PAGE衛(wèi)生院財務(wù)監(jiān)督制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，強化財務(wù)監(jiān)督，確保衛(wèi)生院資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本財務(wù)監(jiān)督制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在財務(wù)活動中的行為規(guī)范與監(jiān)督管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)活動，包括預算編制、執(zhí)行、資金收支、資產(chǎn)處置等各個環(huán)節(jié)。4.制衡性原則建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，明確各部門職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局。5.效益性原則在保障衛(wèi)生院正常運轉(zhuǎn)的前提下，合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)監(jiān)督組織與職責（一）財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組成立以衛(wèi)生院院長為組長，副院長為副組長，財務(wù)科、審計科、醫(yī)務(wù)科、總務(wù)科等相關(guān)科室負責人為成員的財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組。負責領(lǐng)導和組織實施衛(wèi)生院財務(wù)監(jiān)督工作，審議重大財務(wù)事項，對財務(wù)活動進行全面監(jiān)督和指導。（二）各部門職責1.財務(wù)科負責日常財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。定期編制財務(wù)報表，提供準確的財務(wù)信息，為財務(wù)監(jiān)督提供數(shù)據(jù)支持。對財務(wù)收支進行審核把關(guān)，確保資金使用合法合規(guī)、手續(xù)完備。配合財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組開展財務(wù)檢查和審計工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.審計科負責對衛(wèi)生院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。制定審計計劃，對重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行專項審計。審查財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等資料的真實性、合法性和完整性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.醫(yī)務(wù)科參與醫(yī)療服務(wù)收費標準的制定和調(diào)整，監(jiān)督醫(yī)療服務(wù)收費行為。檢查醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量與收費是否相符，防止亂收費現(xiàn)象發(fā)生。協(xié)助財務(wù)科審核與醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出，確保合理合規(guī)。4.總務(wù)科負責衛(wèi)生院物資采購、資產(chǎn)管理等工作，建立健全物資采購和資產(chǎn)管理制度。監(jiān)督物資采購過程，確保采購程序規(guī)范、價格合理、質(zhì)量合格。定期清查盤點資產(chǎn)，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，防止資產(chǎn)流失。配合財務(wù)科做好資產(chǎn)核算和財務(wù)監(jiān)督工作。三、預算監(jiān)督（一）預算編制監(jiān)督1.財務(wù)科應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，科學合理地編制年度預算草案。預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的準確性和可行性。2.各科室應(yīng)結(jié)合本科室業(yè)務(wù)工作實際，提出本科室年度預算建議數(shù)，經(jīng)科室負責人審核簽字后報財務(wù)科。財務(wù)科對各科室預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，形成衛(wèi)生院年度預算草案，提交財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組審議。3.財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組應(yīng)重點審查預算草案是否符合國家政策法規(guī)和衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略，是否涵蓋所有收支項目，是否體現(xiàn)增收節(jié)支、優(yōu)化資源配置的要求，確保預算編制的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，不得隨意調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組審批。2.財務(wù)科應(yīng)建立預算執(zhí)行臺賬，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施加以糾正。3.各科室應(yīng)嚴格按照預算安排使用資金，不得超預算支出。財務(wù)科對各科室預算執(zhí)行情況進行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。4.加強對專項資金的管理，確保?？顚Ｓ谩ｍ椯Y金應(yīng)按照規(guī)定的用途和項目進度使用，不得截留、挪用。財務(wù)科應(yīng)定期對專項資金使用情況進行跟蹤檢查，確保資金安全和效益。（三）預算調(diào)整監(jiān)督1.因政策調(diào)整（如醫(yī)保政策、財政政策等）、業(yè)務(wù)發(fā)展需要、不可抗力等因素導致預算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預算的，由相關(guān)科室提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算安排。2.財務(wù)科對科室提交的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組審批。財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組應(yīng)根據(jù)實際情況進行綜合評估，審慎做出預算調(diào)整決策。