PAGE祠堂理事會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范祠堂理事會的財務管理，確保財務活動合法、合規(guī)、透明，保障祠堂各項事務的順利開展，維護全體成員的利益，促進祠堂文化的傳承與發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于祠堂理事會及其下屬各分支機構、專項事務小組等相關組織的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.公開透明原則：定期公開財務收支情況，接受全體成員的監(jiān)督，保障成員的知情權。4.節(jié)約高效原則：合理安排資金，提高資金使用效益，杜絕浪費，降低運營成本。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定用途的資金，嚴格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議和批準年度財務預算、決算報告。2.制定和修訂財務管理制度。3.監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，對重大財務事項進行決策。4.定期聽取財務工作匯報，檢查財務收支情況。（二）財務人員職責1.會計職責負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。編制財務報表，定期向理事會匯報財務狀況。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，理事會應組織相關人員編制下一年度財務預算。2.預算編制應根據(jù)祠堂的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度財務收支情況進行。3.預算內容應包括收入預算和支出預算，收入預算應詳細列出各項收入來源及金額；支出預算應按照功能分類，如祭祀活動費用、修繕費用、文化活動費用、日常辦公費用等，并明確各項支出的具體金額。（二）預算審批1.財務人員應將編制好的預算草案提交理事會審議。2.理事會應認真審核預算草案，根據(jù)實際情況進行調整和完善。3.經審議通過的預算報全體成員備案。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應提前向理事會提出申請，說明調整原因和調整金額，經理事會批準后方可調整。3.財務人員應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。四、收入管理（一）收入范圍1.捐贈收入：包括個人、企業(yè)、社會團體等的捐贈款項。2.祠堂資產收益：如祠堂土地、房屋等資產的出租收入。3.祭祀活動收費：參加祭祀活動的人員繳納的費用。4.其他合法收入：如政府補助、贊助收入等。（二）收入確認1.捐贈收入應在收到款項時確認收入。2.祠堂資產收益應按照租賃合同約定的收款時間和金額確認收入。3.祭祀活動收費應在活動結束后，根據(jù)實際收款情況確認收入。（三）收入核算1.財務人員應按照規(guī)定的會計科目對各項收入進行核算。2.對于捐贈收入，應區(qū)分限定性捐贈和非限定性捐贈進行核算。限定性捐贈應按照捐贈人指定的用途進行核算；非限定性捐贈應作為祠堂的非限定性凈資產進行核算。3.對于祠堂資產收益，應按照收入性質分別計入相應科目。（四）收入票據(jù)管理1.祠堂應使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.票據(jù)的購買、使用、保管應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行。3.財務人員應定期對票據(jù)的使用情況進行核對和盤點，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.一般支出由經辦人填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核后，報財務人員審核，最后由理事會成員審批。3.重大支出（金額超過[具體金額]）應經理事會集體討論決定，并報全體成員備案。（二）支出標準1.祭祀活動費用應根據(jù)活動規(guī)模和實際需要合理安排，不得鋪張浪費。2.修繕費用應按照相關工程預算和合同約定進行支付，確保修繕質量和資金安全。3.文化活動費用應根據(jù)活動內容和參與人數(shù)進行控制，注重活動效果和社會效益。4.日常辦公費用應嚴格控制，節(jié)約使用辦公用品，降低辦公成本。（三）支出核算1.財務人員應按照規(guī)定的會計科目對各項支出進行核算。2.對于費用性支出，應按照費用性質分別計入相應科目，如管理費用、業(yè)務活動成本等。3.對于購置固定資產、無形資產等資本性支出，應按照相關規(guī)定進行資本化處理。（四）支出報銷1.經辦人應在支出發(fā)生后及時整理相關憑證，按照規(guī)定的格式填寫報銷單。2.報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，確保憑證真實、合法、有效。3.財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以退回。4.報銷金額經審批后，由出納按照規(guī)定的支付方式進行支付。六、資產管理（一）資產分類1.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在[具體金額]以上，專用設備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。2.流動資產：指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應收款項等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如土地使用權等。（二）資產購置1.購置固定資產應按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品。3.購置固定資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。4.購置無形資產應按照相關法律法規(guī)進行辦理，確保資產的合法性和有效性。（三）資產登記1.財務人員應建立資產臺賬，對各項資產進行詳細登記。2.資產臺賬應包括資產名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。（四）資產處置1.資產處置應按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.資產處置方式包括出售、報廢、捐贈等。3.資產處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行核算。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務人員應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報表應包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.年度財務報告應包括財務報表、財務情況說明書、審計報告等。4.財務報告應及時提交理事會審議，并向全體成員公開。（二）財務分析1.財務人員應定期對財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為理事會決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.理事會應定期對財務工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行。2.設立內部審計崗位或委托專業(yè)機構對財務收支情況進行審計。3.財務人員應定期進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受全體成員的監(jiān)督，定期公開財務收支情況，接受成員的質詢和建議