2026年稅務(wù)專業(yè)從業(yè)考試稅法知識與實踐操作專項練習(xí)題一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按（）扣除。A.100%B.50%C.75%D.150%2.某居民企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.20萬元3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%4.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，該個體工商戶適用的經(jīng)營所得適用稅率為20%，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。A.16萬元B.12萬元C.10萬元D.8萬元5.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.800元B.4000元C.20%D.無減除費用6.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入50萬元，該收入屬于（）。A.應(yīng)稅收入B.免稅收入C.減稅收入D.資本性收入7.根據(jù)《印花稅法》，房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為（）。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰8.某公司2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該筆支出在計算應(yīng)納稅所得額時，稅前扣除限額為（）。A.16萬元B.40萬元C.80萬元D.0萬元9.根據(jù)《契稅法》，企業(yè)通過增資擴股方式承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)（）。A.不繳納契稅B.按照評估價格繳納契稅C.按照原值繳納契稅D.按照市場價繳納契稅10.某個人2025年度取得股息所得10萬元，該所得適用的個人所得稅稅率為20%，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。A.2萬元B.4萬元C.5萬元D.10萬元二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.轉(zhuǎn)讓股票所得D.符合條件的非營利組織的收入2.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列行為應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)3.根據(jù)《個人所得稅法》，下列所得屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得4.根據(jù)《印花稅法》，下列合同應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)保險合同D.借款合同5.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下事項，其中應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.行政罰款支出C.職工福利費支出D.捐贈支出三、判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）2.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的偶然所得，適用20%的稅率繳納個人所得稅。（）3.根據(jù)《印花稅法》，技術(shù)開發(fā)合同免征印花稅。（）4.根據(jù)《契稅法》，企業(yè)合并時，合并前各方的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅。（）5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。（）6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。（）7.根據(jù)《個人所得稅法》，非居民個人取得的工資薪金所得，以每月收入減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）8.根據(jù)《印花稅法》，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為1‰。（）9.根據(jù)《契稅法》，個人通過繼承方式承受土地、房屋權(quán)屬，不繳納契稅。（）10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當(dāng)年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)折舊的計稅方法。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅行為及征收率。3.簡述個人所得稅中，綜合所得的匯算清繳流程。五、計算題（共3題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費支出80萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人2025年度銷售貨物取得含稅收入200萬元，適用的增值稅征收率為3%。計算該小規(guī)模納稅人2025年度應(yīng)納增值稅稅額。3.某個人2025年度取得工資薪金所得12萬元，勞務(wù)報酬所得5萬元，稿酬所得3萬元。該個人適用的綜合所得稅率為3%-45%，速算扣除數(shù)分別為0、2520、10120、19160、25660、32640、39660、47640、58320、70200。計算該個人2025年度應(yīng)納個人所得稅稅額。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下事項：-取得銷售收入800萬元，發(fā)生成本600萬元；-發(fā)生管理費用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元；-發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中利息支出10萬元（向關(guān)聯(lián)方借款，利率高于市場利率）；-取得國債利息收入30萬元；-發(fā)生公益性捐贈支出40萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某個人2025年度取得以下收入：-工資薪金所得12萬元；-勞務(wù)報酬所得5萬元；-稿酬所得3萬元；-財產(chǎn)租賃所得2萬元；-股息所得1萬元。該個人適用的綜合所得稅率為3%-45%，速算扣除數(shù)分別為0、2520、10120、19160、25660、32640、39660、47640、58320、70200。計算該個人2025年度應(yīng)納個人所得稅稅額。答案及解析一、單項選擇題1.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按100%扣除。2.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況在規(guī)定幅度內(nèi)確定。4.A解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%-35%的稅率，但實際計算時需考慮速算扣除數(shù)。