PAGE高中食堂財務制度一、總則（一）目的為加強高中食堂財務管理，規(guī)范財務行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，結合高中食堂實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校高中食堂的財務活動，包括食堂的收入、支出、資產管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映食堂財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂財務活動的全過程，不遺漏任何重要環(huán)節(jié)。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.公開透明原則：財務信息公開透明，接受學校師生及相關部門的監(jiān)督。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置學校設立專門的食堂財務崗位，配備專業(yè)的財務人員，負責食堂的財務管理工作。（二）財務人員職責1.會計職責負責食堂財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。編制財務報表，定期向學校及相關部門報送，如實反映食堂財務狀況。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助食堂管理人員進行成本核算和財務分析，提供決策支持。2.出納職責負責食堂現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結，賬款相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，及時反映資金收支情況。三、收入管理（一）收入范圍1.學生餐費收入：按照學校規(guī)定的收費標準收取學生的就餐費用。2.教師餐費收入：教師在食堂就餐所支付的費用。3.其他收入：如食堂對外承包經營收入、小賣部銷售收入等。（二）收費標準制定學生餐費收費標準由學校根據(jù)食堂成本、市場物價水平等因素綜合制定，并報上級主管部門備案。收費標準應保持相對穩(wěn)定，如需調整，應提前向師生公布并說明理由。（三）收費方式1.預收制：學?？筛鶕?jù)實際情況，采取預收餐費的方式，預收期限一般不超過一個月。2.刷卡消費：推廣使用校園一卡通系統(tǒng)，學生和教師通過刷卡方式就餐，方便快捷，同時便于財務核算和管理。3.現(xiàn)金繳費：對于未辦理一卡通的師生，可接受現(xiàn)金繳費，但應嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行操作，確保資金安全。（四）收入核算1.財務人員應及時、準確地記錄各項收入，按照收入類別進行明細核算。2.每日營業(yè)結束后，出納應核對現(xiàn)金收入與刷卡記錄，確保收入金額準確無誤。3.會計應定期對收入進行匯總和分析，檢查收入的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。四、支出管理（一）支出范圍1.食材采購支出：用于購買各類食品原材料、調料等。2.人員工資支出：支付食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費支出：食堂運營過程中發(fā)生的水、電費用。4.設備采購與維修支出：購置食堂所需的設備、器具，以及對設備進行維修、保養(yǎng)的費用。5.清潔用品及餐具購置支出：購買清潔用品、餐具等消耗品的費用。6.其他支出：如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等與食堂運營相關的支出。（二）支出審批流程1.食材采購審批食堂采購人員根據(jù)庫存情況和每日就餐人數(shù)，編制食材采購計劃，報食堂負責人審核。食堂負責人審核通過后，采購人員按照采購計劃進行采購。采購過程中應嚴格遵守學校的采購規(guī)定，選擇正規(guī)供應商，確保食材質量安全。采購完成后，采購人員應及時填寫采購清單，附上發(fā)票、驗收單等憑證，報食堂負責人審批。食堂負責人審批簽字后，交財務人員審核報銷。2.其他費用審批對于水電費、設備采購與維修、清潔用品及餐具購置等費用支出，由相關部門或人員提出申請，填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等。申請單經部門負責人審核簽字后，報食堂負責人審批。食堂負責人審批通過后，交財務人員審核報銷。3.人員工資支出審批食堂工作人員工資由學校人事部門根據(jù)考勤記錄等進行核算，編制工資發(fā)放表。工資發(fā)放表經食堂負責人審核簽字后，報學校財務部門審核發(fā)放。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，發(fā)票應注明商品名稱、數(shù)量、單價、金額等，且加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應與支出內容相符，不得弄虛作假。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務人員有權拒絕報銷。3.報銷金額在規(guī)定限額以下的，由食堂負責人審批；超過規(guī)定限額的，需報學校相關領導審批。4.財務人員應按照規(guī)定的報銷流程進行審核，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行嚴格把關。審核無誤后，及時辦理報銷手續(xù)。（四）成本控制1.食堂應建立成本核算制度，定期對食材采購、人員工資、水電費等各項成本進行核算和分析。2.通過優(yōu)化采購渠道、合理安排人員、加強節(jié)能降耗等措施，降低食堂運營成本。3.食堂負責人應關注成本變動情況，及時調整經營策略，確保食堂在保證飯菜質量的前提下，實現(xiàn)成本效益最大化。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產范圍：單位價值在規(guī)定標準以上（一般為[X]元），使用年限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如廚房設備、桌椅、空調等。2.固定資產購置：食堂因業(yè)務需要購置固定資產，應按照學校的固定資產采購程序進行申請和審批。購置后，財務人員應及時進行賬務處理，登記固定資產卡片。3.固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊費用計入食堂成本。4.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產（存貨）管理1.存貨范圍：食堂儲備的食材、調料、清潔用品、餐具等物資。2.存貨采購：參照食材采購審批流程進行存貨采購，確保存貨質量和數(shù)量合理。3.存貨核算：財務人員應按照實際成本法對存貨進行核算，及時記錄存貨的增減變動情況。4.存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每月至少一次。盤點結果與賬面記錄進行核對，如有差異，應及時查明原因并進行調整。5.存貨損耗管理：合理控制存貨損耗，對于正常損耗，經食堂負責人審批后，計入成本；對于非正常損耗，應查明原因，追究相關人員責任，并進行相應的賬務處理。（三）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應嚴格執(zhí)行審批制度，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理食堂應按照規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶管理，防止出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。六、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度和學校要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。報表編制完成后，經財務負責人審核簽字后，報學校及相關部門。（二）財務分析1.定期對食堂財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。分析內容包括收入、支出、成本、利潤、資產負債等方面的情況。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)食堂經營過程中存在的問題，提出改進措施和建議，為食堂管理決策提供依據(jù)。3.財務分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全食堂財務內部監(jiān)督制度，加強對食堂財務活動的日常監(jiān)督。2.食堂負責人應對財務收支情況進行定期檢查，確保財務活動合法合規(guī)。3.財務人員應嚴格遵守財務制度，對財務工作進行自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）外部監(jiān)督1.接受學