PAGE衛(wèi)生院現(xiàn)金制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金收付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，保障衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中的操作與管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保現(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況發(fā)生。準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄，賬目清晰，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得積壓，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。二、現(xiàn)金收付管理1.收款管理收款范圍：衛(wèi)生院現(xiàn)金收款主要包括門診掛號(hào)費(fèi)、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)、住院押金及其他零星收入等。收款流程收費(fèi)人員：在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向患者或繳費(fèi)方開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括日期、項(xiàng)目、金額、收款人等信息，并加蓋衛(wèi)生院收費(fèi)專用章?？铐?xiàng)繳存：每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存銀行。繳存時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、金額、款項(xiàng)來(lái)源等信息，并與銀行收款憑證核對(duì)一致。收款記錄：收費(fèi)人員應(yīng)在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，將收款情況詳細(xì)記錄在收費(fèi)日?qǐng)?bào)表上，包括收款金額、票據(jù)號(hào)碼、患者姓名、收費(fèi)項(xiàng)目等信息。收費(fèi)日?qǐng)?bào)表應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為財(cái)務(wù)記賬的依據(jù)。收款監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督：衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)人員的收款情況進(jìn)行檢查，核對(duì)收款金額與收費(fèi)日?qǐng)?bào)表、銀行收款憑證是否一致，檢查票據(jù)使用是否合規(guī)。外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門及審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金收款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.付款管理付款范圍：衛(wèi)生院現(xiàn)金付款主要用于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、辦公用品采購(gòu)、設(shè)備維修費(fèi)用及其他零星支出等。付款流程申請(qǐng)審批：付款業(yè)務(wù)發(fā)生前，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照衛(wèi)生院內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可辦理付款手續(xù)?，F(xiàn)金支付：付款時(shí)，應(yīng)由出納人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單，開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面簽收，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。付款記錄：出納人員應(yīng)及時(shí)將付款情況記錄在現(xiàn)金日記賬上，包括付款日期、金額、付款事由、收款人等信息。付款憑證應(yīng)作為財(cái)務(wù)記賬的依據(jù)，妥善保管。付款監(jiān)督審批監(jiān)督：嚴(yán)格執(zhí)行付款審批制度，確保付款業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，防止不合理或未經(jīng)授權(quán)的付款。資金安全監(jiān)督：付款過(guò)程中，應(yīng)確保現(xiàn)金支付的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失或誤付。三、現(xiàn)金庫(kù)存管理1.庫(kù)存限額根據(jù)衛(wèi)生院日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。一般情況下，衛(wèi)生院的現(xiàn)金庫(kù)存限額不應(yīng)超過(guò)[X]元。2.庫(kù)存保管存放地點(diǎn)：現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的房間，并安裝必要的防盜、報(bào)警裝置。專人保管：指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度。庫(kù)存盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，并由盤點(diǎn)人員和保管人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.安全防范防盜措施：加強(qiáng)衛(wèi)生院安全保衛(wèi)工作，安裝監(jiān)控設(shè)備，確保現(xiàn)金存放地點(diǎn)的安全。保管人員離開保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)及時(shí)鎖好保險(xiǎn)柜，并將鑰匙妥善保管。防火措施：配備必要的消防器材，確?，F(xiàn)金存放地點(diǎn)符合消防安全要求。嚴(yán)禁在保險(xiǎn)柜周圍存放易燃、易爆物品。防搶措施：制定防搶應(yīng)急預(yù)案，提高保管人員的安全防范意識(shí)和應(yīng)急處理能力。如遇搶劫等突發(fā)事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)警，并采取相應(yīng)的防范措施，確保人員和現(xiàn)金的安全。四、現(xiàn)金日記賬管理1.記賬要求及時(shí)準(zhǔn)確：出納人員應(yīng)按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。記賬憑證應(yīng)與原始憑證核對(duì)一致，確保記賬金額準(zhǔn)確無(wú)誤。內(nèi)容完整：現(xiàn)金日記賬應(yīng)詳細(xì)記錄每一筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日期、憑證號(hào)碼、摘要、借方金額、貸方金額及余額等信息，確保賬目?jī)?nèi)容完整。字跡清晰：記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。2.賬目核對(duì)賬證核對(duì)：定期將現(xiàn)金日記賬與記賬憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查記賬憑證的編號(hào)、日期、摘要、金額等是否與日記賬一致，確保賬證相符。賬賬核對(duì)：每月末，將現(xiàn)金日記賬與總賬中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。賬實(shí)核對(duì)：定期對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。五、現(xiàn)金報(bào)銷管理1.報(bào)銷范圍衛(wèi)生院工作人員因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公用品采購(gòu)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的費(fèi)用，可憑合法有效的票據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷。2.報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單：經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫現(xiàn)金報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并將原始憑證粘貼在報(bào)銷單后面。審批簽字：報(bào)銷單應(yīng)按照衛(wèi)生院內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)等依次簽字確認(rèn)。審批通過(guò)后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷支付：財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單及原始憑證無(wú)誤后，按照規(guī)定的支付方式支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求報(bào)銷人在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。3.報(bào)銷監(jiān)督審核監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保報(bào)銷業(yè)務(wù)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)拒絕報(bào)銷。事后監(jiān)督：定期對(duì)已報(bào)銷的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，檢查報(bào)銷憑證是否齊全、審批手續(xù)是否完備、報(bào)銷金額是否合理等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。六、現(xiàn)金清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)制度衛(wèi)生院應(yīng)建立定期現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)成立清查小組，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，出納人員及其他相關(guān)人員為成員。清查小組應(yīng)制定詳細(xì)的清查計(jì)劃，明確清查范圍、方法、步驟及人員分工等。2.清查盤點(diǎn)方法實(shí)地盤點(diǎn)法：清查小組應(yīng)在出納人員在場(chǎng)的情況下，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金逐一清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)賬目法：將現(xiàn)金日記賬與記賬憑證、原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查賬目記錄是否準(zhǔn)確、完整。查詢核實(shí)法：對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中存在疑問(wèn)的事項(xiàng)，應(yīng)向相關(guān)人員進(jìn)行查詢核實(shí)，確保清查結(jié)果的真實(shí)性。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理清查盤點(diǎn)結(jié)束后，清查小組應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄清查情況及結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，并根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)的處理。對(duì)于長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬于應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)入賬；如無(wú)法查明原因，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。短款如屬于責(zé)任人過(guò)失造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；如屬于無(wú)法查明原因的，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的規(guī)定進(jìn)行處理，一般可作為管理費(fèi)用列支。七、現(xiàn)金安全事故處理1.事故報(bào)告如發(fā)生現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等安全事故，保管人員應(yīng)立即向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括事故發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)過(guò)、損失金額等詳細(xì)情況。財(cái)務(wù)部門接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門和相關(guān)部門報(bào)告，并配合有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。2.事故調(diào)查衛(wèi)生院應(yīng)成立事故調(diào)查組，對(duì)現(xiàn)金安全事故進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查組應(yīng)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘查、詢問(wèn)當(dāng)事人、查閱相關(guān)資料等方式，查明事故原因、責(zé)任主體及損失情況。在調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，收集相關(guān)證據(jù)，以便準(zhǔn)確查明事故真相。3.事故處理根據(jù)事故調(diào)查結(jié)果，對(duì)事故責(zé)任主體進(jìn)行相應(yīng)的處理。如屬于保管人員失職造成的，應(yīng)按照衛(wèi)生院的規(guī)定給予相應(yīng)的處罰；如涉及違法犯罪行為，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。對(duì)因現(xiàn)金安全事故造成的損