代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范本公司代理記賬業(yè)務(wù)操作，確保服務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，維護(hù)客戶合法權(quán)益及公司聲譽(yù)，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》及國家統(tǒng)一的會計制度等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于本公司所有從事代理記賬業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)從業(yè)人員。凡在本公司承接的代理記賬業(yè)務(wù)，均須遵照本規(guī)范執(zhí)行。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則、制度，確保會計核算及納稅申報的合法性。2.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計核算，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。3.審慎性原則：在處理不確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理核算可能發(fā)生的風(fēng)險和損失。4.保密性原則：對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶商業(yè)秘密及個人隱私，負(fù)有嚴(yán)格的保密義務(wù)，不得向任何第三方泄露，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。5.及時性原則：按照約定時間和要求，及時完成客戶的賬務(wù)處理、納稅申報及其他委托事項。二、客戶管理與業(yè)務(wù)承接（一）客戶接洽與評估1.業(yè)務(wù)人員在接洽潛在客戶時，應(yīng)主動了解客戶基本情況，包括但不限于企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、規(guī)模、財務(wù)狀況、納稅信用情況及委托需求。2.對于新客戶，應(yīng)進(jìn)行必要的風(fēng)險評估，重點關(guān)注其經(jīng)營合法性、稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)規(guī)范性及付費能力。對存在重大潛在風(fēng)險的客戶，應(yīng)審慎承接或拒絕承接。（二）業(yè)務(wù)約定書簽訂1.承接代理記賬業(yè)務(wù)前，必須與客戶簽訂正式的《代理記賬業(yè)務(wù)約定書》。約定書應(yīng)明確服務(wù)范圍、服務(wù)期限、雙方權(quán)利與義務(wù)、服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)及方式、違約責(zé)任、爭議解決辦法等核心內(nèi)容。2.業(yè)務(wù)約定書應(yīng)由公司授權(quán)人員審核并簽署，必要時可由法律顧問進(jìn)行合規(guī)性審查。（三）客戶資料交接與管理1.承接業(yè)務(wù)后，應(yīng)與客戶辦理書面的會計資料交接手續(xù)，詳細(xì)列明交接資料的名稱、數(shù)量、日期等，并由雙方簽字確認(rèn)。2.客戶應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料包括但不限于：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證、法人及辦稅人員身份證明、公司章程、以前年度會計資料（若有）、涉稅核定信息、各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證等。3.對客戶提供的資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，確保資料的安全與完整。電子資料應(yīng)備份存檔，紙質(zhì)資料應(yīng)分類存放，便于查閱。三、會計核算與賬務(wù)處理（一）原始憑證審核1.對客戶提供的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其真實性、合法性、合規(guī)性和完整性。審核內(nèi)容包括：憑證日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、簽章等。2.對不真實、不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理并及時向公司負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求客戶予以補(bǔ)充或更正。（二）會計科目設(shè)置與運用1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度及客戶行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模，合理設(shè)置會計科目，建立會計賬簿（包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等）。2.會計科目的運用應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，確保核算口徑一致，提供的會計信息具有可比性。（三）賬務(wù)處理流程1.根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)要素齊全、摘要清晰、分錄正確、金額無誤，并經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核。2.按照記賬憑證登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符（與客戶提供的銀行對賬單、存貨盤點表等進(jìn)行核對）。3.月末進(jìn)行賬務(wù)核對與結(jié)賬工作，確保當(dāng)期賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和完整性。（四）會計憑證、賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按月整理、裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、憑證種類、起止日期、憑證張數(shù)等，并由裝訂人、復(fù)核人簽字。