PAGE歷下區(qū)中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范歷下區(qū)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于歷下區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的公辦中小學(xué)校及幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.中小學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握教育財(cái)務(wù)管理的基本知識(shí)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.完整性原則。學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算，不得隱瞞、少列。3.收支平衡原則。學(xué)校預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.真實(shí)性原則。學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理預(yù)計(jì)收入，如實(shí)反映支出情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。學(xué)校收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和學(xué)校實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制。學(xué)校支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。人員支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況編制；公用支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、管理等工作需要，按照國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和定額編制；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況編制；項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，按照輕重緩急和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度預(yù)算草案，并報(bào)主管部門審核。2.主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管部門的審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，并報(bào)財(cái)政部門審批。4.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審批，并下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。5.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制正式預(yù)算草案，并報(bào)主管部門審核。6.主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校報(bào)送的正式預(yù)算草案進(jìn)行審核，并報(bào)財(cái)政部門審批。7.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)主管部門報(bào)送的正式預(yù)算草案進(jìn)行審批，并下達(dá)批復(fù)預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)計(jì)劃變化、不可抗力因素等，確需調(diào)整預(yù)算的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。（五）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算草案，并報(bào)主管部門審核。2.主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管部門的審核意見，對(duì)決算草案進(jìn)行修改和完善，并報(bào)財(cái)政部門審批。4.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校報(bào)送的決算草案進(jìn)行審批，并下達(dá)批復(fù)決算。5.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門批復(fù)的決算，辦理年度結(jié)賬和資產(chǎn)移交等工作。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，保證收入的合法性和穩(wěn)定性。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入的管理，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。5.學(xué)校應(yīng)當(dāng)妥善保管票據(jù)，不得丟失、損壞。票據(jù)丟失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。四、支出管理（一）支出范圍1.人員支出，即學(xué)校支付給在職教職工和離退休人員的各類費(fèi)用。包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用支出，即學(xué)校用于教學(xué)、科研、管理等方面的費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，即學(xué)校用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金等。4.項(xiàng)目支出，即學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、大型修繕支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。（二）支出管理要求1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理各項(xiàng)支出，確保支出的合法性、合理性和真實(shí)性。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公用支出的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，提高資金使用效益。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。5.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督。（三）支出審批程序1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，確定審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。3.重大支出應(yīng)當(dāng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批登記制度，對(duì)每一筆支出的審批情況進(jìn)行登記，以備查考。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定支出報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷程序等。2.學(xué)校工作人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出報(bào)銷的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)支出報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動(dòng)資產(chǎn)，即學(xué)?？梢栽谝荒暌詢?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)，即學(xué)校持有的使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)，即學(xué)校持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對(duì)外投資，即學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時(shí)間、價(jià)值等信息。5.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，履行審批程序，確保投資的合法性和安全性。（三）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.學(xué)校購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，履行審批程序，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)模，提高資產(chǎn)使用效益。2.學(xué)校處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，履行審批程序，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。3.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)，即學(xué)校從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，即學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)付未付和預(yù)收的款項(xiàng)。包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理制度1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得超出學(xué)校的承受能力舉債。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，按照規(guī)定的用途使用借款，按時(shí)足額償還借款本息。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)學(xué)校的債務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)制定債務(wù)償還計(jì)劃，合理安排償債資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，確保債務(wù)資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職或兼職審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，及時(shí)整改存在