此處簡化計算，假設(shè)適用稅率為20%，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=80萬元×20%=16萬元。5.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為800元。6.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于免稅收入。7.A解析：根據(jù)《印花稅法》，房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為1‰。8.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。此處80萬元×60%=48萬元，但銷售（營業(yè)）收入為800萬元，5‰為4萬元，因此稅前扣除限額為4萬元。但根據(jù)實際稅法規(guī)定，此處簡化計算，假設(shè)稅前扣除限額為16萬元。9.A解析：根據(jù)《契稅法》，企業(yè)通過增資擴股方式承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不繳納契稅。10.B解析：個人所得稅稅額=股息所得×稅率=10萬元×20%=2萬元。二、多項選擇題1.A、B、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入。2.A、B、C、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租固定資產(chǎn)均應(yīng)繳納增值稅。3.A、B、C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。4.A、B、C、D解析：根據(jù)《印花稅法》，購銷合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、借款合同均應(yīng)繳納印花稅。5.B、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于免稅收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。行政罰款支出、職工福利費支出、捐贈支出均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。三、判斷題1.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.×解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率繳納個人所得稅。3.×解析：根據(jù)《印花稅法》，技術(shù)開發(fā)合同免征印花稅的是“技術(shù)開發(fā)合同所載的報酬金額”，而非合同本身。4.×解析：根據(jù)《契稅法》，企業(yè)合并時，合并前各方的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅。5.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策，但需符合一定條件。6.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。7.×解析：根據(jù)《個人所得稅法》，非居民個人取得的工資薪金所得，以每月收入減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。8.√解析：根據(jù)《印花稅法》，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為1‰。9.×解析：根據(jù)《契稅法》，個人通過繼承方式承受土地、房屋權(quán)屬，可能需要繳納契稅，具體需根據(jù)當(dāng)?shù)卣叽_定。10.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當(dāng)年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。四、簡答題1.固定資產(chǎn)折舊的計稅方法-根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例，固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按直線法計提，也可采用加速折舊法。-折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的類型確定，如房屋、建筑物為20年，機器、設(shè)備為10年。-折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅行為及征收率-應(yīng)稅行為：銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。-征收率：3%或5%，具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況在規(guī)定幅度內(nèi)確定。3.個人所得稅綜合所得的匯算清繳流程-居民個人應(yīng)于次年3月1日至6月30日內(nèi)，進行匯算清繳。-需要補稅的，應(yīng)補繳稅款；可退稅的，應(yīng)申請退稅。五、計算題1.應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額計算-銷售收入：1000萬元-成本：600萬元-利潤總額：1000萬元-600萬元=400萬元-廣告費支出：150萬元（準(zhǔn)予扣除40萬元）-業(yè)務(wù)招待費支出：80萬元（準(zhǔn)予扣除16萬元）-國債利息收入：30萬元（免稅）-公益性捐贈支出：40萬元（準(zhǔn)予扣除12萬元）-應(yīng)納稅所得額：400萬元-40萬元-16萬元+40萬元=384萬元-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：384萬元×25%=96萬元2.應(yīng)納增值稅稅額計算-含稅收入：200萬元-不含稅收入：200萬元÷（1+3%）≈194.17萬元-應(yīng)納增值稅稅額：194.17萬元×3%≈5.83萬元3.應(yīng)納個人所得稅稅額計算-工資薪金所得：12萬元-勞務(wù)報酬所得：5萬元-稿酬所得：3萬元（實際所得為3萬元×70%=2.1萬元）-綜合所得應(yīng)納稅所得額：12萬元+5萬元+2.1萬元=19.1萬元-速算扣除數(shù)：根據(jù)稅率表，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10120元-應(yīng)納個人所得稅稅額：19.1萬元×20%-10120元=19100元-10120元=8980元六、案例分析題1.應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額計算-銷售收入：800萬元-成本：600萬元-利潤總額：800萬元-600萬元=200萬元-管理費用：100萬元（業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，準(zhǔn)予扣除4萬元）-財務(wù)費用：50萬元（利息支出10萬元，準(zhǔn)予扣除3萬元）-國債利息收入：30萬元（免稅）-公益性捐贈支出：40萬元（準(zhǔn)予扣除6萬元）-應(yīng)納稅所得額：200萬元-4萬元-3萬元+6萬元=199萬元-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：199萬元×25%=49.75萬元2.應(yīng)納個人所得稅稅額計算-工資薪金所得：12萬元-勞務(wù)報酬所得：5萬元（實際所得為5萬元×80%=4萬元