3.預算調(diào)整經(jīng)批準后，財務(wù)科應(yīng)及時調(diào)整預算執(zhí)行臺賬，并將調(diào)整情況通知相關(guān)科室，確保預算調(diào)整后的各項工作順利開展。四、收入監(jiān)督（一）醫(yī)療收入監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目和標準應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受患者和社會監(jiān)督。2.財務(wù)科應(yīng)加強對醫(yī)療收費票據(jù)的管理，確保收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。收費票據(jù)應(yīng)專人負責，建立票據(jù)使用登記制度，定期核對票據(jù)使用情況。3.各科室應(yīng)按照規(guī)定及時、足額上繳醫(yī)療收入，不得截留、坐支。財務(wù)科應(yīng)定期對醫(yī)療收入進行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。4.加強對醫(yī)保結(jié)算收入的管理，嚴格按照醫(yī)保政策規(guī)定進行結(jié)算，確保醫(yī)保基金合理使用。財務(wù)科應(yīng)與醫(yī)保部門保持密切溝通，及時掌握醫(yī)保政策變化，做好醫(yī)保結(jié)算工作。（二）財政補助收入監(jiān)督1.準確把握財政補助政策，積極爭取財政資金支持。財務(wù)科應(yīng)及時了解財政部門下達的補助資金文件，確保補助資金及時足額到位。2.嚴格按照財政補助資金的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。財務(wù)科應(yīng)建立財政補助資金使用臺賬，詳細記錄資金的收支情況，確保資金專款專用。3.配合財政部門做好財政補助資金的績效評價工作，及時提供相關(guān)資料，如實反映資金使用效果。（三）其他收入監(jiān)督1.將衛(wèi)生院的其他收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理，嚴格按照規(guī)定的收費項目和標準收取費用。其他收入包括培訓收入、出租收入、捐贈收入等。2.對其他收入的收取過程進行監(jiān)督，確保收入合法合規(guī)。收費票據(jù)應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。3.定期對其他收入進行清理和核對，防止收入流失。財務(wù)科應(yīng)加強與相關(guān)科室的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握其他收入的變動情況，確保收入核算準確。五、支出監(jiān)督（一）支出審批制度1.建立健全支出審批流程和審批權(quán)限，明確各類支出的審批責任人。一般支出由科室負責人審核簽字后報財務(wù)科審核，重大支出需經(jīng)財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組審批。2.支出審批應(yīng)嚴格遵循“一支筆”審批原則，不得多頭審批。審批人應(yīng)認真審核支出的合理性、合法性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。3.財務(wù)科對支出憑證進行審核時，應(yīng)重點審查憑證的真實性、完整性、合法性和合規(guī)性。對手續(xù)不完備、內(nèi)容不真實、用途不合理的支出憑證，不予報銷。（二）人員經(jīng)費支出監(jiān)督1.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院薪酬制度發(fā)放人員工資、獎金、津貼等。財務(wù)科應(yīng)根據(jù)人事部門提供的人員信息和考勤記錄，準確計算發(fā)放金額，確保人員經(jīng)費支出合理合規(guī)。2.加強對績效工資分配的監(jiān)督，確?？冃ЧべY分配公平、公正、公開。績效工資分配方案應(yīng)經(jīng)職工代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。財務(wù)科應(yīng)按照績效工資分配方案進行核算和發(fā)放，不得擅自改變分配標準。3.規(guī)范職工福利支出管理，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的福利標準和范圍。職工福利支出應(yīng)納入預算管理，不得超預算發(fā)放福利。財務(wù)科應(yīng)加強對職工福利支出的審核，確保福利支出符合規(guī)定。（三）公用經(jīng)費支出監(jiān)督1.辦公用品、耗材等物資采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，實行集中采購或定點采購。采購過程應(yīng)公開透明，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。財務(wù)科應(yīng)審核采購發(fā)票、合同等相關(guān)資料，對不符合采購規(guī)定的支出不予報銷。2.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)費用標準。出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標準乘坐交通工具、住宿和用餐，會議費、培訓費應(yīng)嚴格控制規(guī)模和開支范圍。財務(wù)科應(yīng)審核相關(guān)審批文件、發(fā)票、行程單等資料，對超標準支出不予報銷。3.規(guī)范設(shè)備購置、維修保養(yǎng)等支出管理。設(shè)備購置應(yīng)進行可行性論證，納入預算管理。維修保養(yǎng)支出應(yīng)根據(jù)實際需要進行安排，確保設(shè)備正常運行。財務(wù)科應(yīng)審核設(shè)備購置合同、維修保養(yǎng)發(fā)票等資料，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（四）專項資金支出監(jiān)督1.專項資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財務(wù)科應(yīng)按照專項資金管理辦法，對專項資金的使用進行單獨核算和監(jiān)督。2.專項資金支出應(yīng)嚴格按照項目計劃和合同約定執(zhí)行，確保項目順利實施。項目實施科室應(yīng)定期向財務(wù)科報送專項資金使用情況報告，財務(wù)科應(yīng)加強對報告的審核和分析。3.加強對專項資金項目驗收的監(jiān)督，項目完成后應(yīng)及時組織驗收。驗收合格后，方可辦理專項資金結(jié)算手續(xù)。財務(wù)科應(yīng)審核驗收報告、結(jié)算憑證等資料，確保專項資金支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)監(jiān)督（一）流動資產(chǎn)監(jiān)督1.