PAGE衛(wèi)生財(cái)務(wù)調(diào)查制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生財(cái)務(wù)調(diào)查工作，確保調(diào)查數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為衛(wèi)生事業(yè)的決策、管理和監(jiān)督提供可靠依據(jù)，促進(jìn)衛(wèi)生資源的合理配置和有效利用，保障衛(wèi)生事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于各級各類醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)以及相關(guān)衛(wèi)生行政部門組織開展的衛(wèi)生財(cái)務(wù)調(diào)查活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保調(diào)查工作合法合規(guī)。2.科學(xué)準(zhǔn)確原則：采用科學(xué)合理的調(diào)查方法和技術(shù)手段，保證調(diào)查數(shù)據(jù)真實(shí)反映衛(wèi)生財(cái)務(wù)狀況，提高調(diào)查結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.全面系統(tǒng)原則：涵蓋衛(wèi)生財(cái)務(wù)的各個(gè)方面，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的調(diào)查，避免遺漏重要信息。4.保密性原則：對調(diào)查過程中涉及的單位和個(gè)人信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員，保護(hù)被調(diào)查對象的合法權(quán)益。二、調(diào)查內(nèi)容（一）收入情況1.財(cái)政補(bǔ)助收入：包括政府預(yù)算安排的各類衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等，詳細(xì)調(diào)查資金來源渠道、金額及撥付方式。2.醫(yī)療收入：統(tǒng)計(jì)門診收入、住院收入等不同業(yè)務(wù)收入構(gòu)成，分析各科室收入占比及變化趨勢，了解收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行情況。3.其他收入：如科教項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等，明確收入來源及金額。（二）支出情況1.人員經(jīng)費(fèi)：涵蓋工資、獎(jiǎng)金、福利等支出，統(tǒng)計(jì)不同崗位、職稱人員的經(jīng)費(fèi)支出情況。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等，分析各項(xiàng)費(fèi)用的支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.業(yè)務(wù)支出：如醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、科研教學(xué)支出等，了解業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資源消耗情況。4.其他支出：如捐贈(zèng)支出、上繳上級支出等。（三）資產(chǎn)情況1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值及存在狀態(tài)。2.固定資產(chǎn)：對房屋建筑物、設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，登記入賬情況、折舊計(jì)提情況及使用狀況。3.無形資產(chǎn)：如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，評估其價(jià)值及攤銷情況。（四）負(fù)債情況1.流動(dòng)負(fù)債：統(tǒng)計(jì)短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等負(fù)債項(xiàng)目的金額及構(gòu)成。2.非流動(dòng)負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等，分析負(fù)債規(guī)模及償債能力。三、調(diào)查方法（一）資料收集1.財(cái)務(wù)報(bào)表：要求被調(diào)查單位提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表、月度財(cái)務(wù)報(bào)表等，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)憑證：查閱會(huì)計(jì)憑證，核實(shí)各項(xiàng)收支的真實(shí)性、合法性及記賬依據(jù)，檢查憑證的填制、審核、裝訂等情況。3.統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬：收集單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，如醫(yī)療工作量統(tǒng)計(jì)、物資出入庫臺(tái)賬等，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和關(guān)聯(lián)分析。（二）實(shí)地調(diào)查1.現(xiàn)場訪談：與單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人等進(jìn)行面對面訪談，了解單位財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程及存在的問題，獲取第一手信息。2.實(shí)地盤點(diǎn)：對固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量和狀態(tài)，檢查賬實(shí)是否相符。（三）問卷調(diào)查1.設(shè)計(jì)問卷：根據(jù)調(diào)查目的和內(nèi)容，設(shè)計(jì)針對性強(qiáng)的問卷，涵蓋財(cái)務(wù)狀況、管理需求、政策執(zhí)行效果等方面。2.發(fā)放問卷：向被調(diào)查單位的相關(guān)人員發(fā)放問卷，確保問卷填寫完整、真實(shí)，回收率達(dá)到一定比例。3.問卷分析：對回收的問卷進(jìn)行整理、分析，提取有價(jià)值的信息，為調(diào)查結(jié)論提供補(bǔ)充依據(jù)。四、調(diào)查組織與實(shí)施（一）組織架構(gòu)成立衛(wèi)生財(cái)務(wù)調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)調(diào)查工作，制定調(diào)查方案，審定調(diào)查結(jié)果；設(shè)立調(diào)查工作小組，具體負(fù)責(zé)調(diào)查的組織實(shí)施、數(shù)據(jù)收集、分析等工作；明確各成員的職責(zé)分工，確保調(diào)查工作有序進(jìn)行。（二）實(shí)施步驟1.準(zhǔn)備階段制定調(diào)查方案，明確調(diào)查目的、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排及人員分工等。組織調(diào)查人員培訓(xùn)，使其熟悉調(diào)查制度、方法和流程，掌握調(diào)查技巧。準(zhǔn)備調(diào)查所需的各類表格、文件、工具等。2.調(diào)查階段按照調(diào)查方案要求，向被調(diào)查單位發(fā)送調(diào)查通知，要求其按時(shí)提供相關(guān)資料。調(diào)查人員深入被調(diào)查單位，開展資料收集、實(shí)地調(diào)查和問卷調(diào)查等工作，確保調(diào)查數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。對調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)記錄，與被調(diào)查單位溝通核實(shí)，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查。