PAGE勞務(wù)公司基本財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營，維護(hù)股東及相關(guān)利益者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[勞務(wù)公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為公司經(jīng)營管理提供建議。6.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位應(yīng)具備初級及以上會計(jì)職稱。3.定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)分析工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和考核，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料安全完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計(jì)憑證1.公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。2.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法可以采用順序編號法、分?jǐn)?shù)編號法等。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。4.記賬憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。登記賬簿前，應(yīng)先審核記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、科目使用正確、手續(xù)完備。（二）會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬可以采用訂本式賬簿或活頁式賬簿。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.會計(jì)人員應(yīng)按照記賬規(guī)則登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記賬簿時，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。4.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法等。5.結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證賬簿記錄的正確性。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣，同時在下面劃通欄單紅線或雙紅線。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在摘要欄注明“本年合計(jì)”字樣，同時在下面劃通欄雙紅線。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽名蓋章，然后報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。公司負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。4.公司應(yīng)按照規(guī)定向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照要求進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.股東投入：股東按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時間繳納出資，形成公司的注冊資本。2.銀行借款：根據(jù)公司經(jīng)營需要，向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請借款，用于補(bǔ)充流動資金、項(xiàng)目投資等。3.其他融資方式：如發(fā)行債券、融資租賃等，根據(jù)公司實(shí)際情況和市場條件選擇合適的融資方式。（二）資金籌集管理1.制定籌資計(jì)劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合資金需求預(yù)測，制定合理的籌資計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時間等。2.評估籌資風(fēng)險(xiǎn)：對不同籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、還款風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。選擇風(fēng)險(xiǎn)可控、成本合理的籌資方式。3.簽訂籌資合同：與金融機(jī)構(gòu)或其他籌資對象簽訂籌資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確?；I資活動合法合規(guī)。4.資金到賬管理：籌資資金到賬后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金準(zhǔn)確記錄和安全管理。（三）資金使用管理1.資金預(yù)算管理：根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金使用預(yù)算，合理安排資金用途，確保資金使用符合公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。2.資金審批流程：建立嚴(yán)格的資金審批流程。日常資金支出，如差旅費(fèi)、辦公用品采購等，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出，如項(xiàng)目投資、大額設(shè)備采購等，需經(jīng)公司管理層集體決策審批。3.資金支付控制：出納人員應(yīng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的付款申請，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、網(wǎng)上支付等方式進(jìn)行資金支付。支付前應(yīng)核對收款單位、金額、賬號等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。4.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，如保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金、設(shè)置資金密碼、定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)等，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.勞務(wù)成本：包括支付給勞務(wù)人員的工資、獎金、福利等直接費(fèi)用，以及與勞務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)的間接費(fèi)用，如勞務(wù)人員培訓(xùn)費(fèi)用、勞務(wù)項(xiàng)目差旅費(fèi)等。2.管理費(fèi)用：涵蓋公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用：主要是公司為銷售勞務(wù)產(chǎn)品或提供勞務(wù)服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.勞務(wù)成本應(yīng)按照勞務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，記錄每個勞務(wù)項(xiàng)目的直接成本和間接成本，以便準(zhǔn)確計(jì)算勞務(wù)項(xiàng)目成本。3.管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析費(fèi)用構(gòu)成和控制費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。對于超預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。例如，通過合理安排勞務(wù)人員工作任務(wù)，提高勞務(wù)產(chǎn)出效率，降低單位勞務(wù)成本。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.勞務(wù)公司提供勞務(wù)服務(wù)的收入，在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：一是收入的金額能夠可靠地計(jì)量；二是相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；三是交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；四是交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對于一次就能完成的勞務(wù)，應(yīng)在提供勞務(wù)完成時確認(rèn)收入；對于持續(xù)一段時間但在同一會計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在提供勞務(wù)完成時確認(rèn)收入；對于勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)期間的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時確認(rèn)勞務(wù)收入，并進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。收入核算應(yīng)按照勞務(wù)項(xiàng)目、收入類別等進(jìn)行明細(xì)分類，確保收入數(shù)據(jù)清晰準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對勞務(wù)合同執(zhí)行情況的跟蹤管理，及時了解勞務(wù)項(xiàng)目進(jìn)展和客戶付款情況。對于客戶逾期未付款項(xiàng)，應(yīng)及時與客戶溝通，采取有效措施催收款項(xiàng)，確保公司收入及時足額收回。3.定期對勞務(wù)收入進(jìn)行分析，評估勞務(wù)業(yè)務(wù)的盈利能力和市場競爭力。根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整勞務(wù)定價策略和業(yè)務(wù)拓展方向，提高公司收入水平。（三）利潤分配管理1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。2.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由公司股東大會決定。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤分配方案，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會審議通過后實(shí)施。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.勞務(wù)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況等。3.定期對納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤，應(yīng)及時辦理更正申報(bào)手續(xù)。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進(jìn)行，確保稅款及時入庫。2.建立稅款繳納臺賬，記錄每次繳納稅款的金額、時間、稅種等信息，便于核對和查詢。3.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)處理符合最新政策要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。例如，利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排成本費(fèi)用扣除等。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和分析，確保方案的可行性和有效性。同時，應(yīng)注意稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，避免因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)處罰。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度：明確財(cái)務(wù)各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離。如會計(jì)與出納崗位分離，財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行崗位分離等。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批體系，明確各級管理人員的審批權(quán)限。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)集體決策審批，一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度：設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部審計(jì)制度：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平提升。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識和執(zhí)行能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，適時對內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。2.將整理好的財(cái)務(wù)資料裝訂成冊，編制檔案目錄，注明資料名稱、日期、編號等信息，便于查找和查閱。3.按照檔案管理要求，將裝訂成冊的財(cái)務(wù)檔案及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并做好防潮、防蟲、防火等保護(hù)措施。（三）檔案保管期限1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年。2.月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為永久。3.其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況確定。（四）檔案查閱與銷毀1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)