貨幣資金監(jiān)督加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點，確保賬實相符。財務(wù)科應(yīng)定期對現(xiàn)金日記賬進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。財務(wù)科應(yīng)關(guān)注銀行賬戶資金變動情況，防范資金風險。2.應(yīng)收賬款監(jiān)督建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息。定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。加強對應(yīng)收賬款壞賬準備的管理，按照規(guī)定的比例計提壞賬準備。壞賬核銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保壞賬核銷的真實性和合規(guī)性。（二）固定資產(chǎn)監(jiān)督1.固定資產(chǎn)購置監(jiān)督固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預算管理，按照規(guī)定的采購程序進行。購置前應(yīng)進行可行性論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要。財務(wù)科應(yīng)審核固定資產(chǎn)購置合同、發(fā)票等資料，對不符合采購規(guī)定的支出不予報銷。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷監(jiān)督按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，不得隨意變更折舊政策。財務(wù)科應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算，確保折舊計算準確。加強對固定資產(chǎn)攤銷的管理，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進行攤銷。財務(wù)科應(yīng)審核固定資產(chǎn)攤銷憑證，確保攤銷金額合理合規(guī)。3.固定資產(chǎn)處置監(jiān)督固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，合理確定處置價格。財務(wù)科應(yīng)審核固定資產(chǎn)處置相關(guān)文件、評估報告、處置收入等資料，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入單位預算管理。（三）無形資產(chǎn)監(jiān)督1.加強對衛(wèi)生院無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價入賬，并定期進行攤銷。2.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。財務(wù)科應(yīng)審核無形資產(chǎn)處置相關(guān)文件、收入等資料，對處置收入進行核算和管理。七、財務(wù)報告與分析監(jiān)督（一）財務(wù)報告監(jiān)督1.財務(wù)科應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)科負責人審核簽字，加蓋單位公章后報財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組審議。財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組應(yīng)重點審查財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。3.按照規(guī)定的時間和要求向主管部門、財政部門報送財務(wù)報告，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（二）財務(wù)分析監(jiān)督1.定期開展財務(wù)分析工作，對衛(wèi)生院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行全面分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的方法，運用相關(guān)財務(wù)指標和數(shù)據(jù)，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析深入、結(jié)論明確。報告應(yīng)包括財務(wù)狀況概述、主要財務(wù)指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)由財務(wù)科負責人審核簽字后報財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組審議。3.財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析報告，對衛(wèi)生院財務(wù)工作進行評價和指導，提出改進措施和建議，促進衛(wèi)生院財務(wù)管理水平不斷提高。八、內(nèi)部審計監(jiān)督（一）審計計劃制定審計科應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院財務(wù)狀況、經(jīng)營活動和管理要求，制定年度內(nèi)部審計計劃。審計計劃應(yīng)明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排等內(nèi)容。（二）審計實施1.按照審計計劃組織開展內(nèi)部審計工作，審計人員應(yīng)嚴格遵守審計程序和審計規(guī)范，確保審計工作質(zhì)量。2.在審計過程中，審計人員應(yīng)通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，實地盤點資產(chǎn)，調(diào)查了解相關(guān)情況等方式，獲取充分、可靠的審計證據(jù)。3.審計人員應(yīng)客觀公正地評價審計事項，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，提出審計意見和建議。（三）審計報告與整改1.審計工作結(jié)束后，審計科應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)征求被審計部門意見，被審計部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。2.審計科應(yīng)根據(jù)被審計部門反饋的意見，對審計報告進行修改完善后報財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組審批。財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導小組應(yīng)根據(jù)審計報告做出審計決定，下達給被審計部門。3