PAGE深圳寶安中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范深圳寶安中小學(xué)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于深圳寶安轄區(qū)內(nèi)的所有公辦中小學(xué)及民辦中小學(xué)參照執(zhí)行。（三）基本原則1.合法性原則學(xué)校財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。2.完整性原則全面涵蓋學(xué)校各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角，實現(xiàn)財務(wù)信息的完整、準(zhǔn)確。3.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為學(xué)校決策提供可靠依據(jù)。4.及時性原則及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的時效性。5.公開性原則財務(wù)信息應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開，接受師生、家長及社會的監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)透明度。（四）財務(wù)管理體制1.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.校長對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對學(xué)校財務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行崗位責(zé)任制。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并持有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書。2.會計人員應(yīng)熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對學(xué)校各項財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，制止和糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。3.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息和決策建議。4.負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求。2.完整性原則全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，不得遺漏。3.真實性原則預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實可靠，不得虛報、瞞報。4.重點性原則優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的重點項目和急需資金。5.績效性原則注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金配置的科學(xué)性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃、招生計劃和收費政策，參考上年度收入情況，合理預(yù)計本年度各項收入。2.支出預(yù)算編制按照學(xué)校工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財力狀況，分項目、分科目編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和用途。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和預(yù)算編制原則，提出下一年度預(yù)算建議方案，報校長辦公會審議。2.校長辦公會審議通過后，形成年度預(yù)算草案，提交學(xué)校教職工代表大會審議。3.教職工代表大會審議通過后，報區(qū)教育主管部門審核批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收費管理1.學(xué)校收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)實行收費公示制度，在學(xué)校顯著位置公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)、收費范圍和投訴電話等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。3.學(xué)校收取的各項費用應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得坐收坐支。（三）捐贈收入管理1.學(xué)校接受捐贈應(yīng)遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制接受捐贈。2.學(xué)校應(yīng)建立健全捐贈管理制度，對捐贈收入進(jìn)行專項核算，專款專用。3.學(xué)校接受的捐贈物資應(yīng)及時登記入賬，妥善保管，按照捐贈者意愿合理使用。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出和項目支出。（二）支出審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長辦公會審議決定。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。（三）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，及時足額發(fā)放教職工工資、津貼補(bǔ)貼等，保障教職工的合法權(quán)益。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費支出，不得超編、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費。（四）公用支出管理1.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。2.學(xué)校應(yīng)制定公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。3.公用經(jīng)費應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資等方面。（五）項目支出管理1.項目支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)項目支出管理，建立項目庫，對項目進(jìn)行分類管理。項目實施前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，制定項目實施方案。3.項目支出應(yīng)按照合同約定或項目實施方案進(jìn)行支付，嚴(yán)格控制項目經(jīng)費支出進(jìn)度，確保項目順利實施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，定期進(jìn)行對賬，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)及時清理，不得長期掛賬。5.存貨應(yīng)建立健全管理制度，定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和核算方法。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入學(xué)校預(yù)算管理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進(jìn)行記錄和核算。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。（五）對外投資1.學(xué)校對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資活動。2.學(xué)校對外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，報經(jīng)區(qū)教育主管部門批準(zhǔn)后實施。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對外投資管理，定期對投資項目進(jìn)行檢查和評估，確保投資安全和收益。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債分為借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得盲目舉債。2.學(xué)校舉債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，報經(jīng)區(qū)教育主管部門批準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)負(fù)債管理，按時償還債務(wù)本息，維護(hù)學(xué)校信譽(yù)。八、財務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等情形時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財務(wù)清算工作。清算機(jī)構(gòu)應(yīng)制定清算方案，報區(qū)教育主管部門備案。2.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單。3.清算期間，學(xué)校應(yīng)停止一切財務(wù)活動，除完成清算工作必需的支出外，不得發(fā)生其他支出。4.學(xué)校清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)提出清算報告，報區(qū)教育主管部門審核批復(fù)。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互銜接，不得相互矛盾。3.學(xué)校應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報告報送區(qū)教育主管部門和其他有關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、資金使用效益等方面。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運用相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，揭示學(xué)校財務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問