PAGE財政局財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范財政局的財務管理工作，確保財政資金的安全、合理、有效使用，提高財政資金的使用效益，保障財政工作的順利開展，維護財經(jīng)紀律，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于財政局機關及所屬各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財政資金的收支管理，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務核算準確無誤，各項收支數(shù)據(jù)清晰、明確。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和資金結算，提高資金使用效率。6.效益性原則：注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)財政資金的最大價值。二、財務機構與人員（一）財務機構設置財政局應設立獨立的財務機構，負責全局的財務管理工作。財務機構應配備必要的專業(yè)人員，明確各崗位的職責分工。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財政局的財務管理工作，組織制定和實施財務管理制度。參與財政政策的研究和制定，為財政決策提供財務支持。組織編制年度財務預算和決算，審核各項財務收支。負責財務報表的編制和分析，向上級領導和相關部門報告財務狀況。加強財務隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支手續(xù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項財政支出，突出重點，保障民生和經(jīng)濟社會發(fā)展的關鍵領域。與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃相銜接，與財政政策相協(xié)調(diào)。2.編制方法根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況和本年度財政收支預測，結合經(jīng)濟社會發(fā)展目標和工作重點，采用零基預算和綜合預算相結合的方法編制預算。各部門應按照財政局的要求，認真編制本部門的預算草案，詳細說明各項收支的依據(jù)和測算過程。3.編制程序財政局下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據(jù)通知要求，編制本部門預算草案，報財政局審核。財政局對各部門預算草案進行審核、匯總，編制全局年度預算草案，報上級財政部門和本級政府審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.加強預算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，建立健全預算執(zhí)行跟蹤問效機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應嚴格按照預算安排使用資金，確保資金專款專用，提高資金使用效益。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制預算調(diào)整范圍。2.因國家政策調(diào)整、重大項目變動等原因需要調(diào)整預算的，由相關部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財政局審核后，報上級財政部門和本級政府審批。3.預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，應及時下達各部門執(zhí)行，并對調(diào)整后的預算進行跟蹤管理。（四）決算管理1.年度終了，各部門應按照財政局的要求，及時編制本部門的決算草案，報財政局審核。2.財政局對各部門決算草案進行審核、匯總，編制全局年度決算草案，報上級財政部門和本級政府審批。3.加強決算分析和評價工作，通過決算分析總結預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為改進預算管理和財務管理提供依據(jù)。四、收入管理（一）財政收入種類財政收入主要包括稅收收入、非稅收入、債務收入等。（二）收入征收管理1.稅收收入征收部門應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法征收稅款，確保稅收收入及時足額入庫。2.非稅收入征收部門應加強非稅收入的征收管理，嚴格執(zhí)行非稅收入政策，規(guī)范征收行為，確保非稅收入依法征收、應收盡收。3.加強對財政收入征收情況的監(jiān)督檢查，建立健全收入征管考核機制，對收入征管工作不力的部門和單位進行問責。（三）收入繳庫管理1.財政收入應按照規(guī)定的繳庫方式和渠道及時足額繳入國庫。2.加強對收入繳庫情況的監(jiān)控，確保收入繳庫的準確性和及時性，防止出現(xiàn)延壓、截留、挪用等問題。五、支出管理（一）支出分類財政支出分為一般公共服務支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學技術支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、預備費、其他支出等。（二）支出審批程序1.各部門應根據(jù)工作需要和預算安排，提出支出申請，填寫支出審批表，注明支出項目、金額、用途等。2.支出審批表應經(jīng)部門負責人簽字同意后，報財政局相關業(yè)務科室審核。3.財政局相關業(yè)務科室對支出申請進行審核，重點審核支出的必要性、合規(guī)性、合理性等，提出審核意見。4.審核通過的支出申請報財政局領導審批。財政局領導根據(jù)審核意見和財政資金狀況，對支出申請進行審批。5.支出申請經(jīng)審批同意后，由財政局相關業(yè)務科室下達支出指標，各部門按照規(guī)定的程序辦理資金支付手續(xù)。（三）支出支付方式1.財政支出實行國庫集中支付制度，按照財政直接支付和財政授權支付兩種方式進行支付。2.財政直接支付適用于工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出等。由財政局開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。3.財政授權支付適用于未納入財政直接支付范圍的購買支出、零星支出等。由預算單位根據(jù)財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（四）支出績效評價1.