2026年財(cái)務(wù)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備—企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)問(wèn)題解讀書(shū)庫(kù)一、單選題（共10題，每題1分）1.2026年某制造業(yè)企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值50萬(wàn)元。根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？A.100萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.70萬(wàn)元2.某餐飲企業(yè)2026年發(fā)生的服務(wù)收入為200萬(wàn)元，其中80萬(wàn)元為預(yù)收賬款。根據(jù)新收入準(zhǔn)則，該企業(yè)2026年度應(yīng)確認(rèn)的服務(wù)收入金額為多少？A.200萬(wàn)元B.160萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.0萬(wàn)元3.某科技公司2026年研發(fā)支出中，符合資本化條件的費(fèi)用為100萬(wàn)元，不符合資本化條件的費(fèi)用為50萬(wàn)元。根據(jù)新研發(fā)準(zhǔn)則，該企業(yè)2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用金額為多少？A.150萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.0萬(wàn)元4.某零售企業(yè)2026年采用新租賃準(zhǔn)則確認(rèn)一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)租賃，租賃期為3年，年租金為30萬(wàn)元。根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，該企業(yè)2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的租賃費(fèi)用為多少？A.30萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.15萬(wàn)元5.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年銷(xiāo)售商品住宅一套，售價(jià)500萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。若該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.45萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.30萬(wàn)元6.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物一批，離岸價(jià)為100萬(wàn)美元，外匯匯率為1美元∶6.8人民幣。若該企業(yè)采用“免抵退”政策，出口退稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)退回的增值稅為多少？A.68萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.86萬(wàn)元D.92萬(wàn)元7.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生的管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中60萬(wàn)元為固定資產(chǎn)折舊，40萬(wàn)元為行政人員工資。根據(jù)新費(fèi)用準(zhǔn)則，該企業(yè)2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用金額為多少？A.100萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.0萬(wàn)元8.某建筑企業(yè)2026年簽訂一項(xiàng)工期為2年的建造合同，合同總收入1000萬(wàn)元。截至2026年底，工程進(jìn)度為50%。根據(jù)新收入準(zhǔn)則，該企業(yè)2026年度應(yīng)確認(rèn)的收入金額為多少？A.1000萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.200萬(wàn)元9.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生一筆壞賬損失，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)新壞賬準(zhǔn)則，該企業(yè)2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的壞賬準(zhǔn)備金額為多少？A.10萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.2萬(wàn)元10.某制造業(yè)企業(yè)2026年采用新收入準(zhǔn)則確認(rèn)一項(xiàng)附有退貨條款的銷(xiāo)售合同，合同售價(jià)200萬(wàn)元，退貨率為10%。若該企業(yè)預(yù)計(jì)退貨金額為20萬(wàn)元，則2026年度應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入金額為多少？A.200萬(wàn)元B.180萬(wàn)元C.160萬(wàn)元D.0萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他非流動(dòng)負(fù)債”？A.預(yù)計(jì)負(fù)債B.遞延所得稅負(fù)債C.長(zhǎng)期借款D.遞延收益2.根據(jù)新增值稅政策，下列哪些業(yè)務(wù)適用“免抵退”政策？A.出口貨物B.進(jìn)口貨物C.出口貨物并轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)D.出口勞務(wù)3.根據(jù)新收入準(zhǔn)則，下列哪些情況下企業(yè)應(yīng)確認(rèn)收入？A.客戶(hù)已支付款項(xiàng)B.商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移C.收入金額能可靠計(jì)量D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)4.根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的“使用權(quán)資產(chǎn)”？A.經(jīng)營(yíng)租賃的租賃資產(chǎn)B.融資租賃的租賃資產(chǎn)C.自建固定資產(chǎn)D.商業(yè)租賃的租賃資產(chǎn)5.根據(jù)新研發(fā)準(zhǔn)則，下列哪些費(fèi)用應(yīng)資本化？A.符合資本化條件的研發(fā)支出B.不符合資本化條件的研發(fā)支出C.研發(fā)失敗費(fèi)用D.研發(fā)成功后的費(fèi)用三、判斷題（共5題，每題1分）1.根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（√/×）2.根據(jù)新增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率。（√/×）3.根據(jù)新收入準(zhǔn)則，附有退貨條款的銷(xiāo)售合同，企業(yè)應(yīng)全額確認(rèn)銷(xiāo)售收入。（√/×）4.根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，短期租賃（不超過(guò)12個(gè)月）不屬于租賃范圍。（√/×）5.根據(jù)新研發(fā)準(zhǔn)則，研發(fā)失敗費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（√/×）四、計(jì)算題（共3題，每題5分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)入原材料一批，金額100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9萬(wàn)元；銷(xiāo)售商品一批，金額200萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的增值稅。2.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2026年簽訂一項(xiàng)工期為1年的服務(wù)合同，合同總收入100萬(wàn)元。截至2026年底，工程進(jìn)度為40%。根據(jù)新收入準(zhǔn)則，該企業(yè)2026年度應(yīng)確認(rèn)的收入金額為多少？假設(shè)該企業(yè)預(yù)計(jì)無(wú)退貨發(fā)生。3.