注冊會計(jì)師戰(zhàn)略與風(fēng)險管理考試答案一、單選題（每題1分，共20分）1.下列關(guān)于風(fēng)險管理戰(zhàn)略的說法，錯誤的是（）（1分）A.風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)的整體戰(zhàn)略保持一致B.風(fēng)險管理戰(zhàn)略需要高層管理者的支持和推動C.風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)具有靈活性和適應(yīng)性D.風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)詳細(xì)規(guī)定所有風(fēng)險的具體應(yīng)對措施【答案】D【解析】風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)提供總體框架和方向，而非詳細(xì)規(guī)定所有具體措施。2.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)？（）（1分）A.最大化企業(yè)價值B.減少企業(yè)所有風(fēng)險C.提高企業(yè)運(yùn)營效率D.確保企業(yè)合規(guī)性【答案】B【解析】風(fēng)險管理旨在管理重大風(fēng)險，而非消除所有風(fēng)險。3.下列關(guān)于風(fēng)險偏好的說法，正確的是（）（1分）A.風(fēng)險偏好是企業(yè)在風(fēng)險和回報之間做出的權(quán)衡B.風(fēng)險偏好是固定不變的C.風(fēng)險偏好僅由企業(yè)高層管理者決定D.風(fēng)險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)【答案】A【解析】風(fēng)險偏好是企業(yè)風(fēng)險管理的核心，是企業(yè)在風(fēng)險和回報之間做出的權(quán)衡。4.下列哪種方法不屬于風(fēng)險識別的技術(shù)？（）（1分）A.流程圖分析B.SWOT分析C.德爾菲法D.風(fēng)險矩陣【答案】D【解析】風(fēng)險矩陣是風(fēng)險評估工具，而非風(fēng)險識別工具。5.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，錯誤的是（）（1分）A.風(fēng)險評估應(yīng)考慮風(fēng)險的可能性和影響B(tài).風(fēng)險評估是靜態(tài)的，不需要定期更新C.風(fēng)險評估應(yīng)結(jié)合定量和定性方法D.風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用于風(fēng)險應(yīng)對決策【答案】B【解析】風(fēng)險評估是動態(tài)的，需要定期更新以反映變化的風(fēng)險環(huán)境。6.下列哪種風(fēng)險應(yīng)對策略屬于風(fēng)險規(guī)避？（）（1分）A.通過保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險B.放棄高風(fēng)險項(xiàng)目C.建立風(fēng)險準(zhǔn)備金D.通過合同規(guī)定分?jǐn)傦L(fēng)險【答案】B【解析】風(fēng)險規(guī)避是指通過放棄風(fēng)險活動或拒絕與風(fēng)險暴露的對方進(jìn)行交易來消除風(fēng)險或風(fēng)險發(fā)生的可能性。7.下列關(guān)于風(fēng)險監(jiān)控的說法，錯誤的是（）（1分）A.風(fēng)險監(jiān)控是風(fēng)險管理過程中的一個重要環(huán)節(jié)B.風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)貫穿于整個風(fēng)險管理過程中C.風(fēng)險監(jiān)控只需在風(fēng)險發(fā)生時進(jìn)行D.風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用于改進(jìn)風(fēng)險管理【答案】C【解析】風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)貫穿于整個風(fēng)險管理過程中，而不僅僅是在風(fēng)險發(fā)生時進(jìn)行。8.下列哪種工具不屬于風(fēng)險監(jiān)控的工具？（）（1分）A.風(fēng)險報告B.變量監(jiān)控C.風(fēng)險審計(jì)D.風(fēng)險矩陣【答案】D【解析】風(fēng)險矩陣是風(fēng)險評估工具，而非風(fēng)險監(jiān)控工具。9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）（1分）A.內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要組成部分B.內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果C.內(nèi)部控制是外部審計(jì)的基礎(chǔ)D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)所有風(fēng)險【答案】D【解析】內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險，但不能完全消除所有風(fēng)險。10.下列哪種控制活動屬于預(yù)防性控制？（）（1分）A.分離不相容職務(wù)B.定期進(jìn)行財務(wù)報表審計(jì)C.建立應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃D.對員工進(jìn)行背景調(diào)查【答案】A【解析】預(yù)防性控制旨在防止錯誤或舞弊的發(fā)生，而分離不相容職務(wù)是一種典型的預(yù)防性控制措施。11.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，錯誤的是（）（1分）A.內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動B.內(nèi)部審計(jì)旨在評價和改善企業(yè)的風(fēng)險管理、控制和治理過程C.內(nèi)部審計(jì)需要接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)D.