PAGE衛(wèi)生院理財(cái)制度一、總則1.目的本理財(cái)制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理行為，確保資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體員工，包括各科室、部門及相關(guān)工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保制度的完整性和有效性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。民主性原則：涉及重大財(cái)務(wù)決策時，應(yīng)充分征求員工意見，實(shí)行民主理財(cái)。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置衛(wèi)生院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)會計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報表，如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)監(jiān)督：對衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。預(yù)算管理：負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生院年度預(yù)算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。資金管理：合理籌集、使用和管理資金，確保資金安全，提高資金使用效率。資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)衛(wèi)生院資產(chǎn)的核算、清查和管理，防止資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)分析：定期對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)檔案管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等，編制年度預(yù)算。編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，科學(xué)合理地確定預(yù)算收支指標(biāo)。編制程序：各科室、部門根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃，提出本科室、部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，形成年度預(yù)算草案，提交職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行：各科室、部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。定期分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算指標(biāo)，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策法規(guī)調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整程序：由相關(guān)科室、部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，提交職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。2.醫(yī)療收入管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家和地方物價部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保收費(fèi)票據(jù)的安全和規(guī)范使用。收入核算：醫(yī)療收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映醫(yī)療服務(wù)收入情況。3.財(cái)政補(bǔ)助收入管理資金來源：財(cái)政補(bǔ)助收入主要來源于政府財(cái)政撥款，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。資金使用：嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。資金核算：按照財(cái)政部門要求進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助收入的核算，確保財(cái)政資金的安全和規(guī)范使用。4.上級補(bǔ)助收入管理資金來源：上級補(bǔ)助收入主要來源于上級主管部門的撥款和補(bǔ)助。資金使用：按照上級主管部門的要求和衛(wèi)生院實(shí)際需要，合理使用上級補(bǔ)助資金。資金核算：及時、準(zhǔn)確地核算上級補(bǔ)助收入，反映上級補(bǔ)助資金的使用情況。5.其他收入管理收入范圍：其他收入包括利息收入、捐贈收入、租金收入等。收入管理：加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。2.支出審批審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性和合法性。審批流程：一般支出由科室負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及經(jīng)濟(jì)合同的支出，需經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.醫(yī)療支出管理成本核算：加強(qiáng)醫(yī)療成本核算，合理控制醫(yī)療費(fèi)用，提高醫(yī)療資源利用效率。費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制藥品、耗材、設(shè)備等費(fèi)用支出，降低醫(yī)療成本。建立健全藥品、耗材采購管理制度，規(guī)范采購行為，降低采購成本。支出核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行醫(yī)療支出的核算，準(zhǔn)確反映醫(yī)療服務(wù)成本。4.財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出管理專款專用：嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金，確保?？顚Ｓ?。項(xiàng)目管理：建立財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督和管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期效果。支出核算：按照財(cái)政部門要求進(jìn)行財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出的核算，及時、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目資金的使用情況。5.科教項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目管理：加強(qiáng)科教項(xiàng)目管理，建立健全科教項(xiàng)目管理制度，確保項(xiàng)目實(shí)施的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。經(jīng)費(fèi)使用：嚴(yán)格按照科教項(xiàng)目預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，專款專用，不得挪作他用。支出核算：按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行科教項(xiàng)目支出的核算，準(zhǔn)確反映科教項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。6.管理費(fèi)用管理費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，降低管理成本。加強(qiáng)對辦公用品、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用的管理，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序。支出核算：按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行管理費(fèi)用的核算，準(zhǔn)確反映管理費(fèi)用的發(fā)生情況。7.其他支出管理支出范圍：其他支出包括利息支出、捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等。支出管理：加強(qiáng)對其他支出的管理，確保支出的合理性和合法性。按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類衛(wèi)生院資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金收支的準(zhǔn)確性和安全性。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時清理壞賬。存貨管理：加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等制度，確保存貨的安全和完整。合理控制存貨庫存，降低存貨成本。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批程序。固定資產(chǎn)核算：按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價方法進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，及時、準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂９潭ㄙY產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院內(nèi)部管理制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序，確保處置過程的公開、公正、透明。4.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)核算：按照無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價方法進(jìn)行無形資產(chǎn)核算。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院內(nèi)部管理制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序，確保轉(zhuǎn)讓過程的公開、公正、透明。5.對外投資投資決策：衛(wèi)生院對外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院內(nèi)部管理制度進(jìn)行投資決策。投資管理：加強(qiáng)對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，定期對投資項(xiàng)目進(jìn)行評估和分析，及時掌握投資項(xiàng)目的收益情況和風(fēng)險狀況。投資收益核算：按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行對外投資收益的核算，及時、準(zhǔn)確地反映投資收益情況。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的日常監(jiān)督，定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計(jì)監(jiān)督：衛(wèi)生院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。職工監(jiān)督：鼓勵全體員工參與財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為及時向有關(guān)部門反映。2.外部監(jiān)督財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門要求提供財(cái)務(wù)資料，及時整改存在的問題。審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，對審計(jì)提出的問題及時進(jìn)行整改。社會監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，及時公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度，保障社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。八、財(cái)務(wù)分析與報告1.財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容：定期對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析，包括資產(chǎn)負(fù)債分析、收入支出分析、成本效益分析、現(xiàn)金流量分析等。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。分析報告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，供領(lǐng)導(dǎo)參考。2.財(cái)務(wù)報告報告內(nèi)容：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表等。報告編制：財(cái)務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。財(cái)務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財(cái)政部門。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報告、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。3.檔案保管建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)檔案，