PAGE符合財務制度規(guī)定總則制定目的本財務制度旨在確保公司財務管理活動的規(guī)范化、標準化，嚴格遵循國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，保障公司財務信息的真實、準確、完整，維護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分支機構、子公司等所有涉及財務活動的單位和個人?；驹瓌t1.合法性原則：公司財務活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則、稅收法規(guī)以及其他相關財經(jīng)法規(guī)，確保每一項財務行為都具有合法依據(jù)。2.真實性原則：財務信息應如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報財務數(shù)據(jù)，保證財務報表及相關資料的真實性和可靠性。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置與處置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務制度的全面性和完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等過程應準確無誤，嚴格按照規(guī)定的會計核算方法和財務處理程序進行操作，避免因人為疏忽或錯誤導致財務信息失真。5.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務信息，確保財務報表及相關資料能夠按時、準確地提供給公司管理層、投資者、監(jiān)管機構等相關利益者，為決策提供及時有效的支持。6.權責分明原則：明確各部門、各崗位在財務活動中的職責和權限，做到責任到人，避免職責不清導致的財務管理混亂。同時，賦予相應的權力以保障職責的履行，確保財務管理工作的順利開展。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責制定和完善公司財務管理制度、內部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織公司財務核算工作，準確記錄和反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務報表和財務分析報告。3.負責公司資金籌集、調配和使用管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定和安全，提高資金使用效率。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務決策，提供專業(yè)的財務意見和建議，防范財務風險。5.負責公司成本費用控制與管理，制定成本費用預算，監(jiān)督成本費用支出，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。7.負責公司財務檔案管理，妥善保管各類財務憑證、賬簿、報表等資料，確保財務檔案的完整性和安全性。8.配合外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料，協(xié)助完成審計、檢查工作，并根據(jù)審計、檢查意見及時進行整改。財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，組織制定和實施財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃和財務管理制度。組織領導財務部門團隊建設，合理配置人員，明確各崗位職責，監(jiān)督和考核財務人員工作績效。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務支持和風險評估，確保公司經(jīng)營活動符合財務法規(guī)和公司利益。負責公司財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作，定期進行財務分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結構，確保公司資金安全和高效使用。負責與外部金融機構、稅務機關、審計機構等保持良好溝通與合作，維護公司良好的財務外部環(huán)境。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證及時提出整改意見，確保會計信息的準確性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和成本費用控制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，及時了解稅收政策變化，合理降低公司稅負。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的規(guī)范和安全。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符，并定期與會計核對賬目。協(xié)助會計編制資金報表，提供資金收支明細和余額信息，為財務管理提供數(shù)據(jù)支持。負責公司工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，確保各項資金準確及時支付到相關人員賬戶。財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密，不得利用職務之便謀取私利，不得泄露公司財務機密。2.公司定期組織財務人員參加專業(yè)培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質，使其能夠及時掌握國家財經(jīng)法規(guī)、會計準則和稅收政策的變化，不斷更新知識結構，適應公司財務管理工作的需要。財務管理制度資金管理制度1.資金預算管理公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度資金預算，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。財務部門匯總各部門資金預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況進行綜合平衡，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。月度終了，各部門應根據(jù)實際業(yè)務進展情況，編制次月資金預算調整計劃，報財務部門審核。財務部門根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務需求，對各部門資金預算調整計劃進行審核和調整，確保公司資金預算的準確性和合理性。財務部門定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保公司資金按預算合理使用。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)先選擇內部融資渠道，如留存收益、應收賬款保理等，降低資金成本和財務風險。如需外部融資，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，并按照相關法律法規(guī)和融資合同的要求辦理融資手續(xù)。融資業(yè)務經(jīng)辦人員應及時跟蹤融資進展情況，確保融資資金按時足額到賬，并妥善保管融資相關文件和資料，如借款合同、擔保合同、融資批復文件等。財務部門負責對融資資金的使用進行監(jiān)督和管理，并按照融資合同約定及時償還本息，維護公司良好的信用記錄。3.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，實行審批制度。所有資金支出必須經(jīng)過相應的審批流程，未經(jīng)審批不得擅自支付。日常費用支出，如辦公用品采購、差旅費、業(yè)務招待費等，應按照公司費用報銷制度的規(guī)定填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務審核、分管領導審批后，方可報銷。重大資金支出，如固定資產(chǎn)購置、對外投資、大額借款等，應提交公司管理層審議通過，并按照相關規(guī)定履行必要的決策程序。出納人員應根據(jù)審批后的付款申請，及時辦理資金支付手續(xù)，并在支付后及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。