內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)向董事會和管理層報告【答案】C【解析】內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，不需要接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。12.下列哪種風(fēng)險屬于市場風(fēng)險？（）（1分）A.信用風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.利率風(fēng)險D.法律風(fēng)險【答案】C【解析】市場風(fēng)險是指由于市場價格變動（如利率、匯率、股價等）而導(dǎo)致的風(fēng)險。13.下列哪種風(fēng)險屬于信用風(fēng)險？（）（1分）A.財務(wù)報表錯報風(fēng)險B.交易對手違約風(fēng)險C.法律訴訟風(fēng)險D.操作風(fēng)險【答案】B【解析】信用風(fēng)險是指交易對手未能履行合約義務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險。14.下列哪種風(fēng)險屬于操作風(fēng)險？（）（1分）A.利率風(fēng)險B.交易對手違約風(fēng)險C.內(nèi)部欺詐風(fēng)險D.法律風(fēng)險【答案】C【解析】操作風(fēng)險是指由于不完善或失敗的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的風(fēng)險。15.下列哪種風(fēng)險屬于法律風(fēng)險？（）（1分）A.信用風(fēng)險B.交易對手違約風(fēng)險C.知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險D.操作風(fēng)險【答案】C【解析】法律風(fēng)險是指由于違反法律法規(guī)而導(dǎo)致的風(fēng)險。16.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理體系的說法，錯誤的是（）（1分）A.企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)涵蓋企業(yè)的所有風(fēng)險B.企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)由董事會負(fù)責(zé)監(jiān)督C.企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致D.企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)【答案】A【解析】企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)涵蓋企業(yè)的重大風(fēng)險，而非所有風(fēng)險。17.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理文化的說法，錯誤的是（）（1分）A.企業(yè)風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理成功的關(guān)鍵因素B.企業(yè)風(fēng)險管理文化由高層管理者決定C.企業(yè)風(fēng)險管理文化需要全體員工的參與D.企業(yè)風(fēng)險管理文化是靜態(tài)的，不需要進(jìn)行培養(yǎng)和提升【答案】D【解析】企業(yè)風(fēng)險管理文化是動態(tài)的，需要不斷培養(yǎng)和提升。18.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理框架的說法，錯誤的是（）（1分）A.企業(yè)風(fēng)險管理框架為企業(yè)風(fēng)險管理提供指導(dǎo)B.企業(yè)風(fēng)險管理框架是固定不變的C.企業(yè)風(fēng)險管理框架應(yīng)與企業(yè)環(huán)境相適應(yīng)D.企業(yè)風(fēng)險管理框架應(yīng)定期進(jìn)行評估和更新【答案】B【解析】企業(yè)風(fēng)險管理框架是動態(tài)的，需要根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整和更新。19.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的說法，錯誤的是（）（1分）A.企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以收集和存儲風(fēng)險管理數(shù)據(jù)B.企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以分析和報告風(fēng)險信息C.企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以自動進(jìn)行風(fēng)險決策D.企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以提高風(fēng)險管理效率【答案】C【解析】企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以支持風(fēng)險決策，但不能自動進(jìn)行風(fēng)險決策。20.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理溝通的說法，錯誤的是（）（1分）A.企業(yè)風(fēng)險管理溝通是風(fēng)險管理的重要組成部分B.企業(yè)風(fēng)險管理溝通應(yīng)貫穿于整個風(fēng)險管理過程中C.企業(yè)風(fēng)險管理溝通只需在風(fēng)險發(fā)生時進(jìn)行D.企業(yè)風(fēng)險管理溝通可以提高風(fēng)險管理效率【答案】C【解析】企業(yè)風(fēng)險管理溝通應(yīng)貫穿于整個風(fēng)險管理過程中，而不僅僅是在風(fēng)險發(fā)生時進(jìn)行。二、多選題（每題4分，共20分）1.以下哪些屬于企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)？（）A.最大化企業(yè)價值B.減少企業(yè)所有風(fēng)險C.提高企業(yè)運(yùn)營效率D.確保企業(yè)合規(guī)性【答案】A、C、D【解析】企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)包括最大化企業(yè)價值、提高企業(yè)運(yùn)營效率和確保企業(yè)合規(guī)性。