PAGE社區(qū)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)社區(qū)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障社區(qū)衛(wèi)生室的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本社區(qū)衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)衛(wèi)生室的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、收入與支出管理、資產(chǎn)與負(fù)債管理、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)衛(wèi)生室應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社區(qū)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。參與社區(qū)衛(wèi)生室重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生室實(shí)際業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.完整性原則：全面涵蓋社區(qū)衛(wèi)生室各項(xiàng)收入、支出，不得遺漏重要項(xiàng)目。3.合理性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)合理確定，既要保證社區(qū)衛(wèi)生室正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又要避免資源浪費(fèi)。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年末，根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制下一年度預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，滾動(dòng)編制季度和月度預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)收集、整理相關(guān)資料，包括歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃、人員編制、資產(chǎn)狀況等。2.編制階段：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制社區(qū)衛(wèi)生室年度預(yù)算草案。3.審批階段：年度預(yù)算草案經(jīng)社區(qū)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。4.執(zhí)行階段：各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。5.調(diào)整階段：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍社區(qū)衛(wèi)生室收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入：在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖醫(yī)療款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.藥品收入：在發(fā)出藥品并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際收到財(cái)政補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.上級補(bǔ)助收入：在實(shí)際收到上級補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.醫(yī)療收入核算：按照醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目分類核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)收入。2.藥品收入核算：按照藥品品種分類核算，記錄藥品銷售收入。3.收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。4.收入核對與監(jiān)督：定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支收入等違規(guī)行為。五、支出管理（一）支出范圍社區(qū)衛(wèi)生室支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出、修繕費(fèi)、其他支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與社區(qū)衛(wèi)生室業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，合理安排資金，避免浪費(fèi)。3.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核無誤后，報(bào)社區(qū)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如設(shè)備購置、修繕工程等，應(yīng)先由相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證，提出項(xiàng)目方案和預(yù)算。經(jīng)社區(qū)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)采購或組織實(shí)施。支出報(bào)銷時(shí)，除按照一般支出審批程序外，還應(yīng)附相關(guān)項(xiàng)目審批文件和合同協(xié)議等資料。（四）支出核算與管理1.人員經(jīng)費(fèi)核算：按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，核算人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等支出。2.公用經(jīng)費(fèi)核算：核算辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等公用支出。3.藥品及衛(wèi)生材料支出核算：按照藥品和衛(wèi)生材料的實(shí)際采購成本和領(lǐng)用情況進(jìn)行核算。4.設(shè)備購置支出核算：按照設(shè)備購置的實(shí)際支出金額進(jìn)行核算，計(jì)入固定資產(chǎn)。5.修繕費(fèi)核算：核算房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施等修繕費(fèi)用。6.其他支出核算：核算除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出。7.支出控制與監(jiān)督：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合預(yù)算和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，防止違規(guī)支出行為。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄款項(xiàng)的發(fā)生、收回情況。對于長期掛賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)清理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)提折舊。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)社區(qū)衛(wèi)生室的無形資產(chǎn)主要包括醫(yī)療技術(shù)、品牌等。應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，合理評估無形資產(chǎn)價(jià)值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍社區(qū)衛(wèi)生室負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生室的實(shí)際情況和償債能力，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)評估和控制，確保按時(shí)足額償還債務(wù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）負(fù)債核算與管理1.負(fù)債核算：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對負(fù)債進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄負(fù)債的發(fā)生、償還情況。2.債務(wù)管理：建立債務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的種類、金額、期限、債權(quán)人等信息。定期對債務(wù)進(jìn)行清理，及時(shí)償還到期債務(wù)。加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的信用關(guān)系。八、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.核算依據(jù)：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。2.核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會計(jì)電算化：推行會計(jì)電算化，使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，提高工作效率和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。同時(shí)，根據(jù)需要編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等。2.報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映社區(qū)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.報(bào)告報(bào)送與公開：財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送上級主管部門和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開，接受社會監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度：明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)定期對社區(qū)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對社區(qū)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與歸檔1.會計(jì)人員應(yīng)按照會計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，配備