PAGE掛賬付款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司掛賬付款行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的掛賬付款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：掛賬付款業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實(shí)性原則：掛賬交易必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證和資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.審慎性原則：在審批掛賬付款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)謹(jǐn)慎評(píng)估客戶信用狀況和還款能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在掛賬付款業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)流程順暢，責(zé)任落實(shí)到位。二、掛賬付款業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確付款方式和付款期限。如需掛賬付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《掛賬付款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明掛賬原因、掛賬金額、付款期限、客戶信息等內(nèi)容，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議復(fù)印件。2.《掛賬付款申請(qǐng)表》需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，表明對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性和掛賬必要性的認(rèn)可。（二）信用評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門收到《掛賬付款申請(qǐng)表》后，應(yīng)及時(shí)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.財(cái)務(wù)部門可通過(guò)查閱客戶信用報(bào)告、實(shí)地考察、與其他合作客戶溝通等方式獲取相關(guān)信息，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定客戶的信用等級(jí)。3.信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)為信用良好，具有較強(qiáng)的還款能力和信用意識(shí)；B級(jí)為信用較好，基本能按時(shí)還款，但存在一定風(fēng)險(xiǎn)；C級(jí)為信用一般，還款能力和信用意識(shí)有待加強(qiáng)，存在一定風(fēng)險(xiǎn)；D級(jí)為信用較差，存在較大還款風(fēng)險(xiǎn)。（三）審批流程1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，設(shè)定不同的審批權(quán)限：對(duì)于信用等級(jí)為A級(jí)的客戶，掛賬金額在[X]萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；掛賬金額在[X]萬(wàn)元以上的，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于信用等級(jí)為B級(jí)的客戶，掛賬金額在[X]萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；掛賬金額在[X]萬(wàn)元以上的，經(jīng)上述人員審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)的客戶，掛賬金額在[X]萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批；掛賬金額在[X]萬(wàn)元以上的，經(jīng)上述人員審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。對(duì)于信用等級(jí)為D級(jí)的客戶，原則上不得批準(zhǔn)掛賬付款。如因特殊情況確需掛賬的，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核《掛賬付款申請(qǐng)表》及相關(guān)資料，對(duì)掛賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、必要性、客戶信用狀況等進(jìn)行全面評(píng)估，簽署審批意見。如不同意掛賬，應(yīng)說(shuō)明理由。（四）合同簽訂1.經(jīng)審批同意掛賬付款的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶簽訂正式的掛賬付款合同或協(xié)議。合同或協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同或協(xié)議簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同或協(xié)議原件交財(cái)務(wù)部門存檔。（五）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的《掛賬付款申請(qǐng)表》和簽訂的合同或協(xié)議，進(jìn)行賬務(wù)處理。在應(yīng)收賬款科目下設(shè)置明細(xì)賬戶，記錄客戶的掛賬金額、付款期限等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（六）款項(xiàng)催收1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)掛賬款項(xiàng)的催收工作。在付款期限屆滿前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。2.如客戶未能按時(shí)付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《逾期賬款催收通知單》，明確逾期金額、逾期天數(shù)、催收措施等內(nèi)容，并發(fā)送給客戶。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門的催收情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的賬款，財(cái)務(wù)部門可會(huì)同業(yè)務(wù)部門采取進(jìn)一步的催收措施，如上門催收、發(fā)函催收、法律訴訟等。（七）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的掛賬款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，取得相關(guān)證明材料，并填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、金額、處理意見等內(nèi)容。2.《壞賬核銷申請(qǐng)表》需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。3.已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬簿，繼續(xù)保留追索權(quán)。如日后發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或有新的線索，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追收，并恢復(fù)相關(guān)賬務(wù)記錄。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與客戶洽談業(yè)務(wù)，簽訂合同或協(xié)議，并確保合同或協(xié)議的條款符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。2.負(fù)責(zé)掛賬付款業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息和客戶資料。3.負(fù)責(zé)掛賬款項(xiàng)的催收工作，及時(shí)與客戶溝通，了解付款情況，采取有效措施確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行客戶信用評(píng)估，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和客戶反饋。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估工作，收集、分析客戶信用信息，確定客戶信用等級(jí)。2.負(fù)責(zé)審核《掛賬付款申請(qǐng)表》及相關(guān)資料，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.會(huì)同業(yè)務(wù)部門制定壞賬處理方案，按照規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.參與客戶信用評(píng)估工作，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度提供專業(yè)意見和建議。2.對(duì)掛賬付款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門處理逾期賬款和壞賬，提供法律支持和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（四）審批部門1.按照規(guī)定的審批權(quán)限，對(duì)掛賬付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.對(duì)審批過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)掛賬付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、款項(xiàng)催收是否及時(shí)等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)掛賬付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶信用狀況變化、壞賬處理情況等。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行分析和處理，并向公司管理層報(bào)告。（三）績(jī)效考核將掛賬付款業(yè)務(wù)納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門在掛賬付款管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核。考核指標(biāo)包括客戶信用評(píng)估準(zhǔn)確率、掛賬付款審批通過(guò)率、逾期賬款回收率、壞賬