裝訂線裝訂線PAGE2第1頁(yè)，共3頁(yè)合肥學(xué)院《審計(jì)與認(rèn)證》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場(chǎng)份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是2、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。對(duì)于審計(jì)抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或者因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無(wú)關(guān)D.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)3、當(dāng)審計(jì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時(shí)，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計(jì)責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲(chǔ)了大量用戶個(gè)人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個(gè)方面最應(yīng)成為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對(duì)用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制機(jī)制D.企業(yè)是否及時(shí)更新和修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊4、審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要起點(diǎn)，它為整個(gè)審計(jì)過(guò)程提供了指導(dǎo)和框架。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮諸多因素。以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)策略確定審計(jì)的范圍、時(shí)間安排和方向，具體審計(jì)計(jì)劃則詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)具有靈活性，能夠根據(jù)審計(jì)過(guò)程中獲取的新信息和變化的情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，但調(diào)整審計(jì)計(jì)劃無(wú)需經(jīng)過(guò)審批程序D.重要性水平的確定是審計(jì)計(jì)劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)5、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是合理的？（）A.對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員只需要核對(duì)現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金的金額是否一致B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計(jì)單位編制，審計(jì)人員無(wú)需審查C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.只要被審計(jì)單位提供了銀行對(duì)賬單，審計(jì)人員就可以確認(rèn)銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性6、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴(kuò)大函證的范圍，增加函證的數(shù)量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進(jìn)行核實(shí)7、審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)，需要考慮其合理性和一致性。假設(shè)一家企業(yè)在不同年度頻繁變更會(huì)計(jì)政策，以下哪種情況最有可能引起審計(jì)師的關(guān)注？（）A.為了更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果B.遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求和行業(yè)慣例C.受到管理層主觀意愿的影響，以達(dá)到特定的財(cái)務(wù)目標(biāo)D.由于企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生重大變化8、在審計(jì)一家公司的營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一筆金額較大的政府補(bǔ)助。以下哪種審計(jì)程序最有助于確認(rèn)該政府補(bǔ)助的合規(guī)性和會(huì)計(jì)處理的正確性？（）A.檢查政府補(bǔ)助的相關(guān)文件和審批手續(xù)B.核對(duì)銀行收款記錄，確認(rèn)資金到賬情況C.分析公司對(duì)該政府補(bǔ)助的使用情況D.以上程序都有助于確認(rèn)政府補(bǔ)助的相關(guān)情況9、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，它有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、被審計(jì)單位的性質(zhì)以及目標(biāo)、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部控制的有效性會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。如果內(nèi)部控制健全有效，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常較低；反之，如果內(nèi)部控制存在缺陷，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)則較高C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)詢問(wèn)管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，獲取有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)一次性的過(guò)程，在審計(jì)的開始階段完成后，無(wú)需在后續(xù)審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行更新和調(diào)整10、在審計(jì)一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時(shí)，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)，還需審查貸款的分類和撥備計(jì)提。假設(shè)部分貸款的抵押物價(jià)值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時(shí)重新評(píng)估抵押物的價(jià)值B.對(duì)于抵押物價(jià)值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計(jì)算撥備時(shí)，未充分考慮抵押物價(jià)值變動(dòng)的影響D.以上情況都可能11、在審計(jì)一家上市公司的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品的價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)格，但銷售量較小C.上市公司從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)原材料的價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，且采購(gòu)量較大D.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過(guò)了董事會(huì)的審批，但部分獨(dú)立董事提出了保留意見(jiàn)12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。以下關(guān)于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的靈魂，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在可能損害獨(dú)立性的利益關(guān)系B.客觀性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不受個(gè)人偏見(jiàn)、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論C.公正性意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公平、正直地對(duì)待各方利益相關(guān)者，不偏袒任何一方，維護(hù)社會(huì)公眾的利益D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為客戶提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，可以為其提供非審計(jì)服務(wù)，如管理咨詢服務(wù)，這不會(huì)對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生影響13、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)費(fèi)用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動(dòng)，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)支出增加D.以上情況都有可能14、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠(chéng)信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的絕對(duì)準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無(wú)需進(jìn)行外部審計(jì)15、在對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)要點(diǎn)，表述不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會(huì)計(jì)期間保持一致B.對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，審計(jì)人員需要復(fù)核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，如果被審計(jì)單位將折舊計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算正確，其折舊的會(huì)計(jì)處理就一定是恰當(dāng)?shù)?6、在對(duì)一家公共事業(yè)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其收費(fèi)政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評(píng)估不夠準(zhǔn)確，用戶投訴處理機(jī)制不完善。同時(shí)，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)審查：（）A.提高收費(fèi)政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準(zhǔn)確評(píng)估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機(jī)制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效17、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會(huì)計(jì)估計(jì)較為謹(jǐn)慎，有利于反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值B.企業(yè)可能存在操縱利潤(rùn)的嫌疑，通過(guò)加速攤銷減少利潤(rùn)C(jī).企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值較低，不需要較長(zhǎng)的攤銷年限D(zhuǎn).以上都有可能18、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值在短期內(nèi)大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購(gòu)其他公司獲得無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估增值或者將費(fèi)用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的快速增長(zhǎng)？（）A.企業(yè)投入大量資源進(jìn)行自主研發(fā)，取得了有價(jià)值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過(guò)收購(gòu)其他公司，獲得了有價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)C.對(duì)現(xiàn)有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了重新評(píng)估，導(dǎo)致價(jià)值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費(fèi)用化的支出錯(cuò)誤地資本化，虛增了無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值19、在審計(jì)報(bào)告的類型中，以下關(guān)于保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的描述，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體不可信B.發(fā)表保留意見(jiàn)是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到了嚴(yán)重限制，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在意見(jiàn)段中明確說(shuō)明保留的事項(xiàng)及其影響D.被審計(jì)單位只要對(duì)審計(jì)人員提出的問(wèn)題進(jìn)行了部分整改，就應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告20、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除它D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)來(lái)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)置換，審計(jì)師應(yīng)如何審查其交易的合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題。2、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的期間費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。分析常見(jiàn)的費(fèi)用舞弊手段和審計(jì)應(yīng)對(duì)方法。3、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其信息的真實(shí)性和可靠性。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了資產(chǎn)減值測(cè)試，但測(cè)試方法和參數(shù)的選擇不夠合理。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何評(píng)估？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并闡述審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在將在建工程長(zhǎng)期掛賬，不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情況。請(qǐng)分析這種行為的可能原因和影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和處理。3、（本題5分）審計(jì)師在審查一家電商企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其退貨率在近期顯著上升，但企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中未充分反映退貨對(duì)收入和利潤(rùn)的影響。請(qǐng)分析可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并提出審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。4、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在未披露的或有負(fù)債。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司涉及多起未