PAGE公家單位財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公家單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，維護財經(jīng)紀律，促進單位健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公家單位具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務收支活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確無誤，財務報表編制規(guī)范、真實。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為單位決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運營成本。二、財務機構與人員（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，配備與工作任務相適應的財務人員，明確各崗位職責和分工。財務部門應設置會計、出納、財務主管等崗位，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期向財務主管匯報財務狀況。協(xié)助財務主管制定和完善財務管理制度，參與財務預算編制和執(zhí)行情況監(jiān)督。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計資料的安全完整。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保資金收付安全。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務工作，如編制銀行存款余額調節(jié)表等。3.財務主管職責全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和實施財務管理制度、財務預算和財務計劃。審核財務報表和重要財務事項，為單位領導提供財務決策支持。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質和工作效率。加強與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調，及時了解和掌握相關政策法規(guī)變化，確保單位財務工作合法合規(guī)。參與單位重大經(jīng)濟決策，對財務風險進行評估和防控。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)單位收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮單位各項工作任務和發(fā)展需求，合理分配資金，突出重點，兼顧一般。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費。4.績效導向原則：注重預算資金的使用效益，將績效目標納入預算編制和執(zhí)行全過程。（二）預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進行重新評估和安排。滾動預算是指根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務，按季度或月份滾動編制預算，使預算更加貼近實際，增強預算的靈活性和可控性。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，由財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關表格等。2.部門編制預算草案：各部門根據(jù)本部門工作任務和發(fā)展規(guī)劃，結合實際情況，按照預算編制要求，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析預算收支的合理性、準確性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。4.預算平衡與調整：財務部門在審核匯總各部門預算草案的基礎上，進行單位整體預算平衡，根據(jù)單位財力狀況和發(fā)展需求，對預算草案進行必要的調整，形成單位年度預算草案。5.提交預算草案審議：將單位年度預算草案提交單位領導班子會議審議，經(jīng)審議通過后，報上級主管部門審批。6.下達執(zhí)行預算：上級主管部門審批通過后，由單位正式下達年度預算，各部門嚴格按照預算執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行責任制：明確各部門在預算執(zhí)行中的責任，將預算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.加強預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調整和糾正。3.嚴格控制預算調整：預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。四、收入管理（一）收入范圍公家單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.及時足額上繳原則：按照規(guī)定及時足額上繳應繳財政款項，不得截留、挪用。3.收入與成本配比原則：對于經(jīng)營收入，應合理核算成本，確保收入與成本相匹配，提高經(jīng)濟效益。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算：設置相應的會計科目，及時記錄收入的發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。2.加強對收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領用、使用、保管和核銷制度，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。3.定期對收入情況進行分析：財務部門應定期對單位收入情況進行分析，了解收入變化趨勢，為單位決策提供參考依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批權限1.日常費用支出：金額在[具體金額]以下的日常費用支出，由部門負責人審批后，報財務主管審核報銷。2.較大金額支出：金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由部門負責人提出申請，經(jīng)分管領導審批后報財務主管審核報銷。超過[具體金額]的重大支出，需經(jīng)單位領導班子會議集體研究決定后，方可報銷。（三）支出報銷流程1.經(jīng)辦人填寫報銷憑證：經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關原始憑證。2.部門負責人審批：部門負責人對報銷憑證進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，簽署審批意見。3.財務主管審核：財務主管對報銷憑證進行財務審核，檢查憑證的完整性、合規(guī)性和準確性，審核通過后簽署審核意見。4.分管領導審批（較大金額支出）：對于較大金額支出，分管領導進行審批。5.單位領導審批（重大支出）：重大支出需經(jīng)單位領導班子會議集體研究決定后，由單位領導審批。6.報銷付款：經(jīng)各級審批通過后，財務部門按照規(guī)定辦理報銷付款手續(xù)。（四）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度：各項支出必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得超標準、超范圍支出。2.加強對支出的審核監(jiān)督：財務部門要嚴格審核支出憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。同時加強內部審計監(jiān)督，定期對單位支出情況進行審計檢查，確保支出合法合規(guī)。3.控制支出進度：按照預算安排，合理控制支出進度，避免支出不均衡或突擊花錢等現(xiàn)象發(fā)生。4.規(guī)范支出核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公家單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等；無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等；對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務部門審核和單位領導批準后，納入單位年度預算。2.采購與招標：按照國家有關政府采購的規(guī)定，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行資產(chǎn)采購。3.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺賬：財務部門應建立資產(chǎn)總賬和明細賬，對資產(chǎn)的增減變動情況進行詳細記錄。使用部門應建立資產(chǎn)卡片，對本部門使用的資產(chǎn)進行登記管理。2.明確資產(chǎn)保管責任：明確資產(chǎn)保管責任人，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)保管責任人應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.資產(chǎn)維修與保養(yǎng)：制定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進行維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。資產(chǎn)維修與保養(yǎng)費用按照規(guī)定進行核算和報銷。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置審批程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。金額較小的資產(chǎn)處置，由單位領導審批；金額較大或重大資產(chǎn)處置，需經(jīng)單位領導班子會議集體研究決定，并報上級主管部門審批。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。七、負債管理（一）負債分類公家單位負債主要包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)單位實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債導致財務風險。2.規(guī)范舉債程序原則：嚴格按照國家有關規(guī)定辦理舉債手續(xù)，確保舉債合法合規(guī)。3.加強債務償還管理原則：按時足額償還債務本息，維護單位信譽。（三）負債核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項負債進行準確核算：設置相應的會計科目，及時記錄負債的發(fā)生、償還等情況，確保負債數(shù)據(jù)真實、準確。2.建立債務臺賬：詳細記錄債務的種類、金額、期限、利率、還款情況等信息，加強對債務的跟蹤管理。3.定期進行債務分析：財務部門應定期對單位債務情況進行分析，評估債務風險，為單位決策提供參考依據(jù)。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報告內容：財務報告包括財務報表和財務情況說明書。財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務情況說明書應說明單位財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)負債變動情況、存在的問題及改進措施等。2.編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和財務報告編制要求進行編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.審核與報送：財務報告編制完成后，由財務主管審核簽字，報單位領導審批后，按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析財務部門應定期對單位財務狀況進行分析評價，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的分析方法，對單位預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等進行全面分析，揭示存在的問題，提出改進建議和措施，為單位領導決策提供參考依據(jù)。九、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度建立健全內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務工作流程，加強對財務活動的風險防控。內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面，確保財務工作合法合規(guī)、安全有序。（二）內部監(jiān)督1.內部審計監(jiān)督：定期開展內部審計工作，對單位財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出整改意見，促進單位財務管理水平提高。2.財務監(jiān)督檢查：財務部門