企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告撰寫范例引言內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為內(nèi)部審計(jì)工作的最終成果，是審計(jì)人員與企業(yè)管理層、治理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、傳遞審計(jì)意見的重要載體。一份高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)具備清晰的邏輯、準(zhǔn)確的表述、客觀的評(píng)價(jià)以及建設(shè)性的建議，能夠?yàn)槠髽I(yè)改進(jìn)管理、提升效益、防范風(fēng)險(xiǎn)提供有價(jià)值的參考。本文旨在結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提供一份企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫范例與思路，以期為相關(guān)從業(yè)人員提供借鑒。一、報(bào)告標(biāo)題報(bào)告標(biāo)題應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確反映審計(jì)項(xiàng)目的核心內(nèi)容。通常包含審計(jì)對(duì)象、審計(jì)事項(xiàng)及報(bào)告性質(zhì)。范例：關(guān)于XX公司采購管理流程的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告二、收件人、發(fā)件人及日期1.收件人：通常為企業(yè)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或最高管理層，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的級(jí)別和匯報(bào)路徑確定。2.發(fā)件人：一般為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組。3.報(bào)告日期：指審計(jì)報(bào)告最終定稿并簽發(fā)的日期。范例：致：公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)發(fā)件人：內(nèi)部審計(jì)部日期：XXXX年X月X日三、執(zhí)行摘要(ExecutiveSummary)執(zhí)行摘要是審計(jì)報(bào)告的“濃縮版”，旨在讓繁忙的決策者快速了解審計(jì)的核心內(nèi)容。應(yīng)簡明扼要地概括審計(jì)目的、范圍、主要發(fā)現(xiàn)、總體結(jié)論以及關(guān)鍵建議。撰寫要點(diǎn)：*突出重點(diǎn)，避免細(xì)節(jié)。*量化重要發(fā)現(xiàn)（如適用），但注意用戶要求，避免四位以上數(shù)字，可用“顯著”、“一定程度”等詞替代。*明確表達(dá)審計(jì)的整體評(píng)價(jià)。范例：為評(píng)估XX公司采購管理流程的合規(guī)性、效率性及有效性，內(nèi)部審計(jì)部于XXXX年X月至X月對(duì)其進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)范圍涵蓋了采購需求提報(bào)、供應(yīng)商選擇、招投標(biāo)管理、合同簽訂、物資驗(yàn)收及付款結(jié)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計(jì)結(jié)果表明，公司采購管理流程整體運(yùn)行基本有序，但在供應(yīng)商準(zhǔn)入管理、招投標(biāo)規(guī)范性及合同履行跟蹤等方面仍存在一些需要改進(jìn)的問題。這些問題在一定程度上影響了采購效率，并可能帶來潛在的成本控制風(fēng)險(xiǎn)?；趯徲?jì)發(fā)現(xiàn)，本報(bào)告提出了X項(xiàng)改進(jìn)建議，主要涉及優(yōu)化供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制、加強(qiáng)招投標(biāo)過程監(jiān)督、完善合同全生命周期管理等方面。建議管理層予以重視，并組織相關(guān)部門落實(shí)整改。四、審計(jì)概況（一）審計(jì)目的闡述本次審計(jì)旨在達(dá)成的目標(biāo)，即通過審計(jì)希望了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)容。范例：本次審計(jì)的主要目的是：1.評(píng)價(jià)XX公司采購管理相關(guān)制度的健全性與有效性。2.檢查采購管理流程各環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，評(píng)估其合規(guī)性、效率性及效果性。3.識(shí)別采購管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制缺陷。4.提出針對(duì)性的改進(jìn)建議，以促進(jìn)采購管理水平的提升。（二）審計(jì)范圍明確審計(jì)所涉及的時(shí)間范圍、業(yè)務(wù)范圍、部門范圍及人員范圍。范例：本次審計(jì)范圍包括：1.時(shí)間范圍：XXXX年X月X日至XXXX年X月X日。重點(diǎn)審計(jì)期間為XXXX年度。2.業(yè)務(wù)范圍：公司主要原材料及部分固定資產(chǎn)的采購業(yè)務(wù)，涉及采購需求審批、供應(yīng)商選擇與管理、采購計(jì)劃制定、招投標(biāo)（詢價(jià)）、合同簽訂、訂單下達(dá)、物資接收與檢驗(yàn)、發(fā)票審核及款項(xiàng)支付等環(huán)節(jié)。3.部門范圍：采購部、需求部門（如生產(chǎn)部、設(shè)備部）、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等相關(guān)部門。（三）審計(jì)方法說明審計(jì)過程中采用的主要方法和程序，以體現(xiàn)審計(jì)工作的專業(yè)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。范例：審計(jì)過程中，我們主要采用了以下審計(jì)方法：1.文件審閱：查閱了公司采購管理制度、崗位職責(zé)、相關(guān)業(yè)務(wù)流程文件、采購合同、招投標(biāo)資料、審批記錄、會(huì)計(jì)憑證等。2.