PAGE衛(wèi)生計生資金監(jiān)管制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生計生資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生計生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)各級衛(wèi)生計生行政部門、醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、計劃生育服務(wù)機構(gòu)及其所屬單位在開展衛(wèi)生計生業(yè)務(wù)活動中涉及的各類資金監(jiān)管。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：各類衛(wèi)生計生資金應專項用于規(guī)定的項目和用途，不得擅自挪用、擠占。3.公開透明原則：資金使用情況應及時公開，接受社會監(jiān)督，提高資金使用透明度。4.績效導向原則：注重資金使用績效，提高資金使用效益，促進衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。二、資金監(jiān)管職責分工（一）衛(wèi)生計生行政部門職責1.負責制定本地區(qū)衛(wèi)生計生資金監(jiān)管政策和制度，指導和監(jiān)督所屬單位的資金管理工作。2.組織編制衛(wèi)生計生資金預算，審核所屬單位資金預算安排，匯總上報本地區(qū)衛(wèi)生計生資金預算。3.對所屬單位資金使用情況進行定期檢查和不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。4.協(xié)調(diào)相關(guān)部門對衛(wèi)生計生資金使用中的違法違規(guī)行為進行查處。（二）醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、計劃生育服務(wù)機構(gòu)職責1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，建立健全本單位資金管理制度，規(guī)范資金使用流程。2.按照規(guī)定編制本單位資金預算，報上級主管部門審核，并嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的資金預算。3.負責本單位資金的會計核算和財務(wù)管理，定期編制財務(wù)報告，如實反映資金使用情況。4.加強對本單位資金使用的內(nèi)部控制，防范資金風險，確保資金安全。5.配合衛(wèi)生計生行政部門和其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時提供有關(guān)資料和信息。（三）財政部門職責1.負責衛(wèi)生計生資金的預算管理，合理安排財政資金，保障衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展需要。2.會同衛(wèi)生計生行政部門制定衛(wèi)生計生資金管理辦法，明確資金管理要求和撥付程序。3.對衛(wèi)生計生資金的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保財政資金專款專用，提高資金使用效益。4.審核衛(wèi)生計生行政部門和所屬單位的財務(wù)決算，批復年度財務(wù)決算。（四）審計部門職責1.依法對衛(wèi)生計生資金進行審計監(jiān)督，檢查資金使用的真實性、合法性和效益性。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)單位進行整改，并跟蹤整改落實情況。3.依法依規(guī)對違法違規(guī)使用衛(wèi)生計生資金的行為進行處理處罰。三、資金預算管理（一）預算編制1.各級衛(wèi)生計生行政部門和所屬單位應按照國家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度資金使用情況和本年度工作計劃，編制年度資金預算。2.資金預算應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據(jù)業(yè)務(wù)收入、財政補助收入等來源合理預計；支出預算應按照規(guī)定的支出范圍和標準，根據(jù)項目實施進度和實際需要編制，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制應遵循“零基預算”原則，不得編制赤字預算。對新增項目和重大項目，應進行充分的可行性研究和論證，確保項目實施的必要性和可行性。（二）預算審核與批復1.各級衛(wèi)生計生行政部門應加強對所屬單位資金預算的審核，重點審核預算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、項目是否可行、資金安排是否合理等。2.財政部門應會同衛(wèi)生計生行政部門對匯總后的本地區(qū)衛(wèi)生計生資金預算進行審核，審核通過后報同級人民政府審批。3.經(jīng)批準的資金預算應及時批復到各部門和單位，并嚴格按照批復的預算執(zhí)行。各部門和單位不得擅自調(diào)整預算，確需調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各級衛(wèi)生計生行政部門和所屬單位應嚴格按照批復的預算組織收入和安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行進度緩慢的項目，應采取有效措施加以推進，確保項目按時完成。3.加強對預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況與部門和單位的績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行不力的部門和單位進行通報批評，并相應扣減其績效分值。四、資金收入管理（一）業(yè)務(wù)收入管理1.醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、計劃生育服務(wù)機構(gòu)應按照國家有關(guān)規(guī)定和物價部門核定的收費標準收取醫(yī)療服務(wù)費用、計劃生育技術(shù)服務(wù)費用等業(yè)務(wù)收入。2.建立健全業(yè)務(wù)收入管理制度，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自提高收費標準、擴大收費范圍、分解收費項目等違規(guī)行為。3.加強對業(yè)務(wù)收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支收入。（二）財政補助收入管理1.各級衛(wèi)生計生行政部門和所屬單位應按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求，及時足額申報財政補助收入，并確保財政補助資金?？顚Ｓ谩?.財政補助收入應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。對財政補助資金的使用情況，應定期進行統(tǒng)計和分析，提高資金使用效益。3.加強對財政補助收入的財務(wù)管理，嚴格按照財務(wù)制度進行核算，確保財政補助收入的真實性和準確性。（三）其他收入管理1.衛(wèi)生計生單位的其他收入，如捐贈收入、利息收入等，應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得擅自改變用途。對捐贈收入的使用情況，應定期向捐贈人反饋，并接受社會監(jiān)督。3.利息收入應按照財務(wù)制度的規(guī)定進行核算，及時足額入賬。五、資金支出管理（一）支出范圍1.衛(wèi)生計生資金主要用于醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、計劃生育服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)、人才培養(yǎng)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、設(shè)備購置等方面。2.具體支出范圍應按照國家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃確定，不得擅自擴大或縮小支出范圍。（二）支出審批1.建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出由單位負責人或授權(quán)的分管領(lǐng)導審批；重大支出應經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報上級主管部門或財政部門審批。3.審批人員應嚴格按照審批制度進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。對違規(guī)審批造成資金損失的，應追究審批人員的責任。（三）支出核算1.醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、計劃生育服務(wù)機構(gòu)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保支出核算的真實性、準確性和完整性。2.支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得隨意改變會計核算方法。對不同項目的支出應分別進行核算，便于考核項目資金使用情況。3.加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。支出憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批文件等相關(guān)資料，缺一不可。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的管理和監(jiān)督。對重點支出項目，應制定專項管理制度，嚴格控制支出規(guī)模和標準。2.加強對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等一般性支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和標準，不得超標準、超范圍支出。3.對項目支出應實行項目管理責任制，明確項目負責人和項目實施單位的責任，加強對項目實施過程的監(jiān)控，確保項目按計劃完成，資金使用效益最大化。六、專項資金管理（一）專項資金設(shè)立1.專項資金應根據(jù)衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展需要和國家有關(guān)政策要求設(shè)立，明確專項資金的設(shè)立依據(jù)、使用范圍、管理辦法等。2.專項資金的設(shè)立應經(jīng)過充分的論證和審批，確保專項資金的必要性和可行性。專項資金設(shè)立后，應及時向社會公布專項資金的名稱、設(shè)立依據(jù)、使用范圍等信息。（二）專項資金分配1.專項資金應按照公平、公正、公開的原則進行分配，根據(jù)項目的重要性、緊迫性、實施條件等因素，合理確定專項資金的分配方案。2.專項資金分配應采用因素法、項目法相結(jié)合的方式，確保專項資金分配的科學性和合理性。對重大項目和重點領(lǐng)域，應適當傾斜，加大資金支持力度。3.專項資金分配方案應報上級主管部門或財政部門備案，并向社會公開。（三）專項資金使用1.專項資金應嚴格按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得擅自挪用、擠占。項目實施單位應按照專項資金管理辦法和項目實施方案的要求，合理安排專項資金，確保項目順利實施。2.