PAGE衛(wèi)生所資金管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)衛(wèi)生所資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生所各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生所實(shí)際情況，特制定本資金管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生所內(nèi)所有資金的收支、核算、監(jiān)督等管理活動(dòng)，包括但不限于醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、藥品及耗材采購支出、人員薪酬支出、設(shè)備購置及維修支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的完整與增值。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生所經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。4.規(guī)范性原則：規(guī)范資金管理流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限，確保資金管理工作有序進(jìn)行。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)衛(wèi)生所年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，綜合考慮各項(xiàng)收入和支出因素，編制年度資金預(yù)算。2.編制流程各部門申報(bào)：衛(wèi)生所各科室根據(jù)工作需要，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本科室下一年度的資金預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目、金額及用途。財(cái)務(wù)部門匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室提交的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合衛(wèi)生所整體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出初步調(diào)整意見。預(yù)算委員會(huì)審議：組織由衛(wèi)生所領(lǐng)導(dǎo)、各科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員組成的預(yù)算委員會(huì)，對(duì)初步預(yù)算方案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，形成年度資金預(yù)算草案。職代會(huì)通過：將年度資金預(yù)算草案提交職工代表大會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算分解到各季度、各月份，并下達(dá)至各科室執(zhí)行。各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。具體流程為：科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響；財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請(qǐng)，提出審核意見；預(yù)算委員會(huì)審議調(diào)整申請(qǐng)，根據(jù)審議結(jié)果決定是否批準(zhǔn)調(diào)整；批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)至各科室執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.監(jiān)控機(jī)制：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握各科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.分析報(bào)告：每月、每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因說明及改進(jìn)措施建議等。通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為預(yù)算編制和管理提供參考依據(jù)，不斷提高預(yù)算管理水平。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在衛(wèi)生所顯著位置公示，接受患者及社會(huì)監(jiān)督。2.收費(fèi)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人保管，專柜存放，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，保證賬票相符。3.收入確認(rèn)與核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)醫(yī)療收入，在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)醫(yī)療收入進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來源、金額及性質(zhì)，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.資金申請(qǐng)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助政策和衛(wèi)生所實(shí)際需求，及時(shí)向財(cái)政部門申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助資金。申請(qǐng)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括資金申請(qǐng)報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案、預(yù)算明細(xì)等。2.資金使用：嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金，?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。建立財(cái)政補(bǔ)助資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況，確保資金使用合規(guī)、透明。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：配合財(cái)政部門做好財(cái)政補(bǔ)助資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，按照要求提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的使用效益進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和分析，不斷提高資金使用效益。四、支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批：衛(wèi)生所各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證；科室負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過后簽字；分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；所長(zhǎng)審批簽字。超過一定金額的重大支出，還需提交預(yù)算委員會(huì)審議通過。2.特殊支出審批：對(duì)于涉及政府采購、基本建設(shè)、對(duì)外投資等特殊支出項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和衛(wèi)生所內(nèi)部規(guī)定的特殊審批程序進(jìn)行審批。例如，政府采購項(xiàng)目需按照政府采購流程進(jìn)行申報(bào)、審批和實(shí)施；基本建設(shè)項(xiàng)目需經(jīng)過可行性研究、立項(xiàng)審批、設(shè)計(jì)招標(biāo)、施工招標(biāo)、工程監(jiān)理等一系列程序；對(duì)外投資項(xiàng)目需經(jīng)過投資決策評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審批備案等環(huán)節(jié)。（二）藥品及耗材采購支出管理1.采購計(jì)劃：根據(jù)臨床需求、庫存情況及預(yù)算安排，制定藥品及耗材采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。2.供應(yīng)商選擇：建立合格供應(yīng)商名錄，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，確保采購的藥品及耗材符合質(zhì)量要求，價(jià)格合理。3.采購合同管理：與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、采購品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。加強(qiáng)采購合同的執(zhí)行監(jiān)督，確保合同履行到位。4.驗(yàn)收與付款：藥品及耗材到貨后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收單，按照規(guī)定的付款方式和時(shí)間支付貨款。嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)，避免資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）人員薪酬支出管理1.薪酬政策制定：根據(jù)國(guó)家有關(guān)工資福利政策和衛(wèi)生所實(shí)際情況，制定合理的人員薪酬政策，包括工資結(jié)構(gòu)、獎(jiǎng)金分配、福利標(biāo)準(zhǔn)等。薪酬政策應(yīng)體現(xiàn)公平、合理、激勵(lì)的原則，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。2.薪酬核算與發(fā)放：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的薪酬政策和考勤記錄，每月準(zhǔn)確核算員工薪酬。薪酬發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，確保薪酬發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。同時(shí)，做好個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。3.薪酬調(diào)整：根據(jù)衛(wèi)生所經(jīng)營(yíng)狀況、員工績(jī)效表現(xiàn)等因素，適時(shí)調(diào)整員工薪酬。薪酬調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）設(shè)備購置及維修支出管理1.設(shè)備購置：設(shè)備購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行。在購置設(shè)備前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性論證，確保設(shè)備選型合理、性能先進(jìn)、價(jià)格合適。購置設(shè)備時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確設(shè)備的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、售后服務(wù)等條款。設(shè)備到貨后，組織專業(yè)人員進(jìn)行安裝調(diào)試和驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可投入使用。2.設(shè)備維修：建立設(shè)備維修管理制度，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障。設(shè)備維修應(yīng)填寫維修申請(qǐng)單，注明維修設(shè)備名稱、故障原因、維修預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)相關(guān)部門審批后安排維修。維修費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，維修完成后應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，并做好維修記錄。五、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)與撤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在符合條件的銀行開設(shè)衛(wèi)生所基本賬戶、專用賬戶等銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更及撤銷應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。嚴(yán)禁擅自開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.賬戶使用管理：嚴(yán)格按照銀行賬戶的用途使用賬戶資金，不得將公款私存，不得坐支現(xiàn)金。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，防止賬戶資金被盜用。（二）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)衛(wèi)生所日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，應(yīng)嚴(yán)格遵守，不得隨意突破。2.現(xiàn)金收支規(guī)定：嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金；支付現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督：定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理：參照收入管理中收費(fèi)票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.印章管理：建立印章管理制度，明確各類印章的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。印章應(yīng)專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章使用前應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，使用后應(yīng)做好登記記錄。六、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生所資金管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查資金收支、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計(jì)部門監(jiān)督：審計(jì)部門定期對(duì)衛(wèi)生所資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查資金管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、預(yù)算執(zhí)行的有效性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，配合做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問題，認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況反饋相關(guān)部門。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)衛(wèi)生所資金管理工作需要，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的職稱和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。（二）培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員考核制度,對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。（三）職業(yè)道德與廉潔