訪談溝通：與采購部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行了訪談，了解實(shí)際操作情況。3.數(shù)據(jù)分析：對(duì)采購數(shù)據(jù)進(jìn)行了抽樣分析，核查采購行為的合規(guī)性與合理性。4.穿行測試：選取樣本對(duì)采購全流程進(jìn)行穿行測試，驗(yàn)證控制措施的實(shí)際執(zhí)行效果。5.比較分析：適當(dāng)與行業(yè)內(nèi)良好實(shí)踐進(jìn)行對(duì)比（如適用）。（四）審計(jì)依據(jù)列出審計(jì)工作所遵循的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。范例：本次審計(jì)工作主要依據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)和文件：1.《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律法規(guī)。2.國家審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。3.公司《采購管理制度》、《供應(yīng)商管理辦法》、《招投標(biāo)管理規(guī)定》等內(nèi)部規(guī)章制度。4.公司董事會(huì)及管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求。五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)是報(bào)告的核心部分，應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、控制缺陷或值得肯定的良好實(shí)踐。每個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包含：問題描述、影響分析、原因分析。撰寫要點(diǎn)：*客觀具體：基于事實(shí)，避免主觀臆斷和模糊不清的描述。*邏輯清晰：按照問題的重要性或業(yè)務(wù)流程順序排列。*要素齊全：清晰闡述“是什么問題”、“造成了什么影響”、“為什么會(huì)發(fā)生”。*區(qū)分問題與成績：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的亮點(diǎn)和好的做法，也應(yīng)予以肯定。范例（問題描述）：發(fā)現(xiàn)一：供應(yīng)商準(zhǔn)入管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題描述：審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分新引入供應(yīng)商的資質(zhì)審核不夠充分。抽查發(fā)現(xiàn)，X家供應(yīng)商在合作初期，其提供的部分資質(zhì)文件（如生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認(rèn)證）已接近有效期，采購部門未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并要求更新；另有X家供應(yīng)商的背景調(diào)查記錄較為簡略，未充分核實(shí)其生產(chǎn)能力及商業(yè)信譽(yù)。影響分析：供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致與不符合要求的供應(yīng)商合作，增加了采購物資質(zhì)量不合格、交付延遲甚至引發(fā)法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性。原因分析：1.采購部門對(duì)供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的理解和執(zhí)行不夠嚴(yán)格，存在一定的經(jīng)驗(yàn)主義。2.供應(yīng)商管理系統(tǒng)中關(guān)于資質(zhì)有效期預(yù)警的功能尚未完全啟用，依賴人工跟蹤，效率較低且易遺漏。3.部分崗位人員流動(dòng)性較大，新員工培訓(xùn)不足，對(duì)審核流程和要點(diǎn)掌握不夠熟練。發(fā)現(xiàn)二：招投標(biāo)流程規(guī)范性有待提升問題描述：在對(duì)X個(gè)達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目進(jìn)行抽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中X個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)文件存在技術(shù)參數(shù)設(shè)置不夠公允的情況，傾向性描述可能限制了潛在投標(biāo)人的范圍。此外，有X個(gè)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)過程記錄不夠詳盡，部分評(píng)分細(xì)則的解釋說明不夠充分。影響分析：招投標(biāo)流程不規(guī)范，可能無法充分引入競爭機(jī)制，難以實(shí)現(xiàn)采購成本的最優(yōu)化，同時(shí)也可能引發(fā)質(zhì)疑或投訴，損害公司形象。原因分析：1.部分招標(biāo)需求部門與采購部門在招標(biāo)文件編制過程中的溝通協(xié)調(diào)不夠充分，技術(shù)參數(shù)的設(shè)定缺乏廣泛征詢意見。2.評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員對(duì)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的理解存在偏差，且對(duì)評(píng)分過程的記錄重視程度不足。3.內(nèi)部對(duì)招投標(biāo)過程的監(jiān)督檢查機(jī)制未能有效發(fā)揮作用。（可根據(jù)實(shí)際情況增加其他發(fā)現(xiàn)，此處從略）范例（良好實(shí)踐，可選）：值得肯定的方面：審計(jì)也注意到，公司采購部門在采購訂單執(zhí)行過程中，對(duì)于重要物資的交付進(jìn)度跟蹤較為及時(shí)，并建立了與需求部門的定期溝通機(jī)制，保障了生產(chǎn)的連續(xù)性。此做法值得繼續(xù)保持和推廣。六、審計(jì)結(jié)論審計(jì)結(jié)論是基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)做出的整體評(píng)價(jià)。