長(zhǎng)沙市注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》重點(diǎn)突破試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分長(zhǎng)沙市注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》重點(diǎn)突破試題及答案考核對(duì)象：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得發(fā)票，均可在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實(shí)際稅負(fù)可通過季度申報(bào)降低至1%。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)核定，不得自行調(diào)整。5.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅，但需提供購(gòu)房合同和完稅證明。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，僅適用于高新技術(shù)企業(yè)，其他企業(yè)不得享受。10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為之日起60日內(nèi)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于廣告宣傳2.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的稅率為（）。A.3%B.10%C.20%（減按70%）D.25%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，稅前扣除的條件是（）。A.合理且取得發(fā)票B.合理且符合規(guī)定用途C.取得發(fā)票且符合規(guī)定用途D.合理且無需取得發(fā)票4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法是（）。A.按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票金額的9%扣除B.按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票金額的10%扣除C.按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票金額的13%扣除D.按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票金額的9%扣除5.土地增值稅中，允許扣除的“取得土地使用權(quán)支付的金額”不包括（）。A.地價(jià)款B.相關(guān)稅費(fèi)C.土地出讓金D.資金占用成本6.企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為（）。A.當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%B.當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%C.當(dāng)年利潤(rùn)總額的10%D.當(dāng)年工資總額的8%7.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅的條件是（）。A.擁有住房滿3年且是唯一住房B.擁有住房滿5年且是唯一住房C.擁有住房滿3年D.擁有住房滿5年8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%或1%（根據(jù)政策調(diào)整）B.6%C.13%D.17%9.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出具體行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)C.作出具體行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)的同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民法院三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人E.繼續(xù)教育3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.科技型中小企業(yè)C.一般制造業(yè)企業(yè)D.需滿足特定條件的企業(yè)E.所有企業(yè)均可享受4.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.相關(guān)稅費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)成本D.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用E.不可預(yù)見費(fèi)用5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于廣告宣傳的貨物6.企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限制條件包括（）。A.不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%B.必須取得發(fā)票C.必須符合規(guī)定用途D.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除E.無需取得發(fā)票7.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的優(yōu)惠政策有（）。A.按季度申報(bào)，實(shí)際稅負(fù)可降低至1%B.按月申報(bào)，實(shí)際稅負(fù)可降低至1%C.按年申報(bào)，實(shí)際稅負(fù)可降低至1%D.按季申報(bào)，免征增值稅E.按月申報(bào)，免征增值稅9.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法E.余額遞減法10.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括（）。A.提出申請(qǐng)B.受理C.調(diào)查取證D.作出復(fù)議決定E.訴訟四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某高新技術(shù)企業(yè)2023年度銷售收入5000萬元，廣告費(fèi)支出800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元。假設(shè)該企業(yè)符合廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限制條件。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。案例二某增值稅一般納稅人2023年5月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，部分產(chǎn)品當(dāng)月銷售，銷售額200萬元，稅額26萬元。剩余原材料用于職工福利，金額50萬元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。案例三某個(gè)人2023年出售自有住房，購(gòu)房成本200萬元，已持有5年。出售價(jià)格為400萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額（假設(shè)符合免征條件）。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。2.結(jié)合實(shí)際，分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)企業(yè)員工和稅務(wù)機(jī)關(guān)的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（合理且取得合規(guī)發(fā)票）2.√3.√（根據(jù)政策調(diào)整）4.×（企業(yè)可自行確定折舊年限）5.√6.√7.×（需滿足持有滿5年且是唯一住房）8.√9.×（所有企業(yè)符合條件的可享受）10.√二、單選題1.C2.C3.B4.D5.D6.B7.B8.A9.B10.B三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D,E8.A,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D,E四、案例分析案例一廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5000×15%=750萬元實(shí)際支出=800+300=1100萬元可扣除金額=750萬元（限額）解析：超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。案例二當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13×（200/100）=26萬元用于職工福利的部分不得抵扣，剩余部分可抵扣=26-（13×50/100）=19萬元解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣。案例三應(yīng)納稅所得額=400-200-10=190萬元免征條件已滿足，無需繳納個(gè)人所得稅解析：符合免征條件，免稅。五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，以銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。-征收率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%或1%的征收率（根據(jù)政策調(diào)整）。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-申報(bào)頻率：一般納稅人通常按月申報(bào)；小規(guī)模納稅人可按季度申報(bào)（實(shí)際稅負(fù)可降低至1%）。-稅收優(yōu)惠：一般納稅人可享受留抵退稅等政策；小規(guī)模納稅人可享受減免稅等政策。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的影響