PAGE貴州大學(xué)學(xué)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范貴州大學(xué)學(xué)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，確保學(xué)院財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于貴州大學(xué)學(xué)院內(nèi)各部門、各項目及各類經(jīng)費的財務(wù)管理活動，包括教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費、行政經(jīng)費、學(xué)生經(jīng)費等所有涉及學(xué)院資金收支的業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映學(xué)院財務(wù)狀況和收支情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋學(xué)院財務(wù)活動的全過程，對各項收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行全面管理，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字，確保學(xué)院財務(wù)穩(wěn)健運行。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以最少的投入獲取最大的產(chǎn)出。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)院財務(wù)管理組織架構(gòu)學(xué)院設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，配備專業(yè)的財務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)學(xué)院的財務(wù)工作。財務(wù)管理機構(gòu)在學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。（二）職責(zé)分工1.學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院的財務(wù)管理工作，制定學(xué)院財務(wù)工作方針和政策。審批學(xué)院年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策，確保學(xué)院財務(wù)工作符合學(xué)院發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。2.財務(wù)管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)院財務(wù)核算工作，按照國家財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時地記錄和反映學(xué)院的財務(wù)收支情況。編制學(xué)院年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項經(jīng)費支出進(jìn)行審核把關(guān)，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)、合理有效。負(fù)責(zé)學(xué)院財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。配合相關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作，接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。3.各部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算控制經(jīng)費支出。對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行初審，確保原始憑證真實、合法、完整，并及時提交財務(wù)部門進(jìn)行報銷。配合財務(wù)部門做好本部門經(jīng)費的管理和核算工作，并接受財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作重點和財力狀況，統(tǒng)籌安排各項收入和支出，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。在保證人員經(jīng)費和基本運轉(zhuǎn)經(jīng)費的前提下，合理安排項目經(jīng)費，提高資金使用效益。3.零基預(yù)算原則：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往年度預(yù)算安排情況的影響，根據(jù)實際需要和財力可能，對各項收支進(jìn)行全面審核和評估，合理確定預(yù)算額度。4.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效理念，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制全過程，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和資金使用效益，提高預(yù)算的精準(zhǔn)性和有效性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)院預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。1.收入預(yù)算財政撥款收入：根據(jù)財政部門核定的預(yù)算額度編制。事業(yè)收入：包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、科研收入等，根據(jù)學(xué)院實際收費標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計業(yè)務(wù)量編制。上級補助收入：根據(jù)上級主管部門的補助政策和預(yù)計補助金額編制。附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位的經(jīng)營狀況和上繳計劃編制。其他收入：包括捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等，根據(jù)實際情況預(yù)計編制。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等，根據(jù)國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定及學(xué)院人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)編制。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等，根據(jù)學(xué)院實際工作需要和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項目經(jīng)費支出：根據(jù)學(xué)院年度科研項目、教學(xué)項目、專項工作等計劃安排，按照項目預(yù)算編制要求，詳細(xì)列出項目名稱、預(yù)算金額、資金來源、實施進(jìn)度等內(nèi)容。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。各部門根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)。2.初審階段：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初審，結(jié)合學(xué)院財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，對不合理的預(yù)算建議進(jìn)行調(diào)整和完善。3.審核匯總階段：財務(wù)部門將初審后的預(yù)算建議數(shù)提交學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，匯總編制學(xué)院年度預(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)階段：學(xué)院年度預(yù)算草案提交學(xué)院教職工代表大會審議通過后，報學(xué)校審批。經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后的預(yù)算即為學(xué)院當(dāng)年執(zhí)行的正式預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)院各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，可以按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對學(xué)院事業(yè)發(fā)展的影響等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報學(xué)校審批。經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為學(xué)院當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行收費政策：各項收費必須嚴(yán)格按照國家和學(xué)校規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.規(guī)范收費行為：收費要使用合法有效的票據(jù)，做到票款一致。收費收入要及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加強收入核算與管理：財務(wù)部門要按照國家財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。建立健全收入管理制度，加強對收入來源和收入情況的分析與監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。4.積極拓展收入渠道：學(xué)院要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，積極拓展辦學(xué)資源，拓寬收入渠道，增加學(xué)院收入。鼓勵各部門和教職工通過開展科研合作、社會服務(wù)、培訓(xùn)等活動，為學(xué)院創(chuàng)造更多的收入。