PAGE廊坊市體育局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范廊坊市體育局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障體育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廊坊市體育局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置廊坊市體育局設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的會計人員和財務(wù)管理人員。財務(wù)機構(gòu)在體育局領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本局的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本局財務(wù)管理制度和辦法。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作中的重大問題提出決策建議。負(fù)責(zé)對局屬單位財務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，定期組織財務(wù)分析和財務(wù)考核。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以制止和糾正。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期與會計核對賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。結(jié)合體育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮預(yù)算年度的收入增減因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國家政策、體育事業(yè)發(fā)展需要和上年度收入情況，合理預(yù)測各項收入來源。支出預(yù)算編制應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，分輕重緩急安排各項支出。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出本局年度預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將年度預(yù)算草案報市財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制及考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會計賬目。四、收入管理（一）收入范圍廊坊市體育局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進(jìn)行分類核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對財政撥款收入，應(yīng)按照財政部門的要求進(jìn)行核算和管理；對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、支出管理（一）支出范圍廊坊市體育局的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，嚴(yán)格控制各項支出，確保支出合理合規(guī)。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.審批人應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限對支出的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（四）人員經(jīng)費支出1.人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放人員經(jīng)費，確保人員工資待遇按時足額發(fā)放。（五）公用經(jīng)費支出1.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出，制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)，加強對各項費用的管理和監(jiān)督。3.公務(wù)接待費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制接待范圍和接待標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。4.公務(wù)用車運行維護(hù)費應(yīng)按照規(guī)定的編制和標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，嚴(yán)格控制車輛購置和運行費用，加強對車輛的管理和維護(hù)。（六）項目支出1.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和項目實施計劃進(jìn)行管理，確保項目資金?？顚Ｓ谩?.建立項目支出績效評價制度，對項目實施情況和資金使用效益進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為項目資金安排和項目管理的重要依據(jù)。3.項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，并按照規(guī)定進(jìn)行項目決算和資產(chǎn)交付使用等工作。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類廊坊市體育局的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款等管理制度，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保流動資產(chǎn)的安全完整。3.對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對存貨應(yīng)加強管理，定期盤點，防止積壓和浪費。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類為房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等。3.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維護(hù)、處置等全過程管理。4.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。（五）對外投資1.對外投資是指廊坊市體育局以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.嚴(yán)格控制對外投資，對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保投資安全和效益。3.加強對外投資的管理，定期對投資項目進(jìn)行評估和分析，及時調(diào)整投資策略。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局及所屬單位的財務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供有關(guān)資料，如實反映情況。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明本局財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、存在的問題及改進(jìn)措施等。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，運用科學(xué)的分析方法，對本局財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)形成書面報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表、財務(wù)審計報