PAGE供電企業(yè)財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范供電企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，為供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于供電企業(yè)總部及所屬各級全資、控股子公司和分公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家有關(guān)財政、稅收、金融等法律法規(guī)，并結(jié)合供電企業(yè)的行業(yè)特點和實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋供電企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，形成全面、系統(tǒng)的財務(wù)管理制度體系。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮財務(wù)風(fēng)險，合理計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，保持財務(wù)狀況穩(wěn)健。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.供電企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)組織和實施企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。3.加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，編制資金報表。3.財務(wù)主管職責(zé)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策建議。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)收支執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。4.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。參與企業(yè)重大財務(wù)決策，為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，加強預(yù)算管理和成本控制。對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析和評價，提出改進(jìn)措施和建議。三、會計核算（一）會計政策與估計1.供電企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和行業(yè)特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，同時根據(jù)供電企業(yè)業(yè)務(wù)特點進(jìn)行適當(dāng)補充和細(xì)化。2.會計科目應(yīng)分類明確、編碼規(guī)范，便于財務(wù)核算和管理。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得和填制應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，財務(wù)分析應(yīng)深入透徹，為企業(yè)決策提供有力依據(jù)。3.加強財務(wù)報告的審核和審計工作，確保財務(wù)報告質(zhì)量。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。2.積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.加強對融資活動的管理，防范融資風(fēng)險，確保融資資金安全使用。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.加強資金支付管理，對重大資金支出實行集體決策和跟蹤監(jiān)督。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強資金風(fēng)險管理，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。2.定期進(jìn)行資金內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題。3.加強對資金管理人員的培訓(xùn)和考核，提高其資金管理水平和風(fēng)險防范意識。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金的收付和管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收款項加強應(yīng)收款項的核算和管理，建立健全應(yīng)收款項臺賬，及時清理催收。合理計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收款項，按規(guī)定程序核銷。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損存貨。合理確定存貨計價方法，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批程序，確保購置資產(chǎn)符合企業(yè)實際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準(zhǔn)確、及時。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確處置范圍、審批程序和處置方式。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按規(guī)定進(jìn)行評估和處置，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公正、透明。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)和計量企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷期限，進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷核算。2.無形資產(chǎn)保護與管理加強對無形資產(chǎn)的保護，維護企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)價值真實、可靠。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)成本、期間費用等不同類型的成本費用進(jìn)行核算。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本包括購電成本、供電成本、輸配電成本等，核算企業(yè)為生產(chǎn)電力產(chǎn)品所發(fā)生的各項直接和間接費用。加強購電成本管理，合理控制購電價格，優(yōu)化購電結(jié)構(gòu)。嚴(yán)格控制供電成本和輸配電成本，降低運營費用。2.期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，核算企業(yè)在經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各項費用。加強期間費用預(yù)算管理和控制，嚴(yán)格審批各項費用支出，提高費用使用效益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并采取措施加以控制。3.推行成本費用精細(xì)化管理，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低單位成本費用水平。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制原則、方法和程序。2.按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度預(yù)算，確保預(yù)算編制科學(xué)、合理、準(zhǔn)確。3.加強預(yù)算基礎(chǔ)工作，完善預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提高預(yù)算編制的可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找差異原因，采取有效措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.明確預(yù)算調(diào)整條件和程序，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。2.因特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.制定科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系，將預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤管理1.加強收入管理，確保各項收入及時、足額入賬，真實反映企業(yè)經(jīng)營成果。2.嚴(yán)格成本費用控制，努力提高企業(yè)盈利能力。3.定期對企業(yè)利潤情況進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定，制定利潤分配政策。2.合理確定利潤分配順序，兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益。3.及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行利潤分配核算，確保利潤分配合規(guī)、公正。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理水平提升。