2025年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試考場原題練習(xí)題及答案解析一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會計師D.注冊會計師【答案】A【解析】《會計法》第四條明確：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。2.下列各項中，屬于《支付結(jié)算辦法》認(rèn)定的“空頭支票”情形是（）。A.出票人簽章與預(yù)留簽章不符B.出票人賬戶余額低于支票金額且在銀行規(guī)定時限內(nèi)未補足C.支票大小寫金額不一致D.支票未記載出票地【答案】B【解析】“空頭支票”核心特征是“銀行見票時付款人賬戶余額不足支付票款”，B項表述完整涵蓋該特征。3.甲公司為小規(guī)模納稅人，2025年3月銷售貨物取得含稅收入103萬元，適用3%征收率，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.3B.3.09C.3.18D.0【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3（萬元）。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入確認(rèn)時點正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)B.利息收入，按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的當(dāng)天確認(rèn)C.特許權(quán)使用費收入，按合同約定的付款日期確認(rèn)D.接受捐贈收入，按捐贈合同簽訂日期確認(rèn)【答案】A【解析】B項應(yīng)為“應(yīng)付利息日期”；C項應(yīng)為“使用行為發(fā)生且收款權(quán)利確立”；D項應(yīng)為“實際收到捐贈資產(chǎn)日期”。5.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述，正確的是（）。A.原始憑證30年B.年度財務(wù)會計報告永久C.銀行余額調(diào)節(jié)表10年D.納稅申報表10年【答案】B【解析】年度財務(wù)會計報告需永久保存；原始憑證、記賬憑證保管30年；銀行余額調(diào)節(jié)表、納稅申報表保管10年。6.根據(jù)消費稅法律制度，下列消費品中，屬于消費稅“游艇”稅目征稅范圍的是（）。A.8米長的無動力帆船B.12米長的機動游艇C.6米長的橡皮艇D.10米長的科研用潛水器【答案】B【解析】游艇稅目征收對象為“機動游艇”，且長度≥8米，B項同時滿足“機動”“≥8米”兩條件。7.甲公司2025年2月進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率15%，則進口環(huán)節(jié)消費稅組成計稅價格為（）萬元。A.100B.110C.129.41D.135【答案】C【解析】組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費稅比例稅率）=（100+100×10%）÷（115%）=110÷0.85≈129.41（萬元）。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】B【解析】《稅收征管法》第三十一條：延期最長不得超過3個月。9.下列關(guān)于勞動合同試用期的約定，符合法律規(guī)定的是（）。A.勞動合同期限1年，試用期3個月B.勞動合同期限3年，試用期6個月C.以完成一定任務(wù)為期限的勞動合同，約定試用期1個月D.非全日制用工約定試用期5日【答案】B【解析】3年以上固定期限勞動合同，試用期≤6個月；A項超標(biāo)準(zhǔn)；C、D項禁止約定試用期。10.根據(jù)《票據(jù)法》，下列票據(jù)記載事項中，可以更改的是（）。A.票據(jù)金額B.出票日期C.收款人名稱D.付款人賬號【答案】D【解析】金額、日期、收款人名稱屬絕對記載事項，更改即票據(jù)無效；付款人賬號為非絕對記載事項，可由原記載人簽章證明更改。11.甲公司2025年4月取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，燃油附加費100元，民航發(fā)展基金50元，則可抵扣的進項稅額為（）元。A.0B.173.39C.183.49D.189【答案】B【解析】航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷1.09×9%=2100÷1.09×9%≈173.39（元），民航發(fā)展基金不得計算抵扣。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列支出在發(fā)生當(dāng)期可據(jù)實扣除的是（）。A.企業(yè)為投資者支付的個人所得稅B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定繳納的保險費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)向環(huán)保部門支付的罰款【答案】B【解析】財產(chǎn)保險費可據(jù)實扣除；A、C、D均屬不得扣除項目。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之次月起繳納B.納稅人購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付承租方當(dāng)月起繳納D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自驗收手續(xù)完成當(dāng)月起繳納【答案】B【解析】A項應(yīng)為“建成之次月”；C項應(yīng)為“出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起”；D項應(yīng)為“從辦理驗收手續(xù)之次月起”。