PAGE園林集團分公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范園林集團分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于園林集團分公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織公司財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。4.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。5.進行成本控制與分析，提出降低成本的措施和建議。6.負責(zé)稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.開展財務(wù)審計、內(nèi)部控制評價等工作，防范財務(wù)風(fēng)險。8.配合公司內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和流程。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負責(zé)資金管理，合理安排資金，保障公司資金需求和安全。監(jiān)督財務(wù)核算工作，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好財務(wù)形象。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算工作。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算分析。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔、保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，確保賬實相符。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具有較強的財務(wù)專業(yè)知識和技能。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受較大的工作壓力。5.熟練掌握財務(wù)軟件和辦公軟件的操作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，符合國家會計制度和公司財務(wù)制度的要求。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和園林行業(yè)特點，設(shè)置適合公司的會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。3.定期對財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析報告，提出改進建議和措施。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、歸檔、保管。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。3.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。銷毀會計檔案時，應(yīng)由財務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是，綜合考慮各種因素，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可靠性。3.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由財務(wù)部門向各部門下達年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和本部門工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出調(diào)整意見。然后將審核后的預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為公司年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過一定比例時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，應(yīng)及時查明原因，提出解決方案，并報公司管理層審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進行審核，并提出審核意見。經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理，有利于公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保籌資活動合法合規(guī)。3.對不同籌資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。2.按照預(yù)算安排使用資金，嚴格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。資金支出應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性原則，確保資金使用安全、有效。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對于大額資金支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險。（三）資金內(nèi)部控制1.建立資金定期盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，由財務(wù)負責(zé)人審核簽字。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性、償債能力等關(guān)鍵指標(biāo)進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指在園林項目施工過程中發(fā)生的與生產(chǎn)產(chǎn)品直接相關(guān)的費用。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、銷售傭金等，是指為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費用。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員薪酬等，是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等，是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用。（二）成本費用核算1.按照成本核算對象，對生產(chǎn)成本進行明細核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，嚴格控制費用支出，提高費用使用效益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門、各項目組，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和各項費用支出。加強成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款。納稅申報應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則。（二）稅務(wù)籌劃1.結(jié)合公司實際情況，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)的規(guī)定，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)管理工作符合最新稅收法規(guī)要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機制，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行排查和評估。及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。2.加強稅務(wù)檔案管理，妥善保管稅務(wù)申報資料、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)批復(fù)等稅務(wù)檔案，確保稅務(wù)檔案的完整性和可追溯性。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，確保審計工作質(zhì)量。2.制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計人員應(yīng)按照審計計劃實施審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改落實情況，確保公司財務(wù)管理規(guī)范、經(jīng)濟活動合法合規(guī)。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督