加強對專項資金使用過程的監(jiān)控，定期對項目實施進度和資金使用情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促項目實施單位進行整改，確保專項資金使用安全、規(guī)范、有效。3.項目實施單位應按照規(guī)定編制專項資金年度決算，報上級主管部門和財政部門審核。專項資金年度決算應真實、準確、完整地反映專項資金的使用情況和項目實施效果。（四）專項資金驗收1.項目完成后，項目實施單位應及時向項目主管部門提出驗收申請。項目主管部門應組織相關(guān)人員對項目進行驗收，驗收內(nèi)容包括項目實施情況、資金使用情況、項目效益等方面。2.驗收合格的項目，項目主管部門應出具驗收報告；驗收不合格的項目，項目主管部門應責令項目實施單位限期整改，整改后仍不合格的，應收回專項資金，并追究項目實施單位和相關(guān)人員的責任。3.加強對專項資金驗收結(jié)果的應用，將驗收結(jié)果作為以后年度專項資金分配的重要依據(jù)。對驗收優(yōu)秀的項目，應在以后年度專項資金分配中給予適當傾斜；對驗收不合格的項目，應減少或取消其以后年度專項資金安排。七、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.各級衛(wèi)生計生行政部門和所屬單位應建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標、原則、范圍、流程和方法等。2.資金內(nèi)部控制制度應涵蓋資金預算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理等各個環(huán)節(jié)，確保資金管理的全過程處于有效控制之中。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，根據(jù)國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的變化、業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及內(nèi)部控制執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的有效性。（二）崗位設(shè)置與職責分工1.合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括預算編制崗位、收入核算崗位、支出審批崗位、會計核算崗位、資金監(jiān)管崗位等。各崗位應配備具備相應專業(yè)知識和技能的人員，確保資金管理工作的順利開展。3.加強對資金管理崗位人員的培訓和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。對違反資金管理規(guī)定的人員，應依法依規(guī)進行處理。（三）風險評估與控制1.建立健全資金風險評估機制，定期對資金管理過程中可能面臨的風險進行評估，識別風險因素，評估風險程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，采取有效的風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。風險控制措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。3.加強對資金風險的監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風險問題。對重大風險事件，應及時向上級主管部門和相關(guān)部門報告，并采取有效措施進行應對。八、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查1.建立健全衛(wèi)生計生資金監(jiān)督檢查制度，定期對資金使用情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、專項資金管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等方面。2.監(jiān)督檢查方式包括日常檢查、專項檢查、定期審計等。衛(wèi)生計生行政部門應會同財政部門、審計部門等相關(guān)部門，對所屬單位資金使用情況進行聯(lián)合檢查，形成監(jiān)督合力。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，責令相關(guān)單位限期整改。整改完成后，應進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。對違法違規(guī)行為，應依法依規(guī)進行處理處罰。（二）績效評價1.建立健全衛(wèi)生計生資金績效評價制度，對資金使用效益進行績效評價?？冃гu價內(nèi)容包括資金使用的經(jīng)濟性、效率性、效果性等方面。2.績效評價指標應根據(jù)不同的資金項目和評價目的進行設(shè)定，確?？冃гu價指標的科學性和合理性?？冃гu價指標應包括投入指標、過程指標、產(chǎn)出指標、效益指標等。3.定期開展衛(wèi)生計生資金績效評價工作，評價結(jié)果應作為資金分配、項目管理、政策調(diào)整等方面的重要依據(jù)。對績效評價優(yōu)秀的項目和單位，應給予表彰和獎勵；對績效評價較差的項目和單位，應減少或取消其以后年度資金安排，并責令其進行整改。九、信息公開與責任追究（一）信息公開1.各級衛(wèi)生計生行政部門和所屬單位應按照國家有關(guān)規(guī)定和信息公開要求，及時公開衛(wèi)生計生資金使用情況。信息公開內(nèi)容包括資金預算、資金分配、資金使用、資金績效等方面。2.信息公開應通過政府網(wǎng)站、部門網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種渠道進行，確保信息公開的及時性、準確性和完整性。對社會公眾提出的信息公開申請，應及時予以答復。3.加強對信息公開工作的監(jiān)督檢查，對未按規(guī)定公開信息的部門和單位，應責令其限期整改，并依法依規(guī)進行處理。（二）責任追究1.對違