PAGE海關單位財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范海關單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障海關各項工作的順利開展，確保財政資金安全、合規(guī)、高效運行。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政單位財務規(guī)則》以及國家有關財經法律法規(guī)和海關系統(tǒng)相關規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于海關單位及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和收支結果。3.完整性原則：全面涵蓋海關單位的各項財務活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息質量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。6.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務活動規(guī)范有序。二、財務機構與人員（一）財務機構設置海關單位應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作分工明確、相互制約、高效運行。（二）財務人員配備財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映財務狀況和收支情況。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。結合海關工作實際，合理預測各項收入和支出，提高預算的科學性和準確性。嚴格按照規(guī)定的程序和方法編制預算，確保預算編制的規(guī)范性。2.預算編制方法收入預算應根據海關業(yè)務特點和相關政策規(guī)定，參考上年度收入情況，結合本年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展趨勢進行編制。支出預算應按照基本支出和項目支出分別編制。基本支出預算應根據人員編制、資產狀況等因素，按照國家規(guī)定的定員定額標準進行編制；項目支出預算應根據海關工作重點和實際需要，按照項目申報、評審、立項等程序進行編制。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門應根據本部門的工作任務和業(yè)務需求，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結合海關單位的總體工作目標和財力狀況，提出年度預算草案，報單位領導審批。經單位領導審批后的年度預算草案，按照規(guī)定的程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行原則嚴格執(zhí)行經批準的預算，確保預算的嚴肅性。加強預算執(zhí)行的過程監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。建立健全預算執(zhí)行考核機制，對預算執(zhí)行情況進行定期考核和評價。2.預算執(zhí)行措施財務部門應按照預算安排，及時足額地組織各項收入，確保收入預算的完成。嚴格控制各項支出，按照預算規(guī)定的用途和標準使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。加強對預算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，定期向單位領導和各部門通報預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差及時進行調整和糾正。（三）預算調整1.預算調整條件在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、海關工作任務變化、不可抗力等因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行預算調整。2.預算調整程序各部門應根據實際情況，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額等內容，報財務部門審核。財務部門對各部門的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報單位領導審批。經單位領導審批后的預算調整申請，按照規(guī)定的程序報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍海關單位的收入主要包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和海關系統(tǒng)相關規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.應收盡收原則：加強對各項收入的征管，做到應收盡收，防止收入流失。3.收支兩條線原則：嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收入及時足額上繳國庫或財政專戶，支出由財政部門按照預算安排核撥。（三）收入管理措施1.財政撥款收入管理財務部門應及時掌握財政撥款政策和資金下達情況，確保財政撥款收入按時足額到位。嚴格按照財政部門的要求，做好財政撥款收入的賬務處理和核算工作，確保賬目清晰、準確。2.行政事業(yè)性收費收入管理嚴格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取行政事業(yè)性收費，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。收費收入應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據，實行票款分離制度，確保收費收入及時足額上繳國庫或財政專戶。3.罰沒收入管理依法實施行政處罰，嚴格按照規(guī)定的程序和標準收取罰沒收入，確保罰沒收入合法合規(guī)。罰沒收入應及時足額上繳國庫，不得截留、挪用、坐支罰沒收入。4.其他收入管理對其他收入，如利息收入、捐贈收入等，應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和規(guī)范性。加強對其他收入的核算和監(jiān)督，定期進行清理和核對，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍海關單位的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，降低行政成本。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項經費應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，確保各項工作任務的順利完成。（三）支出管理措施1.人員經費支出管理人員經費支出應嚴格按照國家規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。嚴格控制人員經費支出增長，加強對人員編制和工資總額的管理，確保人員經費支出合理合規(guī)。2.公用經費支出管理公用經費支出應按照國家規(guī)定的定額標準執(zhí)行，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。加強對公用經費支出的控制和管理，嚴格執(zhí)行審批制度，確保公用經費支出合理節(jié)約。3.項目支出管理項目支出應按照項目申報、評審、立項等程序進行管理，確保項目支出的必要性和可行性。建立健全項目支出管理制度，加強對項目實施過程的監(jiān)督和管理，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。項目完成后，應及時進行驗收和決算，對項目資金的使用情況進行績效評價。（四）支出審批程序1.日常支出審批各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后報分管領導審批；重大支出或特殊支出應經單位領導集體研究決定后報分管領導審批。支出報銷時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，經財務人員審核無誤后，按照審批程序辦理報銷手續(xù)。2.專項支出審批專項支出應按照項目管理的要求進行審批。項目申報時，應提交項目可行性研究報告、項目預算等資料，經單位領導審核后報上級主管部門審批。項目實施過程中，應嚴格按照項目預算和實施方案使用資金，定期向單位領導和上級主管部門報告項目進展情況。項目完成后應及時進行驗收和決算，并提交項目績效評價報告。六、資產管理（一）資產分類海關單位的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產管理原則1.統(tǒng)一管理原則：海關單位的資產實行統(tǒng)一管理，由財務部門負責資產的核算和監(jiān)督，各部門負責資產的使用和保管。2.合理配置原則：根據海關工作實際需要，合理配置資產，提高資產使用效益。3.安全完整原則：加強對資產的管理和維護，確保資產的安全完整，防止資產流失。（三）資產管理措施1.流動資產流動資產主要包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。定期對庫存材料進行清查盤點，及時清理積壓和變質材料，確保庫存材料賬實相符。加強對暫付款的管理，及時清理往來款項，防止形成壞賬。2.固定資產固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。建立健全固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產賬實相符。對固定資產的購置、處置等重大事項，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產管理規(guī)范有序。3.無形資產無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為海關單位提供某種權利的資產，如專利權、商標權、著作權等。加強對無形資產的管理，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的取得、使用、攤銷等情況。按照國家規(guī)定的方法對無形資產進行攤銷，確保無形資產價值的合理分攤。七）負債管理（一）負債范圍海關單位的負債主要包括應繳款項、暫存款項等。（二）負債管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和海關系統(tǒng)相關規(guī)定舉借債務，確保債務合法合規(guī)。2.風險控制原則：加強對負債的管理和風險控制，合理確定負債規(guī)模，防止出現(xiàn)債務風險。（三）負債管理措施1.應繳款項管理應繳款項是指海關單位按照國家規(guī)定應上繳國庫或財政專戶的款項，如行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入等。財務部門應及時足額地組織應繳款項的上繳工作，確保應繳款項按時足額上繳國庫或財政專戶。加強對應繳款項的核算和監(jiān)督，定期核對賬目，確保應繳款項賬目清晰、準確。2.暫存款項管理暫存款項是指海關單位在業(yè)務活動中與其他單位或個人發(fā)生的臨時性暫存、代收等款項。嚴格控制暫存款項的規(guī)模，及時清理暫存款項，不得長期掛賬。對暫存款項的收支情況應進行詳細記錄和核算，確保暫存款項管理規(guī)范有序。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：海關單位應建立健全內部監(jiān)督制度，明確內部監(jiān)督的職責、權限和程序，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.定期開展內部審計：定期組織內部審計，對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強財務人員監(jiān)督：財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德和財經紀律，自覺接受內部監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供財務資料，及時整改存在的問題。2.接受審計部門監(jiān)督：積極配合審計部門的審計工作，如實提供相關資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題認真整改落實。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告內容：財務報告應包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及報表附注等內容。2.財務報告編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，確保財務報告數(shù)據真實、準確、完整。3.財務報告報送要求：財務報告應按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析