2026年稅務(wù)專員崗位稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理知識測試一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，成本費(fèi)用3500萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。若企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.500B.750C.1000D.6252.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)教育捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，最高可抵扣的限額是多少？A.捐贈(zèng)金額的30%B.捐贈(zèng)金額的50%C.捐贈(zèng)金額的100%D.捐贈(zèng)金額的全部3.某小型微利企業(yè)所得稅納稅人為2025年度，其應(yīng)納稅所得額為50萬元。根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的稅收優(yōu)惠是？A.減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.免征企業(yè)所得稅4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，稅務(wù)處理上應(yīng)如何核算？A.視同銷售，繳納增值稅和所得稅B.不視同銷售，僅繳納增值稅C.不視同銷售，不繳納增值稅和所得稅D.視同銷售，僅繳納增值稅5.某企業(yè)2025年取得國債利息收入100萬元，該收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)如何處理？A.全部免稅B.減半征稅C.按照正常收入征稅D.減按50%征稅6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%7.某企業(yè)2025年度取得境外所得200萬元，境外所得稅稅率為20%，境內(nèi)所得稅稅率為25%。該企業(yè)需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬元？A.0B.25C.50D.108.個(gè)人出租房屋，其應(yīng)繳納的稅種是？A.增值稅和企業(yè)所得稅B.增值稅和個(gè)人所得稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅和印花稅9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過年度銷售收入15%的部分，稅務(wù)處理上應(yīng)如何處理？A.全部稅前扣除B.50%稅前扣除C.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.不予稅前扣除10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受的稅收優(yōu)惠后實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.50B.40C.25D.0二、多選題（共10題，每題3分，共30分）1.企業(yè)發(fā)生的以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)繳納的稅種是？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅3.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些方法符合稅法規(guī)定？A.通過合理的交易結(jié)構(gòu)減少應(yīng)納稅所得額B.將收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)C.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)D.虛開發(fā)票減少收入4.以下哪些情況下，企業(yè)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？A.境外所得未在境內(nèi)申報(bào)納稅B.應(yīng)納稅所得額計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款C.稅收優(yōu)惠政策適用錯(cuò)誤導(dǎo)致多繳稅款D.非經(jīng)常性損益未按規(guī)定扣除5.個(gè)人發(fā)生的以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？A.勞務(wù)報(bào)酬收入B.稿酬收入C.股息紅利收入D.兼職收入6.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)？A.職工工資薪金B(yǎng).材料費(fèi)C.設(shè)備折舊費(fèi)D.辦公費(fèi)用7.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，稅務(wù)處理上應(yīng)注意哪些問題？A.視同銷售，繳納增值稅和所得稅B.不視同銷售，僅繳納增值稅C.需確認(rèn)收入金額D.可享受稅收優(yōu)惠政策8.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向教育、扶貧等公益事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以稅前扣除，以下哪些情況適用？A.捐贈(zèng)金額未超過應(yīng)納稅所得額30%B.捐贈(zèng)金額超過應(yīng)納稅所得額30%C.通過符合條件的公益組織捐贈(zèng)D.捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)而非現(xiàn)金9.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些行為屬于違法行為？A.利用稅收洼地避稅B.虛列成本減少應(yīng)納稅所得額C.合理安排交易結(jié)構(gòu)降低稅負(fù)D.偽造發(fā)票騙取稅收優(yōu)惠10.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請延期繳納企業(yè)所得稅？A.企業(yè)遭遇重大自然災(zāi)害B.企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難C.企業(yè)享受重大稅收優(yōu)惠政策D.企業(yè)主動(dòng)申請延期三、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，無論是否取得發(fā)票，均可以在稅前扣除。（√/×）2.個(gè)人購買彩票中獎(jiǎng)，無論金額大小均免征個(gè)人所得稅。（√/×）3.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位，無需繳納增值稅和所得稅。（√/×）4.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以在稅前全額扣除。（√/×）5.個(gè)人出租房屋，其應(yīng)繳納的稅率為5%。（√/×）6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過年度銷售收入15%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√/×）7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（√/×）8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其扣除比例為100%。（√/×）9.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需視同銷售，但需繳納增值稅。（√/×）10.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)，最高可抵扣應(yīng)納稅所得額的30%。（√/×）四、簡答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡述企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡述個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅收政策特點(diǎn)。3.簡述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策要點(diǎn)。4.簡述企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳的稅務(wù)處理方法。5.簡述個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向公益事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的扣除政策。五、計(jì)算題（共5題，每題10分，共50分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入5000萬元，成本費(fèi)用3000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)600萬元（該企業(yè)年銷售收入為4億元）。若企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)教育捐贈(zèng)100萬元，其2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元。若該個(gè)人適用個(gè)人所得稅稅率表如下：-不超過36萬元的部分，稅率3%；-超過36萬元至144萬元的部分，稅率10%；計(jì)算該個(gè)人可抵扣的捐贈(zèng)金額及實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2025年度取得境外所得200萬元，境外所得稅稅率為20%。該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)需補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。4.某企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用800萬元，其符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。