PAGE村衛(wèi)生所統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范村衛(wèi)生所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生所的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為農(nóng)村居民提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。2.適用范圍本制度適用于本村行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的衛(wèi)生所，包括集體所有制衛(wèi)生所、個(gè)體診所等各類村級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面涵蓋村衛(wèi)生所的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。民主理財(cái)原則：建立健全民主理財(cái)制度，充分發(fā)揮村民監(jiān)督委員會(huì)等組織的監(jiān)督作用，確保財(cái)務(wù)公開透明。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村衛(wèi)生所應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和設(shè)施，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理的需要。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守村衛(wèi)生所的財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映村衛(wèi)生所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。嚴(yán)格審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。負(fù)責(zé)村衛(wèi)生所的財(cái)務(wù)收支核算，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入和支出，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為村衛(wèi)生所的決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)村衛(wèi)生所的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全完整。嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支憑證，對(duì)不符合規(guī)定的收支憑證有權(quán)拒絕辦理。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并查明原因。收入管理1.收入范圍村衛(wèi)生所的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指村衛(wèi)生所提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括門診收入、住院收入等。藥品收入：指村衛(wèi)生所銷售藥品所取得的收入。財(cái)政補(bǔ)助收入：指村衛(wèi)生所按照國家有關(guān)規(guī)定取得的財(cái)政部門給予的補(bǔ)助資金。上級(jí)補(bǔ)助收入：指村衛(wèi)生所從上級(jí)主管部門取得的補(bǔ)助收入。其他收入：指村衛(wèi)生所除上述收入以外的其他收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入和藥品收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)或銷售藥品并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)在實(shí)際收到補(bǔ)助資金時(shí)確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理村衛(wèi)生所應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，定期向財(cái)政部門繳銷已使用的票據(jù)。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁偽造、變?cè)焓召M(fèi)票據(jù)。4.收入核算與監(jiān)督村衛(wèi)生所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的合理性和合法性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。接受村民監(jiān)督委員會(huì)等組織的監(jiān)督，定期公開收入情況，確保收入公開透明。支出管理1.支出范圍村衛(wèi)生所的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出等。人員經(jīng)費(fèi)：指村衛(wèi)生所支付給工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。藥品及衛(wèi)生材料支出：指村衛(wèi)生所購買藥品、衛(wèi)生材料等所發(fā)生的支出。設(shè)備購置支出：指村衛(wèi)生所購置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等所發(fā)生的支出。修繕費(fèi)：指村衛(wèi)生所對(duì)房屋、建筑物等進(jìn)行修繕?biāo)l(fā)生的支出。業(yè)務(wù)費(fèi)：指村衛(wèi)生所開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。其他支出：指村衛(wèi)生所除上述支出以外的其他支出，如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。2.支出審批原則村衛(wèi)生所應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。審批人應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，認(rèn)真審核支出的合理性和合法性，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審批。3.支出報(bào)銷規(guī)定支出報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、印章等要素。原始憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、報(bào)銷人等信息，并由相關(guān)人員簽字或蓋章。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)不予報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。4.支出控制與監(jiān)督村衛(wèi)生所應(yīng)加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，避免浪費(fèi)和不合理支出。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，檢查支出的合理性和合法性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。接受村民監(jiān)督委員會(huì)等組織的監(jiān)督，定期公開支出情況，確保支出公開透明。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)村衛(wèi)生所的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應(yīng)收款項(xiàng)等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書等，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)是指村衛(wèi)生所擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬。固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)應(yīng)定期進(jìn)行，確保其正常使用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.庫存物資管理建立庫存物資管理制度，明確庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。設(shè)置庫存物資明細(xì)賬，對(duì)庫存物資進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，采購后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬。庫存物資應(yīng)分類存放，妥善保管，防止損壞、變質(zhì)。庫存物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，領(lǐng)用后應(yīng)及時(shí)登記入賬。4.資產(chǎn)管理監(jiān)督定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)資產(chǎn)的購置、處置等重大事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行公示，接受村民監(jiān)督委員會(huì)等組織的監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和管理能力。負(fù)債管理1.負(fù)債范圍村衛(wèi)生所的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理原則合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。按時(shí)償還債務(wù)，確保村衛(wèi)生所的信譽(yù)。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)掌握負(fù)債情況。3.負(fù)債核算與監(jiān)督按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，檢查負(fù)債的合理性和合法性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。接受村民監(jiān)督委員會(huì)等組織的監(jiān)督，定期公開負(fù)債情況，確保負(fù)債公開透明。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制村衛(wèi)生所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映村衛(wèi)生所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門，并向村民公開。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析等。財(cái)務(wù)狀況分析主要分析資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的構(gòu)成和變化情況。經(jīng)營(yíng)成果分析主要分析收入、支出、結(jié)余的情況和變化趨勢(shì)。資金使用效益分析主要分析資金的使用效率和效果。3.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法。比較分析法可將本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上期或同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析差異原因。比率分析法可計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率等，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。趨勢(shì)分析法可觀察財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來發(fā)展趨勢(shì)。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為村衛(wèi)生所的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督村衛(wèi)生所應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督