PAGE礦產(chǎn)商貿(mào)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范礦產(chǎn)商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作有章可循。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保公司財(cái)務(wù)工作順利開展。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提升。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息和問題。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案安全完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、費(fèi)用報(bào)銷審核等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽章后，方可據(jù)以登記賬簿。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐筆登記。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”等字樣。年度終了，應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬，將全年發(fā)生額和年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽章，并加蓋公司公章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則。在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。3.公司應(yīng)按照規(guī)定程序辦理籌資手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。籌集資金到位后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金安全。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，規(guī)范資金使用審批流程，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，并報(bào)公司管理層備案。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行貸款等有息負(fù)債，應(yīng)按時(shí)足額償還本息，維護(hù)公司良好信用記錄。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的范圍和限額進(jìn)行，超過限額的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的結(jié)算憑證，有權(quán)不予受理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。對(duì)于銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符。銀行存款管理應(yīng)按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等，應(yīng)定期核對(duì)賬目，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。公司應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并報(bào)公司管理層備案。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度規(guī)定，進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等采購(gòu)程序，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格、價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨保管應(yīng)按照存貨的特性和保管要求，分類存放，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司銷售制度規(guī)定，辦理發(fā)貨手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨發(fā)出應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的計(jì)價(jià)方法，確保發(fā)出存貨成本準(zhǔn)確。（二）非流動(dòng)資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬登記、折舊計(jì)提、維修保養(yǎng)、處置等流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算安排和采購(gòu)制度規(guī)定，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或自行采購(gòu)。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)入賬登記應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，并進(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊計(jì)提應(yīng)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保固定資產(chǎn)成本合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)應(yīng)按照公司維修保養(yǎng)制度規(guī)定，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的大修理支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司處置制度規(guī)定，進(jìn)行審批和評(píng)估。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量、攤銷、處置等流程。無形資產(chǎn)確認(rèn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，符合無形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)計(jì)量應(yīng)按照取得無形資產(chǎn)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司處置制度規(guī)定，進(jìn)行審批和評(píng)估。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求確定。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。成本核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，為公司成本控制和管理提供依據(jù)。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等內(nèi)容。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，規(guī)范費(fèi)用支出審批流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司報(bào)銷制度規(guī)定進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，有權(quán)不予報(bào)銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。對(duì)于費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行考核和問責(zé)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額。3.利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（二）利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利原則。2.公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。3.法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況決定提取。4.公司向股東分配利潤(rùn)應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過后，向股東支付股利。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理等。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度規(guī)定履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合法性和效益性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于市場(chǎng)