14.根據(jù)《行政復(fù)議法》，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服，可依法申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)為（）。A.作出罰款決定的稅務(wù)機關(guān)B.作出罰款決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)C.同級人民政府D.國家稅務(wù)總局【答案】B【解析】稅務(wù)行政復(fù)議實行“上一級管轄”，對各級稅務(wù)局具體行政行為不服，向其上一級稅務(wù)局申請復(fù)議。15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.征稅對象為“國有土地和集體土地”B.外商投資企業(yè)暫不適用C.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)D.經(jīng)濟特區(qū)一律免稅【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象僅為“城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國有土地”，A錯；B項自2007年起內(nèi)外資統(tǒng)一適用；D項經(jīng)濟特區(qū)僅對特定用地優(yōu)惠，非一律免稅。16.甲公司2025年5月與乙公司簽訂購銷合同，金額100萬元，合同未履行即作廢，雙方另行簽訂新合同金額80萬元，則甲公司應(yīng)納印花稅為（）元。A.0B.240C.300D.540【答案】B【解析】購銷合同印花稅稅率0.03%，應(yīng)納稅額=800000×0.03%=240（元）；原合同作廢未履行，不貼花。17.根據(jù)《會計檔案管理辦法》，下列會計資料中，保管期限為30年的是（）。A.月度財務(wù)報告B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.原始憑證D.納稅申報表【答案】C【解析】月度財務(wù)報告10年；調(diào)節(jié)表、申報表10年；原始憑證、記賬憑證30年。18.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述，正確的是（）。A.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，一律向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物，向機構(gòu)所在地申報納稅C.進口貨物，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.其他個人提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳后回居住地申報【答案】C【解析】A項固定業(yè)戶外出經(jīng)營應(yīng)持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向機構(gòu)所在地申報；B項非固定業(yè)戶向銷售地申報；D項其他個人提供建筑服務(wù)不適用預(yù)繳，直接在建筑服務(wù)發(fā)生地申報。19.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，適用“綜合所得”計稅的是（）。A.個人獨資企業(yè)投資者經(jīng)營所得B.個人股票轉(zhuǎn)讓所得C.個人兼職勞務(wù)報酬所得D.個人取得的全年一次性獎金選擇單獨計稅【答案】C【解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費；A項屬經(jīng)營所得；B項屬財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；D項可選擇單獨計稅，不并入綜合所得。20.甲公司2025年6月因管理不善導(dǎo)致庫存原材料毀損，賬面成本10萬元，對應(yīng)進項稅額1.3萬元已抵扣，則企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）萬元。A.10B.11.3C.8.7D.0【答案】B【解析】存貨毀損稅前扣除額=賬面成本+已抵扣進項稅額=10+1.3=11.3（萬元），需減除保險賠款、責(zé)任人賠償后余額扣除，本題未涉及賠款，故全額11.3萬元。21.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.進口原油應(yīng)繳納資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣免征資源稅C.資源稅一律從量定額計征D.資源稅納稅地點為機構(gòu)所在地【答案】B【解析】A項資源稅僅對境內(nèi)開采應(yīng)稅資源征收；C項資源稅可“從價”或“從量”；D項納稅地點為開采地、生產(chǎn)地。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的是（）。A.納稅人擅自銷毀賬簿B.納稅人因不可抗力不能按期申報C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款【答案】A【解析】B項可延期申報；C項有正當(dāng)理由不核定；D項為“欠稅”非“核定”情形；A項屬《稅收征管法》第三十五條第一款情形。23.甲公司2025年7月將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)職工福利，貨物成本80萬元，同類貨物平均售價100萬元，成本利潤率10%，增值稅稅率13%，則增值稅銷項稅額為（）萬元。A.11.44B.13C.14.3D.0【答案】B【解析】視同銷售按同類售價計算銷項稅額=100×13%=13（萬元）。24.