2.以下哪些方法屬于風(fēng)險識別的技術(shù)？（）A.流程圖分析B.SWOT分析C.德爾菲法D.風(fēng)險矩陣【答案】A、B、C【解析】風(fēng)險矩陣是風(fēng)險評估工具，而非風(fēng)險識別工具。3.以下哪些屬于風(fēng)險應(yīng)對策略？（）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險減輕D.風(fēng)險接受【答案】A、B、C、D【解析】風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕和風(fēng)險接受。4.以下哪些屬于風(fēng)險監(jiān)控的工具？（）A.風(fēng)險報告B.變量監(jiān)控C.風(fēng)險審計(jì)D.風(fēng)險矩陣【答案】A、B、C【解析】風(fēng)險矩陣是風(fēng)險評估工具，而非風(fēng)險監(jiān)控工具。5.以下哪些屬于企業(yè)風(fēng)險管理的組成部分？（）A.風(fēng)險管理戰(zhàn)略B.風(fēng)險管理組織C.風(fēng)險管理文化D.風(fēng)險管理信息系統(tǒng)【答案】A、B、C、D【解析】企業(yè)風(fēng)險管理的組成部分包括風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理組織、風(fēng)險管理文化和風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。三、填空題（每題2分，共8分）1.企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)的__________戰(zhàn)略保持一致?！敬鸢浮空w（2分）2.風(fēng)險管理的基本流程包括__________、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控?！敬鸢浮匡L(fēng)險識別（2分）3.風(fēng)險評估應(yīng)考慮風(fēng)險的可能性和__________?！敬鸢浮坑绊懀?分）4.風(fēng)險監(jiān)控是風(fēng)險管理過程中的一個重要環(huán)節(jié)，應(yīng)貫穿于整個風(fēng)險管理__________?！敬鸢浮窟^程（2分）四、判斷題（每題2分，共10分）1.兩個負(fù)數(shù)相加，和一定比其中一個數(shù)大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比兩個數(shù)都小。2.風(fēng)險管理戰(zhàn)略是固定不變的，不需要根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整。（）（2分）【答案】（×）【解析】風(fēng)險管理戰(zhàn)略是動態(tài)的，需要根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整和更新。3.風(fēng)險監(jiān)控只需在風(fēng)險發(fā)生時進(jìn)行。（）（2分）【答案】（×）【解析】風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)貫穿于整個風(fēng)險管理過程中，而不僅僅是在風(fēng)險發(fā)生時進(jìn)行。4.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)所有風(fēng)險。（）（2分）【答案】（×）【解析】內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險，但不能完全消除所有風(fēng)險。5.風(fēng)險管理文化是靜態(tài)的，不需要進(jìn)行培養(yǎng)和提升。（）（2分）【答案】（×）【解析】風(fēng)險管理文化是動態(tài)的，需要不斷培養(yǎng)和提升。五、簡答題（每題4分，共12分）1.簡述企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)。【答案】企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)包括最大化企業(yè)價值、提高企業(yè)運(yùn)營效率和確保企業(yè)合規(guī)性。（4分）2.簡述風(fēng)險識別的方法?！敬鸢浮匡L(fēng)險識別的方法包括流程圖分析、SWOT分析、德爾菲法等。（4分）3.簡述風(fēng)險應(yīng)對的策略?！敬鸢浮匡L(fēng)險應(yīng)對的策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕和風(fēng)險接受。（4分）六、分析題（每題12分，共24分）1.分析企業(yè)風(fēng)險管理的重要性。【答案】企業(yè)風(fēng)險管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：（12分）-降低企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)運(yùn)營效率；-提高企業(yè)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；-增強(qiáng)企業(yè)競爭力；-保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；-提高企業(yè)聲譽(yù)和形象。2.分析企業(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)成要素?！敬鸢浮科髽I(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)成要素包括：（12分）-風(fēng)險管理戰(zhàn)略：為企業(yè)風(fēng)險管理提供方向和目標(biāo)；-風(fēng)險管理組織：負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的組織和協(xié)調(diào)；-風(fēng)險管理文化：全體員工的風(fēng)險管理意識和行為；-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)：收集、分析和報告風(fēng)險信息；-風(fēng)險管理流程：風(fēng)險管理的具體步驟和方法。七、綜合應(yīng)用題（每題25分，共50分）1.