財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)管理流程及制度固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理效能直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、運(yùn)營(yíng)效率及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)部門(mén)作為固定資產(chǎn)價(jià)值管理的核心樞紐，肩負(fù)著規(guī)范全流程管理、確保賬實(shí)相符、提升資產(chǎn)使用效益的重要職責(zé)。為夯實(shí)管理基礎(chǔ)，明確管理責(zé)任，特制定本流程及制度。一、總則本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理、責(zé)任到人”的原則，旨在實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)從預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)、到處置的全生命周期規(guī)范化管理。財(cái)務(wù)部門(mén)在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，主要負(fù)責(zé)價(jià)值核算、賬務(wù)處理、監(jiān)督檢查以及配合實(shí)物管理部門(mén)進(jìn)行全流程管控。二、管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理并非財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立之責(zé)，需各相關(guān)部門(mén)協(xié)同配合，方能奏效。1.財(cái)務(wù)部門(mén)：作為固定資產(chǎn)的價(jià)值管理中心，負(fù)責(zé)制定和完善固定資產(chǎn)管理制度及流程；組織固定資產(chǎn)的預(yù)算審核；參與重要固定資產(chǎn)的采購(gòu)論證與招標(biāo)；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的初始計(jì)量、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備計(jì)提、后續(xù)支出核算及處置清算的賬務(wù)處理；牽頭組織或參與固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)與清查工作，確保賬、卡、物、碼（如適用）相符；監(jiān)督固定資產(chǎn)管理流程的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。2.實(shí)物管理部門(mén)（通常為行政部、資產(chǎn)管理部或各業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人）：作為固定資產(chǎn)的實(shí)物管理中心，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算申報(bào)、采購(gòu)申請(qǐng)；組織或參與固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、安裝調(diào)試；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的入庫(kù)、登記、標(biāo)簽粘貼；辦理固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、借用、轉(zhuǎn)移、維修、保養(yǎng)等手續(xù)；建立健全固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬；定期組織或配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，并按審批意見(jiàn)組織實(shí)施。3.使用部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)所使用固定資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)和安全；配合實(shí)物管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收；在規(guī)定權(quán)限內(nèi)辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)修等手續(xù)；參與本部門(mén)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，確保所使用資產(chǎn)的完好與安全。三、固定資產(chǎn)管理流程（一）預(yù)算與采購(gòu)固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)納入企業(yè)年度預(yù)算管理。使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際需求提出購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)、預(yù)計(jì)金額、用途及必要性。實(shí)物管理部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，財(cái)務(wù)部門(mén)則依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略、年度預(yù)算及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)算合規(guī)性及資金可行性審核。審核通過(guò)后，方可進(jìn)入采購(gòu)環(huán)節(jié)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循企業(yè)采購(gòu)管理制度，大額或重要資產(chǎn)的采購(gòu)應(yīng)履行招標(biāo)程序，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，采購(gòu)成本合理可控。（二）驗(yàn)收與入庫(kù)固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后，由使用部門(mén)、實(shí)物管理部門(mén)及相關(guān)技術(shù)人員（如需要）共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)、隨機(jī)附件及資料等是否與采購(gòu)合同及訂單要求一致。驗(yàn)收合格后，應(yīng)由驗(yàn)收人員簽署驗(yàn)收單。對(duì)于需要安裝調(diào)試的設(shè)備，還需在安裝調(diào)試合格后方可簽署最終驗(yàn)收文件。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記實(shí)物臺(tái)賬，并為每項(xiàng)資產(chǎn)賦予唯一的識(shí)別編碼。（三）登記與標(biāo)簽財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單、采購(gòu)發(fā)票及合同等原始憑證，確認(rèn)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，并進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。實(shí)物管理部門(mén)則根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的資產(chǎn)編號(hào)或自行編制的唯一編碼，為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)粘貼不易脫落的資產(chǎn)標(biāo)簽。標(biāo)簽內(nèi)容通常應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)編號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、責(zé)任人等信息。資產(chǎn)標(biāo)簽是實(shí)現(xiàn)賬實(shí)核對(duì)、追蹤管理的重要工具，應(yīng)確保清晰、完整。（四）領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)需由使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)，明確資產(chǎn)的保管責(zé)任人。實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用單更新資產(chǎn)臺(tái)賬中的使用部門(mén)及責(zé)任人信息。若固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門(mén)之間發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)轉(zhuǎn)入部門(mén)確認(rèn)，實(shí)物管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，并及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬，通知財(cái)務(wù)部門(mén)（如涉及折舊費(fèi)用分?jǐn)偛块T(mén)變動(dòng)，需進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整）。（五）維護(hù)與保養(yǎng)為延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命，保障其正常運(yùn)行，使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)使用說(shuō)明書(shū)進(jìn)行日常維護(hù)和保養(yǎng)。對(duì)于需要專(zhuān)業(yè)維護(hù)的設(shè)備，可由實(shí)物管理部門(mén)統(tǒng)一聯(lián)系供應(yīng)商或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)向?qū)嵨锕芾聿块T(mén)報(bào)修，實(shí)物管理部門(mén)組織維修。維修費(fèi)用若符合資本化條件，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；否則，計(jì)入當(dāng)期損益。重大維修或改造項(xiàng)目，需履行相應(yīng)的審批程序。（六）盤(pán)點(diǎn)與清查為確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，企業(yè)應(yīng)定期（通常為年度）或不定期（如發(fā)生重大人事變動(dòng)、資產(chǎn)重組等情況）組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，實(shí)物管理部門(mén)及各使用部門(mén)配合進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供固定資產(chǎn)明細(xì)賬，實(shí)物管理部門(mén)提供實(shí)物臺(tái)賬，作為盤(pán)點(diǎn)依據(jù)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)照賬、卡、物進(jìn)行逐一核對(duì)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置的資產(chǎn)應(yīng)詳細(xì)記錄原因，并形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實(shí)一致。（七）處置當(dāng)固定資產(chǎn)因使用期滿、技術(shù)淘汰、損壞無(wú)法修復(fù)或其他原因不再具有使用價(jià)值或經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，由使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、處置方式（如報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)、盤(pán)虧核銷(xiāo)等）。實(shí)物管理部門(mén)組織技術(shù)鑒定和評(píng)估（如涉及出售或報(bào)廢殘值評(píng)估），財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)處置的合規(guī)性及賬務(wù)處理進(jìn)行審核。處置申請(qǐng)按審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。審批通過(guò)后，實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織處置工作，如報(bào)廢資產(chǎn)的拆除、清理，出售資產(chǎn)的過(guò)戶(hù)等。處置過(guò)程中取得的收入或發(fā)生的支出，由財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的規(guī)范與資產(chǎn)價(jià)值的完整回收。四、監(jiān)督與責(zé)任財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)性、驗(yàn)收的完整性、登記的準(zhǔn)確性、轉(zhuǎn)移的規(guī)范性、維護(hù)的及時(shí)性、盤(pán)點(diǎn)的真實(shí)性以及處置的合法性。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞、賬實(shí)不符、違規(guī)操作等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并督促相關(guān)部門(mén)限期整改。對(duì)于因管理不善、責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致固定資產(chǎn)丟失、損壞、流失或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)部門(mén)及人員的責(zé)任。五、附則本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂。各部門(mén)可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定相應(yīng)的