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位單方解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)事先將理由通知（）。A.工會B.勞動行政部門C.勞動爭議仲裁委員會D.職工代表大會【答案】A【解析】《勞動合同法》第四十三條：用人單位單方解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)事先將理由通知工會。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度，下列項目適用9%稅率的有（）。A.郵政代理服務(wù)B.建筑服務(wù)C.基礎(chǔ)電信服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】BCD【解析】郵政代理服務(wù)屬“郵政普遍服務(wù)”適用免稅，不適用9%。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊政策的表述，正確的有（）。A.2025年新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用B.制造業(yè)企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可采取加速折舊方法C.加速折舊方法包括雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法D.所有行業(yè)企業(yè)新購進的房屋、建筑物，均可一次性扣除【答案】ABC【解析】房屋、建筑物不適用一次性扣除政策。3.下列各項中，屬于《會計法》規(guī)定的“會計核算內(nèi)容”的有（）。A.收入、支出、費用、成本的計算B.財務(wù)成果的計算和處理C.會計人員的交接D.財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用【答案】ABD【解析】C項屬會計監(jiān)督與內(nèi)部控制范疇，非核算內(nèi)容。4.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息、股息、紅利所得C.偶然所得D.經(jīng)營所得【答案】ABC【解析】經(jīng)營所得適用5%35%超額累進稅率。5.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述，正確的有（）。A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取B.臨時存款賬戶有效期最長不超過2年C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶須經(jīng)財政部門批準(zhǔn)D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶【答案】BCD【解析】一般存款賬戶可繳現(xiàn)但不可支現(xiàn)，A錯。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C.產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人納稅【答案】ABC【解析】融資租賃房產(chǎn)由出租人納稅，D錯。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列權(quán)利中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。A.申請延期申報權(quán)B.申請退還多繳稅款權(quán)C.稅收法律救濟權(quán)D.委托稅務(wù)代理權(quán)【答案】ABCD【解析】均為《稅收征管法》第八條明確列舉的權(quán)利。8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.應(yīng)稅合同未列明金額的，暫按5元貼花B.應(yīng)稅合同所載金額與實際結(jié)算金額不一致的，一律按合同金額貼花C.證券交易印花稅由出讓方單方繳納D.同一憑證載有兩個以上經(jīng)濟事項，未分別列明金額的，按稅率高的計稅貼花【答案】CD【解析】A項未列明金額的應(yīng)按實際結(jié)算金額貼花；B項已履行合同可按實際結(jié)算金額貼花。9.下列關(guān)于勞動合同訂立原則的表述，符合法律規(guī)定的有（）。A.合法公平B.平等自愿C.協(xié)商一致D.誠實信用【答案】ABCD【解析】《勞動合同法》第三條明確四項原則。10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用土地免征B.免稅單位無償使用納稅單位土地，免征C.港口碼頭用地免征D.機場飛行區(qū)用地免征【答案】ACD【解析】B項應(yīng)為“納稅單位無償使用免稅單位土地，由納稅單位納稅”，無免征。11.根據(jù)消費稅法律制度，下列情形中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的有（）。A.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙B.以外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)高檔化妝品C.以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重首飾D.以外購已稅汽油生產(chǎn)溶劑油【答案】ABC【解析】溶劑油不屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品抵扣范圍，D錯。12.下列關(guān)于會計工作崗位設(shè)置的表述，正確的有（）。A.出納人員不得兼管稽核B.出納人員不得兼管會計檔案保管C.出納人員可以登記收入、費用賬目D.記賬人員可以兼管固定資產(chǎn)明細(xì)賬及卡片【答案】ABD【解析】出納不得登記收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目，C錯。