PAGE股份制商砼企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范股份制商砼企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本股份制商砼企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，計量、記錄和報告符合規(guī)定要求。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的信息支持。6.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。7.配比原則：同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。8.謹慎性原則：對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。負責財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。根據(jù)審核無誤的原始憑證支付款項，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期編制資金收支報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金狀況。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行崗位職責。2.誠實守信，如實提供財務(wù)信息，不做假賬。3.廉潔自律，遵守財經(jīng)紀律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，保持獨立的職業(yè)判斷。5.堅持準則，嚴格按照會計準則和財務(wù)制度進行核算和監(jiān)督。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理，為企業(yè)財務(wù)管理提供合理化建議。8.強化服務(wù)，為企業(yè)內(nèi)部各部門提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。（三）會計賬簿1.企業(yè)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計賬簿應(yīng)定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表1.企業(yè)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)企業(yè)負責人、財務(wù)經(jīng)理和會計主管簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。3.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行資金籌集的相關(guān)程序。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性。2.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強資金的風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的歸屬期。2.成本費用核算應(yīng)真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用項目1.商砼企業(yè)的成本費用主要包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.原材料成本包括水泥、砂石、外加劑等主要原材料的采購成本。3.人工成本包括生產(chǎn)工人、管理人員等的工資、獎金、福利等。4.制造費用包括生產(chǎn)設(shè)備的折舊、維修、水電費等。5.銷售費用包括銷售產(chǎn)品的運輸費、裝卸費、廣告費等。6.管理費用包括企業(yè)行政管理部門的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。7.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和標準。2.加強成本費用的預(yù)算管理，定期進行成本費用分析和考核。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。4.嚴格控制各項費用支出，節(jié)約開支。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用。2.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。（二）利潤分配1.企業(yè)的利潤分配應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.任意盈余公積由企業(yè)股東大會或董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要決定提取。5.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)投資者的出資比例或持股比例進行。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記。（二）納稅申報1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實進行納稅申報。2.納稅申報資料應(yīng)包括財務(wù)報表、納稅申報表、相關(guān)發(fā)票等。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額及時足額繳納稅款。2.如有稅款減免等情況，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）稅務(wù)風險管理1.加強稅務(wù)風險管理，識別和評估稅務(wù)風險。2.制定稅務(wù)風險應(yīng)對措施，防范稅務(wù)違法行為。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，保持獨立性和客觀性。（二）外部審計1.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對企業(yè)的財務(wù)報表發(fā)表審計意見。（三）財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用情況等的監(jiān)督。3.對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行整改，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照分類、編號、裝訂等要求進行整理。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保