2.會計賬簿應(yīng)按規(guī)定啟用、登記、結(jié)賬和保管。發(fā)生記賬錯誤時，應(yīng)按規(guī)定方法進(jìn)行更正。（五）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的期限和要求，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注（小規(guī)模納稅人可根據(jù)實際需要簡化）。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并經(jīng)復(fù)核無誤后，按約定方式提交給客戶。（六）納稅申報1.熟悉國家稅收法律法規(guī)及地方稅收政策，準(zhǔn)確計算客戶當(dāng)期應(yīng)納稅額。2.在法定申報期限內(nèi)，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的方式（如網(wǎng)上申報、上門申報等）及時、準(zhǔn)確地辦理各項稅費的申報和繳納手續(xù)。3.對納稅申報過程中遇到的問題或政策疑問，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，或向公司專業(yè)人員咨詢，確保申報工作的合規(guī)性。4.納稅申報完成后，應(yīng)及時將申報回執(zhí)、完稅憑證等資料整理歸檔，并反饋給客戶。四、質(zhì)量控制與監(jiān)督（一）復(fù)核制度1.建立健全賬務(wù)處理復(fù)核制度。所有記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、納稅申報表在提交客戶或報送稅務(wù)機(jī)關(guān)前，必須經(jīng)過指定復(fù)核人員的復(fù)核。2.復(fù)核人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的錯誤或不當(dāng)之處，應(yīng)及時通知經(jīng)辦人員進(jìn)行更正，并對更正情況進(jìn)行跟蹤檢查。未經(jīng)復(fù)核或復(fù)核不合格的，不得輸出。（二）內(nèi)部檢查與審計1.公司應(yīng)定期或不定期組織對代理記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量的內(nèi)部檢查或抽查，檢查內(nèi)容包括客戶資料管理、憑證審核、賬務(wù)處理、納稅申報、檔案管理等。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)人員限期整改，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)。（三）檔案管理1.代理記賬業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、納稅申報表、客戶資料以及其他具有保存價值的會計資料，均應(yīng)按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔和保管。2.會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。檔案保管期滿，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.查閱、復(fù)制會計檔案，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。嚴(yán)禁私自涂改、抽取、銷毀會計檔案。五、信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)安全（一）會計軟件使用與管理1.統(tǒng)一使用經(jīng)財政部門備案的正規(guī)會計核算軟件，確保軟件功能符合會計制度要求，并定期進(jìn)行升級和維護(hù)。2.建立會計軟件操作管理制度，明確操作人員的權(quán)限和職責(zé)，設(shè)置操作密碼，并定期更換。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員使用會計軟件。（二）數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)1.對會計數(shù)據(jù)實行定期備份制度，每日（或定期）對電子賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份介質(zhì)應(yīng)妥善保管，并進(jìn)行異地存放，以防數(shù)據(jù)丟失或損壞。2.建立數(shù)據(jù)恢復(fù)機(jī)制，定期測試備份數(shù)據(jù)的有效性，確保在系統(tǒng)發(fā)生故障時能夠及時恢復(fù)數(shù)據(jù)。（三）信息保密1.嚴(yán)格遵守信息保密規(guī)定，嚴(yán)禁泄露客戶的會計信息、商業(yè)秘密和個人隱私。2.加強(qiáng)對計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全管理，安裝必要的殺毒軟件和防火墻，防止病毒感染和黑客攻擊，保障數(shù)據(jù)傳輸和存儲的安全。六、人員管理與職業(yè)道德（一）人員資質(zhì)與培訓(xùn)1.從事代理記賬業(yè)務(wù)的人員必須具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，持有有效的會計從業(yè)資格證書（或相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格）。2.公司應(yīng)定期組織從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，學(xué)習(xí)最新的會計準(zhǔn)則、稅收政策和相關(guān)法律法規(guī)，不斷提升專業(yè)素養(yǎng)和服務(wù)水平。（二）職業(yè)道德規(guī)范1.從業(yè)人員應(yīng)遵守會計職業(yè)道德，做到愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。2.不得利用職務(wù)之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益，不得接受客戶的宴請、禮品或賄賂。3.保持獨立的職業(yè)判斷，不受客戶或其他第三方的不當(dāng)干預(yù)。七、附則（一）規(guī)范解釋權(quán)本規(guī)范由本公司負(fù)責(zé)解釋。（二）規(guī)范修訂本規(guī)范根據(jù)國