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.對征稅行為不服，必須先復(fù)議后訴訟B.對稅收保全措施不服，可直接訴訟C.對稅務(wù)行政處罰不服，可選擇復(fù)議或訴訟D.對稅務(wù)強制執(zhí)行措施不服，必須先復(fù)議【答案】ABC【解析】強制執(zhí)行措施可直接訴訟，D錯。14.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購進貸款服務(wù)，進項稅額不得抵扣B.購進餐飲服務(wù)，進項稅額不得抵扣C.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可憑注明旅客身份信息的行程單抵扣D.購進用于簡易計稅項目的固定資產(chǎn)，進項稅額不得抵扣【答案】ABCD【解析】均為現(xiàn)行政策明確內(nèi)容。15.下列關(guān)于經(jīng)濟補償金的表述，正確的有（）。A.按勞動者在本單位工作年限，每滿1年支付1個月工資B.月工資高于當(dāng)?shù)仄骄べY3倍的，按3倍封頂且年限不超過12年C.違法解除勞動合同的賠償金為經(jīng)濟補償金的2倍D.勞動者主動提出解除勞動合同，用人單位一律不支付經(jīng)濟補償【答案】ABC【解析】勞動者依《勞動合同法》第三十八條解除，單位仍需支付經(jīng)濟補償，D錯。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）1.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。（）【答案】√2.一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，一律不得抵扣進項稅額。（）【答案】×【解析】部分特殊普通發(fā)票如農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費電子普票可計算抵扣。3.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√4.個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利社會團體捐贈用于教育事業(yè)的，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除。（）【答案】√5.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以更改，但需由原記載人簽章證明。（）【答案】×【解析】實際結(jié)算金額不得更改，更改即匯票無效。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）【答案】×【解析】減免稅期間仍需按規(guī)定申報。7.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍工資。（）【答案】√8.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原材料生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。（）【答案】√9.會計檔案銷毀清冊保管期限為10年。（）【答案】×【解析】銷毀清冊永久保存。10.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（）【答案】×【解析】對國家稅務(wù)總局行為不服，向國家稅務(wù)總局自身申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服可向法院訴訟或申請國務(wù)院最終裁決。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、稅額26萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、稅額13萬元，其中10%用于簡易計稅項目；（3）支付高速公路通行費，取得通行費增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.3萬元；（4）因管理不善導(dǎo)致原材料毀損，該材料已抵扣進項稅額2萬元；（5）銷售2015年購入的閑置倉庫，取得含稅收入525萬元，該倉庫購入時原價300萬元，已提折舊100萬元，選擇簡易計稅方法。1.業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.13B.11.7C.1.3D.0【答案】B【解析】用于簡易計稅部分的進項稅額不得抵扣，準(zhǔn)予抵扣=13×（110%）=11.7（萬元）。2.業(yè)務(wù)（3）可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.0.3C.0.27D.0.03【答案】B【解析】通行費電子普票可按發(fā)票注明稅額抵扣。3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.0B.2C.0.2D.1.8【答案】B【解析】管理不善導(dǎo)致毀損，已抵扣進項稅額應(yīng)全額轉(zhuǎn)出2萬元。4.業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.0B.10C.15D.25【答案】B【解析】一般納稅人銷售舊房，選擇簡易計稅，以含稅收入減除購置原價后的余額按5%征收率計稅，應(yīng)納稅額=（525300）÷1.05×5%=225÷1.05×5%≈10.71（萬元），選項最接近10萬元?！举Y料二】中國公民張某2025年取得如下收入：（1）每月工資20000元，全年工資240000元，每月專項扣除3000元、專項附加扣除2000元；（2）出版小說一部，取得稿酬50000元；（3）轉(zhuǎn)讓限售股取得收入200000元，無法提供原值憑證；（4）參加有獎銷售活動，中獎10000元；（5）取得國債利息收入5000元。5.張某2025年綜合所得收入額為（