五、支出管理（一）支出分類與范圍學(xué)院支出分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出和項目經(jīng)費支出三大類。具體支出范圍按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）支出審批原則1.分級審批原則：根據(jù)支出金額大小，實行分級審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.預(yù)算控制原則：各項支出必須嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。特殊情況需要超預(yù)算支出的，必須按照預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。3.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動。4.真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效，不得虛假報銷。（三）支出審批程序1.報銷人填寫報銷憑證：報銷人按照學(xué)校財務(wù)報銷規(guī)定，填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人初審：報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷憑證的真實性、合法性、合理性進(jìn)行初審，審核無誤后簽字審批。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核報銷憑證是否符合財務(wù)制度規(guī)定、是否在預(yù)算范圍內(nèi)、附件是否齊全等。審核無誤后簽字蓋章。4.學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支出金額大小，按照分級審批原則，報學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)班子集體審批。5.報銷支付：經(jīng)審批后的報銷憑證交財務(wù)部門辦理報銷支付手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)報銷金額大小和支付方式，通過銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡支付或現(xiàn)金支付等方式將款項支付給報銷人。（四）支出控制措施1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度：加強對支出的全過程控制，規(guī)范支出審批流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，防止違規(guī)支出行為的發(fā)生。2.加強經(jīng)費使用績效評價：建立經(jīng)費使用績效評價機制，對各項經(jīng)費的使用效益進(jìn)行評價和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)費使用中存在的問題，提高經(jīng)費使用效益。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出：嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校有關(guān)“三公”經(jīng)費管理規(guī)定，控制因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費支出規(guī)模，確?！叭苯?jīng)費只減不增。4.加強對專項資金的管理：專項資金要專款專用，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定使用，確保專項資金使用效益。建立專項資金跟蹤問效機制，對專項資金的使用情況進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)督，確保專項資金安全、有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與范圍學(xué)院資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要和學(xué)院資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)購置項目需報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置申請交財務(wù)部門審核資金來源，確保購置資金落實到位。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)組織驗收。驗收人員要按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能等進(jìn)行認(rèn)真檢查和測試，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，驗收人員要在資產(chǎn)驗收單上簽字確認(rèn)，并將資產(chǎn)驗收單交財務(wù)部門作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用學(xué)院資產(chǎn)實行歸口管理，由各歸口管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理。各部門要建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。資產(chǎn)使用人員要嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)。因工作需要確需轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)的，必須按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。2.資產(chǎn)保管各部門要做好資產(chǎn)的保管工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)要指定專人負(fù)責(zé)保管，并采取必要的安全防范措施。資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況時，資產(chǎn)使用部門要及時查明原因，寫出書面報告，報學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍學(xué)院資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、轉(zhuǎn)讓、出售、捐贈等。2.資產(chǎn)處置程序各部門對擬處置的資產(chǎn)進(jìn)行清查核實，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置項目需報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請交財務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價值和處置收入。資產(chǎn)處置收入要按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。資產(chǎn)處置申請經(jīng)學(xué)校審批同意后，由學(xué)校資產(chǎn)處置部門組織實施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)使用部門要及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將資產(chǎn)處置結(jié)果報財務(wù)部門備案。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)審批等工作的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.學(xué)院內(nèi)部審計監(jiān)督：學(xué)院設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對學(xué)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。3.教職工民主監(jiān)督：充分發(fā)揮教職工的民主監(jiān)督作用，鼓勵教職工對學(xué)院財務(wù)工作提出意見和建議。學(xué)院要定期向教職工公開財務(wù)收支情況，接受教職工的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供財務(wù)資料，及時整改財政部門提出的問題。2.審計監(jiān)督：積極配合審計部門的審計工作，如實提供審計所需的資料，對審計提出的意見和建議要認(rèn)真落實整改。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時采集、處理、分析和共享，提高財務(wù)工作效率和管理水平，為學(xué)院決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理功能：實現(xiàn)財務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等全過程自動化處理，提高賬務(wù)處理效率和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算管理功能：支持預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整和分析等功能，實現(xiàn)預(yù)算的全過程信息化管理。3.收入管理功能：對學(xué)院各項收入進(jìn)行實時監(jiān)控和管理，包括收費項目設(shè)置、收費標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)、收費數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等。4.支出管理功能：實現(xiàn)支出報銷的網(wǎng)上審批、支付管理、賬務(wù)核算等功能，提高支出管理的透明度和效率。5.資產(chǎn)管理功能：對學(xué)院資產(chǎn)進(jìn)行全生命周期管理，包括資產(chǎn)購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的信息化管理。6.財務(wù)報表生成與分析功能：自動生成各類財務(wù)報表，