PAGE九洲通財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范九洲通集團（以下簡稱“集團”）及其下屬各公司（以下簡稱“各公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障集團及各公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于九洲通集團總部及所屬全資子公司、控股子公司。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標準制定，并結(jié)合集團實際情況進行修訂和完善?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。4.完整性原則：全面涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的完整性。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，滿足管理決策需要。6.權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責和權(quán)限，做到責任清晰。7.成本效益原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高效益。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理中心，負責統(tǒng)籌管理集團財務(wù)工作。各公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)與其他部門相互獨立，確保財務(wù)工作的獨立性和公正性。財務(wù)人員配備各公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理職責負責組織領(lǐng)導本公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和報表編制工作，及時準確提供財務(wù)信息，為管理層決策提供支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟決策，進行財務(wù)分析和風險評估，提出合理化建議。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責審核原始憑證的真實性合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定審核支付憑證，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)，確保其安全完整無損。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。會計核算會計政策與會計估計1.集團統(tǒng)一制定會計政策和會計估計，各公司應(yīng)嚴格按照集團規(guī)定執(zhí)行。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計政策主要包括會計核算方法、會計期間、記賬本位幣、壞賬準備計提方法、存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等；會計估計主要包括固定資產(chǎn)預計使用壽命和凈殘值率、無形資產(chǎn)攤銷年限等。會計科目設(shè)置集團統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系，各公司應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況進行明細科目設(shè)置，但不得違反集團統(tǒng)一規(guī)定。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益收入、費用和利潤六大類進行分類核算。財務(wù)報表編制1.各公司應(yīng)按照國家會計準則和集團要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人審批后報送集團財務(wù)管理中心。3.集團財務(wù)管理中心負責對各公司財務(wù)報表進行匯總、合并，并編制集團合并財務(wù)報表。合并財務(wù)報表應(yīng)反映集團整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等。2.各公司應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，對會計檔案進行整理、歸檔和保管。會計檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.會計檔案的查閱、借閱應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，確保檔案安全。查閱或借閱后，應(yīng)及時歸還，并做好登記記錄。資金管理資金預算管理1.各公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標，編制年度資金預算。資金預算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算和資金結(jié)余預算等。2.資金預算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的資金需求，確保資金合理安排。3.資金預算經(jīng)公司負責人審批后執(zhí)行，并定期進行跟蹤分析和調(diào)整。如遇重大事項導致資金預算需要調(diào)整，應(yīng)及時報經(jīng)批準。資金籌集管理1.集團及各公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求進行，確保籌資活動合法合規(guī)。在籌資過程中，應(yīng)充分考慮籌資成本和風險，選擇合適的籌資渠道和方式。3.各公司應(yīng)建立健全籌資管理制度，對籌資活動進行全過程管理，包括籌資申請、審批、合同簽訂、資金使用監(jiān)督等環(huán)節(jié)。資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。各項支出應(yīng)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。2.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。財務(wù)人員應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。3.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金坐支。對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。4.各公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督檢查，定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計，確保資金安全和有效使用。資金結(jié)算管理1.集團及各公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算及時、準確、安全。2.財務(wù)部門應(yīng)及時與銀行等金融機構(gòu)進行資金結(jié)算，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.對于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，應(yīng)建立健全管理制度，加強跟蹤和催收，及時清理往來款項，減少資金占用。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點清查，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時跟蹤催收，對逾期賬款應(yīng)采取有效措施進行追討。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行壞賬核銷，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.存貨存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并處理。存貨計價應(yīng)按照規(guī)定的方法進行，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)報經(jīng)批準并在財務(wù)報表附注中說明。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式進行，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報經(jīng)批準并在財務(wù)報表附注中說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對計算，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查各公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定程序進行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以披露。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進行，確保取得的合法性和有效性。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本進行計量，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計算。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報經(jīng)批準并在財務(wù)報表附注中說明。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對計算，確保攤銷計提準確無誤。成本費用管理成本核算1.各公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，確保成本費用的準確歸集和分配。成本核算應(yīng)及時、準確，為成本分析和控制提供依據(jù)。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施進行成本控制，降低成本費用水平。費用控制1.各公司應(yīng)建立費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。費用開支應(yīng)嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，不得超標準、超范圍列支費用。2.加強對各項費用的預算控制，將費用預算分解到各部門和各項目，定期對費用預算執(zhí)行情況進行考核分析。3.對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費等重點費用，應(yīng)實行專項管理，嚴格控制支出規(guī)模。成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，比較實際成本費用與預算成本費用之間的差異，分析成本費用變動原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，將成本費用指標納入績效考核體系，對各部門和各項目成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門和人員加強成本費用管理。利潤分配管理利潤分配原則1.集團及各公司的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。2.在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司員工利益。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤。利潤分配方案制定與審批1.各公司應(yīng)根據(jù)當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準。2.集團財務(wù)管理中心負責對各公司利潤分配方案進行審核，確保利潤分配符合集團整體利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息真實、準確、完整，防止財務(wù)造假和舞弊行為。2.確保資金安全，提高資金使用效益，防范資金風險。3.規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。4.提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風險領(lǐng)域，重點控制。3.制衡性原則：確保各部門和人員之間職責分明、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，各項財務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可執(zhí)行。3.會計系統(tǒng)控制：嚴格按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行盤點清查，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：編制資金預算、成本費用預算等，并嚴格按照預算執(zhí)行，加強預算的跟蹤分析和調(diào)整。6.運營分析控制：定期對財務(wù)指標和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進行考核評價，激勵員工提高工作質(zhì)量和效率。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.集團及各公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用情況等進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各公司進行財務(wù)審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，評價內(nèi)部控制制度的有效性，提出審計意