某企業(yè)面臨的主要風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險。請?jiān)O(shè)計(jì)一個企業(yè)風(fēng)險管理方案，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。（25分）【答案】企業(yè)風(fēng)險管理方案設(shè)計(jì)如下：（25分）-風(fēng)險識別：-市場風(fēng)險：利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股價風(fēng)險等；-信用風(fēng)險：交易對手違約風(fēng)險、客戶信用風(fēng)險等；-操作風(fēng)險：內(nèi)部欺詐風(fēng)險、系統(tǒng)故障風(fēng)險、流程錯誤風(fēng)險等。-風(fēng)險評估：-對識別出的風(fēng)險進(jìn)行可能性和影響評估；-使用風(fēng)險矩陣進(jìn)行風(fēng)險評估。-風(fēng)險應(yīng)對：-市場風(fēng)險：通過金融工具進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，如使用期貨、期權(quán)等；-信用風(fēng)險：通過信用保險、合同條款等進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；-操作風(fēng)險：通過內(nèi)部控制、員工培訓(xùn)等進(jìn)行風(fēng)險減輕。-風(fēng)險監(jiān)控：-定期進(jìn)行風(fēng)險報告，監(jiān)控風(fēng)險變化；-進(jìn)行風(fēng)險審計(jì)，評估風(fēng)險管理效果；-使用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控。2.某企業(yè)正在實(shí)施一個新的風(fēng)險管理項(xiàng)目，請分析該項(xiàng)目成功的關(guān)鍵因素。（25分）【答案】該項(xiàng)目成功的關(guān)鍵因素包括：（25分）-高層管理者的支持和推動：高層管理者的支持和推動是項(xiàng)目成功的關(guān)鍵；-全體員工的參與：風(fēng)險管理需要全體員工的參與和配合；-風(fēng)險管理文化的培養(yǎng)：建立良好的風(fēng)險管理文化，提高員工的風(fēng)險管理意識和行為；-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)：使用有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，提高風(fēng)險管理效率；-風(fēng)險管理流程的優(yōu)化：優(yōu)化風(fēng)險管理流程，提高風(fēng)險管理效果；-風(fēng)險監(jiān)控和評估：定期進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控和評估，及時調(diào)整風(fēng)險管理策略。---標(biāo)準(zhǔn)答案一、單選題1.D2.B3.A4.D5.B6.B7.C8.D9.D10.A11.C12.C13.B14.C15.C16.A17.D18.B19.C20.C二、多選題1.A、C、D2.A、B、C3.A、B、C、D4.A、B、C5.A、B、C、D三、填空題1.整體2.風(fēng)險識別3.影響4.過程四、判斷題1.（×）2.（×）3.（×）4.（×）5.（×）五、簡答題1.企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)包括最大化企業(yè)價值、提高企業(yè)運(yùn)營效率和確保企業(yè)合規(guī)性。2.風(fēng)險識別的方法包括流程圖分析、SWOT分析、德爾菲法等。3.風(fēng)險應(yīng)對的策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕和風(fēng)險接受。六、分析題1.企業(yè)風(fēng)險管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：-降低企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)運(yùn)營效率；-提高企業(yè)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；-增強(qiáng)企業(yè)競爭力；-保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；-提高企業(yè)聲譽(yù)和形象。2.企業(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)成要素包括：-風(fēng)險管理戰(zhàn)略：為企業(yè)風(fēng)險管理提供方向和目標(biāo)；-風(fēng)險管理組織：負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的組織和協(xié)調(diào)；-風(fēng)險管理文化：全體員工的風(fēng)險管理意識和行為；-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)：收集、分析和報告風(fēng)險信息；-風(fēng)險管理流程：風(fēng)險管理的具體步驟和方法。七、綜合應(yīng)用題1.企業(yè)風(fēng)險管理方案設(shè)計(jì)如下：-風(fēng)險識別：-市場風(fēng)險：利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股價風(fēng)險等；-信用風(fēng)險：交易對手違約風(fēng)險、客戶信用風(fēng)險等；-操作風(fēng)險：內(nèi)部欺詐風(fēng)險、系統(tǒng)故障風(fēng)險、流程錯誤風(fēng)險等。-風(fēng)險評估：-對識別出的風(fēng)險進(jìn)行可能性和影響評估；-使用風(fēng)險矩陣進(jìn)行風(fēng)險評估。-風(fēng)險應(yīng)對：-市場風(fēng)險：通過金融工具進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，如使用期貨、期權(quán)等；-信用風(fēng)險：通過信用保險、合同條款等進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；-操作風(fēng)險：通過內(nèi)部控制