應(yīng)客觀、公正地總結(jié)審計(jì)結(jié)果，回應(yīng)審計(jì)目的。撰寫要點(diǎn)：*基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)，而非個(gè)人觀點(diǎn)。*明確、概括地評(píng)價(jià)被審計(jì)事項(xiàng)的整體狀況。*與審計(jì)目的相呼應(yīng)。范例：綜上所述，XX公司采購管理流程在制度框架搭建和日常運(yùn)行方面具備了一定基礎(chǔ)，能夠基本滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的需求。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在供應(yīng)商準(zhǔn)入管理的細(xì)致性、招投標(biāo)流程的規(guī)范性、以及合同履行的跟蹤力度等方面仍存在一些不足和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這些問題若不加以改進(jìn)，可能會(huì)對(duì)公司采購活動(dòng)的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和效率性產(chǎn)生不利影響?？傮w而言，公司采購管理水平有進(jìn)一步提升的空間。七、審計(jì)建議審計(jì)建議是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出的改進(jìn)措施和行動(dòng)計(jì)劃，應(yīng)具有針對(duì)性、可操作性和建設(shè)性。撰寫要點(diǎn)：*針對(duì)性：直接對(duì)應(yīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。*可操作性：建議應(yīng)具體明確，便于被審計(jì)單位理解和執(zhí)行。*建設(shè)性：以幫助改進(jìn)為出發(fā)點(diǎn)，而非指責(zé)。*優(yōu)先級(jí)：可根據(jù)問題的重要性和緊迫性排序。*明確責(zé)任主體和時(shí)限（建議）：便于后續(xù)跟蹤整改。范例：針對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下審計(jì)建議：1.強(qiáng)化供應(yīng)商準(zhǔn)入與動(dòng)態(tài)管理：*建議措施：采購部應(yīng)組織重新梳理并嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，確保所有資質(zhì)文件的有效性和完整性。盡快啟用供應(yīng)商管理系統(tǒng)中的資質(zhì)有效期預(yù)警功能，并指定專人負(fù)責(zé)定期復(fù)核與更新。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商背景調(diào)查的深度，可考慮引入第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點(diǎn)供應(yīng)商的盡職調(diào)查。*責(zé)任部門：采購部*建議完成時(shí)限：XXXX年X月底前2.提升招投標(biāo)流程的規(guī)范性與公允性：*建議措施：完善招標(biāo)文件編制與審核流程，確保技術(shù)參數(shù)設(shè)置的公允性，必要時(shí)可組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜疫M(jìn)行評(píng)審。加強(qiáng)對(duì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的培訓(xùn)，統(tǒng)一評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的理解，并規(guī)范評(píng)標(biāo)過程記錄，確保評(píng)標(biāo)過程的透明化和可追溯性。內(nèi)部審計(jì)部可考慮對(duì)重大招投標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)督。*責(zé)任部門：采購部、法務(wù)部*建議完成時(shí)限：XXXX年X月底前3.完善合同全生命周期管理：*建議措施：加強(qiáng)合同簽訂前的評(píng)審，確保合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性和合規(guī)性。建立合同履行臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)跟蹤合同執(zhí)行情況，特別是對(duì)于付款條件、交付時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵條款的履約情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)解決履約過程中的問題。*責(zé)任部門：采購部、法務(wù)部、財(cái)務(wù)部*建議完成時(shí)限：XXXX年X月底前4.加強(qiáng)培訓(xùn)與考核，提升人員專業(yè)素養(yǎng)：*建議措施：針對(duì)采購管理制度、流程、工具以及相關(guān)法律法規(guī)，定期組織對(duì)采購及相關(guān)部門人員的培訓(xùn)，特別是加強(qiáng)對(duì)新入職員工的上崗培訓(xùn)和在崗員工的持續(xù)教育。將采購管理關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行情況納入相關(guān)崗位的績效考核范圍，以提高員工的責(zé)任意識(shí)和執(zhí)行力度。*責(zé)任部門：人力資源部、采購部*建議完成時(shí)限：持續(xù)進(jìn)行，首次集中培訓(xùn)于XXXX年X月底前完成八、附件(可選)附件可包括：審計(jì)期間獲取的重要證據(jù)復(fù)印件、相關(guān)制度文件列表、訪談?dòng)涗浾涿┑?，作為?bào)告內(nèi)容的支撐。范例：附件：1.審計(jì)訪談人員清單（略）2.相關(guān)制度文件目錄（略）九、簽章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常需要內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋內(nèi)部審計(jì)部門公章（如公司規(guī)定）。范例：內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人：（簽字）