財務部門定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的合規(guī)性和效益性，防止資金浪費和挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度進行貨幣資金的收付和管理，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常核算和管理。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決應收賬款逾期問題，降低壞賬風險。存貨：公司應制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。財務部門負責存貨的核算工作，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購流程進行，選擇合適的供應商，確保購置資產(chǎn)的質量和性價比。固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家會計準則和財務制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并按月計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后，方可進行處置。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應形成書面報告，報公司管理層審閱。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限，不得提前或延后確認成本費用。成本費用核算應遵循受益原則，將成本費用合理分配到各產(chǎn)品、各部門或各項目中，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算應采用適當?shù)姆椒ê统绦?，如品種法、分批法、分步法等，按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目進行核算，不得隨意變更核算方法。2.成本費用預算管理公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度成本費用預算，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。財務部門匯總各部門成本費用預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況進行綜合平衡，編制公司年度成本費用預算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。月度終了，各部門應根據(jù)實際業(yè)務進展情況，編制次月成本費用預算調整計劃，報財務部門審核。財務部門根據(jù)公司成本費用控制目標和業(yè)務需求，對各部門成本費用預算調整計劃進行審核和調整，確保公司成本費用預算的準確性和合理性。財務部門定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，采取有效措施控制成本費用支出，確保公司成本費用目標的實現(xiàn)。3.成本費用控制措施建立成本費用控制責任制度，明確各部門、各崗位在成本費用控制中的職責和權限，將成本費用控制目標分解到具體部門和個人，確保成本費用控制工作落到實處。加強成本費用日常管理，嚴格控制各項成本費用支出，如辦公用品采購、差旅費、業(yè)務招待費等，嚴格執(zhí)行公司費用報銷制度，杜絕不合理的費用支出。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，降低運營成本。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低產(chǎn)品成本和服務成本，提高公司市場競爭力。定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性的措施加以改進。同時，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行表彰和獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行批評和處罰。收入與利潤分配管理制度1.收入管理公司按照國家法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，確認和計量各項收入。銷售商品收入應在同時滿足商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司不再保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時予以確認。公司建立健全銷售合同管理制度，加強銷售合同的簽訂、執(zhí)行和管理。銷售部門負責銷售合同的起草、審核和簽訂工作，確保銷售合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。財務部門負責對銷售合同進行審核，重點審核合同中的價格條款、收款方式、結算期限等內容，防范銷售風險。公司及時跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，確保銷售收入按時足額入賬。對于逾期未收回的款項，銷售部門應及時催收，財務部門應加強應收賬款管理，采取有效措施降低壞賬風險。2.利潤分配管理公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。年度終了，財務部門根據(jù)公司當年實現(xiàn)的凈利潤，結合公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，提出利潤分配預案，提交公司董事會審議通過后實施。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。公司可以根據(jù)實際情況，采用現(xiàn)金分紅、轉增股本等方式進行利潤分配。公司在進行利潤分配前，應依法繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。財務報告與財務分析財務報告1.公司按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、瞞報財務數(shù)據(jù)。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。3.公司應及時向股東、債權人、監(jiān)管機構等相關利益者提供財務報告，確保其能夠及時了解公司財務狀況和經(jīng)營情況。同時，公司應按照規(guī)定的時間和方式披露年度財務報告，接受社會公眾監(jiān)督。財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，對公司償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等進行全面評價。3.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、主要財務指標分析、存在問題及建議等內容。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為公司管理層制定決策提供依據(jù)。內部控制與審計監(jiān)督內部控制1.公司建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理、采購管理、銷售管理、資產(chǎn)管理等各個業(yè)務環(huán)節(jié)，確保公司各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)、風險可控。2.內部控制制度應包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，明確各部門、各崗位在內部控制中的職責和權限，規(guī)范業(yè)務流程和操作程序，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。3.公司定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制中存在的問題，不斷完善內部控制制度，提高內部控制的有效性。審計監(jiān)督1.公司設立內部審計機構，配備專業(yè)的審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。審計計劃應報公司管理層批準后實施。3.內部審計人員應按照審計程序和