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生的管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中60萬(wàn)元為固定資產(chǎn)折舊，40萬(wàn)元為行政人員工資。根據(jù)新費(fèi)用準(zhǔn)則，該企業(yè)2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用金額為多少？五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題5分）1.簡(jiǎn)述新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“收入確認(rèn)五步法”的主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述新增值稅政策中“免抵退”政策的主要適用范圍和計(jì)算方法。答案與解析單選題答案與解析1.D.70萬(wàn)元解析：采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2026年應(yīng)計(jì)提的折舊額＝（原值－凈殘值）×尚可使用年限÷年數(shù)總和＝（500－50）×4÷15＝70萬(wàn)元。2.B.160萬(wàn)元解析：根據(jù)新收入準(zhǔn)則，預(yù)收賬款在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移前不計(jì)入收入，因此2026年度應(yīng)確認(rèn)的服務(wù)收入金額＝200－80＝160萬(wàn)元。3.C.50萬(wàn)元解析：根據(jù)新研發(fā)準(zhǔn)則，不符合資本化條件的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，因此2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用金額＝50萬(wàn)元。4.B.10萬(wàn)元解析：根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，經(jīng)營(yíng)租賃的租賃費(fèi)用應(yīng)按期計(jì)入當(dāng)期損益，因此2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的租賃費(fèi)用＝30÷3＝10萬(wàn)元。5.A.45萬(wàn)元解析：采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅＝售價(jià)÷（1＋稅率）×稅率＝500÷（1＋9%）×9%＝45萬(wàn)元。6.A.68萬(wàn)元解析：出口退稅額＝離岸價(jià)×外匯匯率×退稅率＝100×6.8×13%＝68萬(wàn)元。7.A.100萬(wàn)元解析：根據(jù)新費(fèi)用準(zhǔn)則，管理費(fèi)用應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期損益，因此2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用金額＝100萬(wàn)元。8.B.500萬(wàn)元解析：根據(jù)新收入準(zhǔn)則，完工百分比法確認(rèn)收入，2026年度應(yīng)確認(rèn)的收入金額＝合同總收入×完工進(jìn)度＝1000×50%＝500萬(wàn)元。9.A.10萬(wàn)元解析：根據(jù)新壞賬準(zhǔn)則，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期損益，因此2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的壞賬準(zhǔn)備金額＝10萬(wàn)元。10.B.180萬(wàn)元解析：根據(jù)新收入準(zhǔn)則，附有退貨條款的銷(xiāo)售合同，企業(yè)應(yīng)扣除預(yù)計(jì)退貨金額確認(rèn)收入，因此2026年度應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入金額＝200－20＝180萬(wàn)元。多選題答案與解析1.A.預(yù)計(jì)負(fù)債，B.遞延所得稅負(fù)債，D.遞延收益解析：根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其他非流動(dòng)負(fù)債包括預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債和遞延收益，長(zhǎng)期借款屬于非流動(dòng)負(fù)債但未包含在內(nèi)。2.A.出口貨物，D.出口勞務(wù)解析：根據(jù)新增值稅政策，“免抵退”政策適用于出口貨物和出口勞務(wù)，進(jìn)口貨物和出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)不適用。3.B.商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，C.收入金額能可靠計(jì)量，D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)解析：根據(jù)新收入準(zhǔn)則，收入確認(rèn)需要同時(shí)滿(mǎn)足商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移、收入金額能可靠計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)三個(gè)條件，客戶(hù)已支付款項(xiàng)并非必要條件。4.A.經(jīng)營(yíng)租賃的租賃資產(chǎn)，B.融資租賃的租賃資產(chǎn)解析：根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，使用權(quán)資產(chǎn)僅包括經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃的租賃資產(chǎn)，自建固定資產(chǎn)和商業(yè)租賃的租賃資產(chǎn)不屬于使用權(quán)資產(chǎn)。5.A.符合資本化條件的研發(fā)支出解析：根據(jù)新研發(fā)準(zhǔn)則，只有符合資本化條件的研發(fā)支出才能資本化，不符合資本化條件的研發(fā)支出、研發(fā)失敗費(fèi)用和研發(fā)成功后的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。判斷題答案與解析1.×解析：根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，但符合一定條件可以變更并披露。2.×解析：根據(jù)新增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，但實(shí)際征收率可能因地方政策調(diào)整而不同。3.×解析：根據(jù)新收入準(zhǔn)則，附有退貨條款的銷(xiāo)售合同，企業(yè)應(yīng)扣除預(yù)計(jì)退貨金額確認(rèn)收入，而非全額確認(rèn)。4.×解析：根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，短期租賃（不超過(guò)12個(gè)月）也屬于租賃范圍，但會(huì)計(jì)處理方式不同。5.√解析：根據(jù)新研發(fā)準(zhǔn)則，研發(fā)失敗費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)算題答案與解析1.應(yīng)繳納的增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝18－9＝9萬(wàn)元解析：一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝18－9＝9萬(wàn)元。2.應(yīng)確認(rèn)的收入金額＝合同總收入×完工進(jìn)度＝100×40%＝40萬(wàn)元解析：根據(jù)新收入準(zhǔn)則，完工百分比法確認(rèn)收入，2026年度應(yīng)確認(rèn)的收入金額＝100×40%＝40萬(wàn)元。3.應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用金額＝100萬(wàn)元解析：根據(jù)新費(fèi)用準(zhǔn)則，管理費(fèi)用應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期損益，因此2026年度應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用金額＝100萬(wàn)元。簡(jiǎn)答題答案與解析1.新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“收入確認(rèn)五步法”的主要內(nèi)容：（1）識(shí)別與客戶(hù)訂立的合同；（2）識(shí)別合同中的各單項(xiàng)履約義務(wù)；（3