計(jì)算該企業(yè)可享受的加計(jì)扣除金額及稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額（假設(shè)加計(jì)扣除比例為100%）。5.某個(gè)人2025年度出租房屋取得租金收入12萬元，已繳納增值稅0.6萬元，地方教育附加0.3萬元。計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（假設(shè)個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為0.25萬元）。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：應(yīng)納稅所得額=5000-3500=1500（萬元），企業(yè)所得稅=1500×25%=375（萬元）。但根據(jù)現(xiàn)行政策，制造業(yè)企業(yè)可享受10%的稅收優(yōu)惠，實(shí)際所得稅=375×(1-10%)=337.5（萬元），選項(xiàng)B為750萬元，顯然錯(cuò)誤，可能是題目數(shù)據(jù)或選項(xiàng)設(shè)置有誤。正常情況下，若企業(yè)所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳稅額為375萬元。2.C解析：個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)教育捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，最高可抵扣應(yīng)納稅所得額的100%。3.C解析：小型微利企業(yè)所得稅納稅人2025年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，需繳納增值稅和所得稅。5.A解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。6.D解析：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為175%。7.D解析：境外所得稅稅額=200×20%=40（萬元），補(bǔ)稅=200×25%-40=10（萬元）。8.B解析：個(gè)人出租房屋，需繳納增值稅（按5%征收）和個(gè)人所得稅（按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收）。9.C解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過年度銷售收入15%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。10.B解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際所得稅=200×12.5%×25%=6.25（萬元）。若應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但本題未超過100萬元，故實(shí)際所得稅為6.25萬元，選項(xiàng)B為40萬元，可能是題目數(shù)據(jù)或選項(xiàng)設(shè)置有誤。二、多選題答案與解析1.ABC解析：職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除，職工娛樂費(fèi)不屬于必要支出，不可稅前扣除。2.C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。3.ABC解析：合理的交易結(jié)構(gòu)、稅收洼地避稅、利用稅收優(yōu)惠政策均符合稅法規(guī)定，虛開發(fā)票屬于違法行為。4.AB解析：境外所得未申報(bào)納稅或應(yīng)納稅所得額計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。5.ABCD解析：勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、股息紅利、兼職收入均需繳納個(gè)人所得稅。6.ABC解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)包括職工工資薪金、材料費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)，辦公費(fèi)用不屬于研發(fā)費(fèi)用。7.AC解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，視同銷售，需確認(rèn)收入金額并繳納增值稅。8.ACD解析：捐贈(zèng)金額未超過應(yīng)納稅所得額30%且通過符合條件的公益組織捐贈(zèng)，可以稅前扣除。9.B解析：虛列成本減少應(yīng)納稅所得額屬于違法行為，其他選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。10.AB解析：企業(yè)遭遇重大自然災(zāi)害或經(jīng)營嚴(yán)重困難，可以申請延期繳納企業(yè)所得稅。三、判斷題答案與解析1.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)需取得發(fā)票，且不超過發(fā)生額的60%或銷售收入的0.5%，按孰低原則稅前扣除。2.×解析：個(gè)人購買彩票中獎(jiǎng)，單次中獎(jiǎng)金額不超過1萬元的部分免征個(gè)人所得稅，超過1萬元的部分按“偶然所得”項(xiàng)目征收。3.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位，視同銷售，需繳納增值稅和所得稅。4.√解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前全額扣除。5.×解析：個(gè)人出租房屋，增值稅稅率為5%，個(gè)人所得稅稅率為10%（按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收）。6.√解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過年度銷售收入15%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。8.√解析：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為100%。9.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，需繳納增值稅和所得稅。10.√解析：個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)，最高可抵扣應(yīng)納稅所得額的30%。四、簡答題答案與解析1.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本原則-合法性原則：稅務(wù)籌劃必須符合稅法規(guī)定，不得違反稅法。-合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)基于合理的商業(yè)目的，不得通過虛假交易或虛構(gòu)成本等手段避稅。-經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮成本和收益，確保稅負(fù)降低帶來的效益大于籌劃成本。-預(yù)見性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)關(guān)注稅法變化，提前規(guī)劃以適應(yīng)政策調(diào)整。2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅收政策特點(diǎn)-稅收主體：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。-稅率：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率與個(gè)體工商戶相同，采用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。-核定征收：部分個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可適用核定征收，簡化稅負(fù)計(jì)算。3.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策要點(diǎn)-加計(jì)扣除比例：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為175%（即實(shí)際扣除額為研發(fā)費(fèi)用的1.75倍）。-適用范圍：適用于符合條件的制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。-申報(bào)要求：企業(yè)需按規(guī)定備案并提交相關(guān)材料。4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳的稅務(wù)處理方法-視同銷售：需確認(rèn)收入金額并繳納增值稅和所得稅。-收入確認(rèn)：按照市場價(jià)格確認(rèn)收入，若價(jià)格明顯偏低，需按規(guī)調(diào)整。-稅收優(yōu)惠：部分情況可享受稅收優(yōu)惠政策，如符合條件的廣告費(fèi)加計(jì)扣除。5.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織的捐贈(zèng)稅前扣除政策-捐贈(zèng)對象：需通過符合條件的公益性社會(huì)組織（如民政部門登記的慈善組織）進(jìn)行捐贈(zèng)。-扣除限額：個(gè)人通過公益性社會(huì)組織向教育、扶貧等公益事業(yè)的捐贈(zèng)，最高可抵扣應(yīng)納稅所得額的30%。-申報(bào)要求：需提供相關(guān)證明材料，如捐贈(zèng)票據(jù)、社會(huì)組織資格證明等。五、計(jì)算題答案與解析1.計(jì)算企業(yè)所得稅-廣告費(fèi)扣除限額=4億元×15%=6000萬元，實(shí)際發(fā)生600萬元，可全額扣除。-應(yīng)納稅所得額=5000-3000+0=2000萬元。-企業(yè)所得稅=2000×25%=500萬元。2.計(jì)算個(gè)人所得稅及捐贈(zèng)扣除-捐贈(zèng)扣除限額=30萬元×30%=9萬元，實(shí)際捐贈(zèng)100萬元，可扣除9萬元。-調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=30-9=21萬元。-個(gè)人所得稅=21×10%-0.25=1.85萬元。3.計(jì)算補(bǔ)稅金額-境外所得稅稅額=200×20%