建立健全財政支出績效評價制度，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行評價。2.績效評價的對象包括部門預算支出、項目支出以及財政專項資金等。3.績效評價應制定科學合理的評價指標體系和評價方法，評價結果應作為預算安排和資金分配的重要依據(jù)。六、政府采購管理（一）政府采購范圍政府采購是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。（二）政府采購方式1.公開招標：是政府采購的主要方式，適用于采購貨物、工程和服務數(shù)額較大、技術復雜、有眾多潛在供應商的項目。2.邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的項目，或者采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的項目。3.競爭性談判：適用于招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的，技術復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的，采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的，不能事先計算出價格總額的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應商處采購的，發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的，必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）政府采購程序1.編制政府采購預算：各部門應根據(jù)工作需要和預算安排，編制政府采購預算，明確采購項目、采購金額、采購方式等。2.制定采購計劃：根據(jù)政府采購預算，制定采購計劃，明確采購時間、采購步驟等。3.發(fā)布采購信息：通過政府采購信息發(fā)布媒體發(fā)布采購公告，公開采購項目信息。4.組織采購活動：按照規(guī)定的采購方式組織采購活動，包括招標、談判、詢價等。5.簽訂采購合同：采購活動結束后，采購人與中標、成交供應商簽訂采購合同。6.履行采購合同：采購合同簽訂后，雙方應按照合同約定履行各自的義務。7.驗收付款：采購項目完成后，采購人應組織驗收，驗收合格后按照合同約定支付采購資金。（四）政府采購監(jiān)督管理1.財政局應加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，建立健全政府采購監(jiān)督管理制度，規(guī)范政府采購行為。2.對政府采購活動中的違法違規(guī)行為，應依法進行處理，維護政府采購市場秩序。七、國有資產(chǎn)管理（一）國有資產(chǎn)范圍國有資產(chǎn)包括財政局機關及所屬各單位占有、使用的國有資產(chǎn)，以及依法認定為國家所有的其他資產(chǎn)。（二）國有資產(chǎn)配置1.國有資產(chǎn)配置應遵循科學合理、節(jié)約高效的原則，根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)。2.各部門應按照規(guī)定的程序申請國有資產(chǎn)配置，經(jīng)財政局審核后，報上級財政部門和本級政府審批。3.國有資產(chǎn)配置應優(yōu)先采用調(diào)劑、共享、共用等方式，提高資產(chǎn)使用效益。（三）國有資產(chǎn)使用1.各部門應加強對國有資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)安全、完整。2.國有資產(chǎn)不得擅自出租、出借、對外投資等，確需出租、出借、對外投資的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.加強對國有資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，對資產(chǎn)使用不當、造成資產(chǎn)損失的，應依法追究相關人員的責任。（四）國有資產(chǎn)處置1.國有資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉讓、置換等。2.國有資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)財政局審核后，報上級財政部門和本級政府審批。3.國有資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫，實行收支兩條線管理。（五）國有資產(chǎn)清查1.定期開展國有資產(chǎn)清查工作，全面清查國有資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.國有資產(chǎn)清查結果應及時上報財政局，財政局應根據(jù)清查結果進行賬務調(diào)整和資產(chǎn)處置。3.加強對國有資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督檢查，確保清查工作的真實性、準確性和完整性。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財政局應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務機構應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資金使用等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務能力。（二）外部監(jiān)督1.接受上級財政部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作。2.按照規(guī)定公開財務信息，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）責任追究1.對違反財務制度和財經(jīng)紀律的行為，應依法追究相關人員的責任。2.建立健全責任追究制度，明確責任追究的范圍、程序和方式，確保責任追究工作的嚴肅性和公正性。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計電算化數(shù)據(jù)等。（二）會計檔案整理1.會計人員應按照國家有關規(guī)定，定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應分類存放，便于查閱