PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門(mén)、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，提高管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)、收費(fèi)政策調(diào)整等因素；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、合理安排的原則，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)等重點(diǎn)項(xiàng)目。3.編制流程：各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科室的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院總體發(fā)展目標(biāo)，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解到各科室，明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.調(diào)整變更：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各科室執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、支出控制率等。2.考核方式：定期對(duì)各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤。3.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門(mén)規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)票據(jù)：使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.收入核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算醫(yī)療收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.政策落實(shí)：積極爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助資金，確保國(guó)家有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助政策得到有效落實(shí)。2.資金使用：嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用。3.核算管理：按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助收入的核算，定期與財(cái)政部門(mén)核對(duì)賬目。（三）其他收入管理1.來(lái)源合規(guī)：其他收入應(yīng)來(lái)源合法、合規(guī)，不得違反國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.審批程序：各項(xiàng)其他收入的取得應(yīng)履行必要的審批程序，確保收入的合理性和真實(shí)性。3.核算監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和監(jiān)督，防止收入流失。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確各類(lèi)支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)。2.審批依據(jù)：支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和必要性。同時(shí)，應(yīng)審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（二）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，各項(xiàng)支出不得突破預(yù)算指標(biāo)。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出。3.審批控制：加強(qiáng)對(duì)支出審批環(huán)節(jié)的控制，確保審批程序的嚴(yán)格執(zhí)行，防止不合理支出。（三）支出核算1.分類(lèi)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類(lèi)核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確反映。2.明細(xì)核算：對(duì)每一項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本分析和控制。3.定期核對(duì)：定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)支出賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位分離：實(shí)行錢(qián)賬分管制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額：根據(jù)衛(wèi)生院日?，F(xiàn)金支出需要，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行賬戶管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置審批：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，納入年度預(yù)算管理。2.入賬核算：固定資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.清查盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）庫(kù)存物資管理1.采購(gòu)管理：庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢(xún)價(jià)采購(gòu)，確保物資質(zhì)量和價(jià)格合理。2.驗(yàn)收入庫(kù)：物資采購(gòu)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。3.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理積壓物資，確保庫(kù)存物資的安全和完整。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.需求分析：各科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出物資、設(shè)備等采購(gòu)需求，報(bào)采購(gòu)部門(mén)匯總。2.計(jì)劃編制：采購(gòu)部門(mén)對(duì)各科室的采購(gòu)需求進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合庫(kù)存情況和預(yù)算安排，編制年度采購(gòu)計(jì)劃。3.計(jì)劃審批：采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。2.采購(gòu)程序：嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，包括發(fā)布采購(gòu)公告、資格預(yù)審、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂合同等環(huán)節(jié)。3.合同管理：采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)、歸檔，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同的有效履行。（三）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督檢查，防止采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)行為。2.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和時(shí)間安排。3.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤審計(jì)整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各科室的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：根據(jù)工作需要，對(duì)特定項(xiàng)目或領(lǐng)域進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查，如專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況檢查、收費(fèi)情況檢查等。3.檢查結(jié)果應(yīng)用：對(duì)財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令相關(guān)科室限期整改。整改結(jié)果納入科室績(jī)效考核。（三）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：積極接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.整改落實(shí)：對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。八、信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.規(guī)劃設(shè)計(jì)：根據(jù)衛(wèi)生院管理需求和業(yè)務(wù)流程，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)功能、模塊設(shè)置、數(shù)據(jù)接口等。2.選型采購(gòu)：按照規(guī)定的程序進(jìn)行信息系統(tǒng)的選型采購(gòu)，確保系統(tǒng)的適用性、穩(wěn)定性和安全性。3.系統(tǒng)實(shí)施：組織專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行信息系統(tǒng)的安裝、調(diào)試和培訓(xùn)，確保系統(tǒng)順利上線運(yùn)行。（二）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)錄入：規(guī)范數(shù)據(jù)錄入流程，確保數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性和完整性。2.數(shù)據(jù)維護(hù)：定期對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.數(shù)據(jù)安全：加強(qiáng)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問(wèn)。（三）信息應(yīng)用1.決策支持：利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)和分析功能，為衛(wèi)生院管理層決策提供支持。2.業(yè)務(wù)協(xié)同：通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各科室之間的業(yè)務(wù)協(xié)同，提高工作效率和管理水平。3.信息公開(kāi)：按照規(guī)定及時(shí)公開(kāi)衛(wèi)生院相關(guān)信息，保障患者和社會(huì)公眾的知情權(quán)。九、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)：對(duì)衛(wèi)生院面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)因素分析：分析各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和影響因素，如政策變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、內(nèi)部控制缺陷等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.評(píng)估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)策略制定：針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策