3.數(shù)據(jù)整理與分析階段對收集到的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、整理，剔除無效數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法和財(cái)務(wù)分析工具，對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，形成調(diào)查分析報(bào)告，揭示衛(wèi)生財(cái)務(wù)狀況、存在問題及發(fā)展趨勢。4.報(bào)告撰寫與反饋階段根據(jù)調(diào)查分析結(jié)果，撰寫衛(wèi)生財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括引言、調(diào)查目的、方法、主要發(fā)現(xiàn)、結(jié)論及建議等。將調(diào)查報(bào)告反饋給被調(diào)查單位，征求意見，對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和處理，必要時(shí)對報(bào)告進(jìn)行修改完善。5.總結(jié)歸檔階段對調(diào)查工作進(jìn)行全面總結(jié)，評估調(diào)查效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的調(diào)查工作提供參考。將調(diào)查過程中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備查閱。五、質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)1.調(diào)查數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際情況相符，誤差率控制在規(guī)定范圍內(nèi)。2.調(diào)查方法應(yīng)符合相關(guān)規(guī)范和要求，調(diào)查過程應(yīng)嚴(yán)格按照既定程序進(jìn)行，確保調(diào)查結(jié)果的可靠性。3.調(diào)查人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉調(diào)查制度和方法，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，保證調(diào)查工作的公正性和客觀性。（二）質(zhì)量控制措施1.調(diào)查前培訓(xùn)：對調(diào)查人員進(jìn)行全面系統(tǒng)的培訓(xùn)，使其熟悉調(diào)查內(nèi)容、方法、流程及質(zhì)量控制要求，提高調(diào)查人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)。2.數(shù)據(jù)審核：建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)審核機(jī)制，對收集到的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行多層次審核，包括邏輯審核、一致性審核、準(zhǔn)確性審核等，并對審核結(jié)果進(jìn)行記錄和反饋。3.現(xiàn)場監(jiān)督：在調(diào)查過程中，安排專人對調(diào)查現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督，確保調(diào)查人員嚴(yán)格按照調(diào)查方案和質(zhì)量控制要求開展工作，及時(shí)糾正不規(guī)范行為。4.質(zhì)量抽檢：對部分被調(diào)查單位進(jìn)行質(zhì)量抽檢，核實(shí)調(diào)查數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。5.結(jié)果復(fù)核：對調(diào)查分析報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，檢查結(jié)論是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分、建議是否合理可行，確保報(bào)告質(zhì)量。六、數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用（一）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)：建立衛(wèi)生財(cái)務(wù)調(diào)查數(shù)據(jù)庫，對調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行集中存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)安全、可靠。數(shù)據(jù)庫應(yīng)具備數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)、加密等功能，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。2.數(shù)據(jù)更新：定期對數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，及時(shí)反映衛(wèi)生財(cái)務(wù)狀況的變化情況。同時(shí)，對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行妥善保存，以便進(jìn)行對比分析和趨勢研究。3.數(shù)據(jù)維護(hù)：安排專人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)庫的日常維護(hù)工作，包括數(shù)據(jù)清理、索引優(yōu)化、系統(tǒng)安全等，確保數(shù)據(jù)庫的正常運(yùn)行。（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用1.決策支持：為衛(wèi)生行政部門制定衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、政策措施提供數(shù)據(jù)支持，通過數(shù)據(jù)分析評估政策實(shí)施效果，為決策提供科學(xué)依據(jù)。2.管理改進(jìn)：幫助醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高運(yùn)營效率。通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)機(jī)構(gòu)管理水平提升。3.監(jiān)督評價(jià)：作為衛(wèi)生財(cái)務(wù)監(jiān)督評價(jià)的重要依據(jù)，對醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)其財(cái)務(wù)健康狀況和合規(guī)性，確保衛(wèi)生資源合理使用。七、保密與安全（一）保密措施1.與被調(diào)查單位簽訂保密協(xié)議，明確雙方在調(diào)查過程中的保密責(zé)任和義務(wù)，要求被調(diào)查單位對調(diào)查涉及的信息嚴(yán)格保密。2.對調(diào)查人員進(jìn)行保密教育，強(qiáng)調(diào)保密紀(jì)律，要求調(diào)查人員不得泄露調(diào)查過程中獲取的任何單位和個(gè)人信息。3.在調(diào)查數(shù)據(jù)收集、整理、存儲(chǔ)和使用過程中，采取加密、訪問控制等技術(shù)手段，防止數(shù)據(jù)泄露。對涉及敏感信息的數(shù)據(jù)，嚴(yán)格限制訪問權(quán)限，確保信息安全。（二）安全管理1.建立數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全管理流程和責(zé)任，確保調(diào)查數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、傳輸、使用等環(huán)節(jié)安全可靠。2.加強(qiáng)對調(diào)查人員的安全培訓(xùn)，提高其安全意識(shí)和應(yīng)急處理能力，防止因人員操作失誤或安全意識(shí)淡薄導(dǎo)致數(shù)據(jù)安全事故。3.定期對調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在不同介質(zhì)和地