PAGE服裝公司財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范服裝公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于服裝公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、使用和分配資金。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財務(wù)制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理和資產(chǎn)管理。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。負(fù)責(zé)公司資金日記賬的登記工作，定期與會計核對賬目。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金和有價證券的保管工作，確保資金安全。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行處理，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行處理，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和會計簽名并蓋章。（四）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核無誤后，登記賬簿。4.期末，會計人員對賬簿記錄進(jìn)行核對，編制財務(wù)報表。5.財務(wù)報表經(jīng)審核無誤后，報送公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和其他相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金分配預(yù)算等內(nèi)容。3.資金預(yù)算經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審核后，報董事會批準(zhǔn)。4.各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得非法集資。3.公司應(yīng)當(dāng)對籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)當(dāng)遵循“?？顚Ｓ?、節(jié)約高效”的原則。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和審批程序。3.公司各部門使用資金時，應(yīng)當(dāng)填寫資金使用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)人審批。4.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批后的資金使用申請表，及時辦理資金支付手續(xù)。5.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算制度，明確資金結(jié)算方式、結(jié)算流程和結(jié)算責(zé)任。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。3.公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)當(dāng)及時辦理驗收手續(xù)。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。6.公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳公司財務(wù)。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.公司流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等管理流程。3.公司存貨采購應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，采購后應(yīng)當(dāng)及時辦理驗收手續(xù)。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對存貨進(jìn)行計價。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.公司應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行清查，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。6.公司應(yīng)當(dāng)加強對存貨的庫存管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和短缺。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等管理流程。3.公司無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得后應(yīng)當(dāng)及時辦理相關(guān)手續(xù)。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.公司應(yīng)當(dāng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。6.公司其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本核算管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.公司成本核算對象應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)當(dāng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本核算過程的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（二）費用報銷管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。費用報銷范圍應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.公司各部門發(fā)生費用支出時，應(yīng)當(dāng)填寫費用報銷申請表，注明費用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附相關(guān)原始憑證。3.費用報銷申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)人審批。4.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批后的費用報銷申請表，及時辦理費用報銷手續(xù)。對不符合規(guī)定的費用報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕報銷。5.公司應(yīng)當(dāng)加強對費用報銷情況的監(jiān)督和檢查，定期對費用報銷情況進(jìn)行審計。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用的控制，建立成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費用控制計劃，并組織實施。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則。2.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會決定提取比例。4.向股東分配利潤。公司向股東分配利潤應(yīng)當(dāng)按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則、分配順序，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理職責(zé)和流程。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納稅款。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅款繳納制度，明確稅款繳納流程和責(zé)任。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對稅款繳納情況的跟蹤和監(jiān)督，確保稅款繳納及時、準(zhǔn)確、足額。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，制定應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險。3.公司應(yīng)當(dāng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，爭取稅務(wù)機關(guān)的支持和理解。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度規(guī)定，制定年度審計計劃，開展審計工作。3.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期向公司董事會和管理層報告審計工作情況，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.公司應(yīng)當(dāng)配合外部審計機構(gòu)的審計工作