PAGE調(diào)解中心財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的為了規(guī)范調(diào)解中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障調(diào)解中心各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合調(diào)解中心實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于調(diào)解中心及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋調(diào)解中心財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為調(diào)解中心決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。（四）財(cái)務(wù)管理體制調(diào)解中心實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。中心主任對財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置調(diào)解中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)調(diào)解中心的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為中心領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持，參與調(diào)解中心重大經(jīng)濟(jì)決策的研究和制定。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國家有關(guān)政策法規(guī)的變化，確保調(diào)解中心財(cái)務(wù)工作符合要求。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映調(diào)解中心的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向中心領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的整理、歸檔和保管，確保會計(jì)資料的安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供建議。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求，以及調(diào)解中心的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.完整性原則：涵蓋調(diào)解中心所有收入和支出項(xiàng)目，確保預(yù)算的全面性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，合理預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，分析預(yù)算項(xiàng)目的必要性和可行性，確定預(yù)算金額。滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，調(diào)解中心各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合調(diào)解中心的總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出調(diào)解中心年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)調(diào)解中心主任辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。4.上級主管部門批復(fù)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。要嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向調(diào)解中心領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)國家政策調(diào)整、調(diào)解中心發(fā)展戰(zhàn)略變化、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)調(diào)解中心主任辦公會審議。3.調(diào)解中心主任辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍調(diào)解中心的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)收入。2.上級補(bǔ)助收入：按照上級單位撥入的款項(xiàng)確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入；采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的，按照應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)收入。4.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。6.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，并在顯著位置公示。3.加強(qiáng)對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出分類調(diào)解中心支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指調(diào)解中心為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指調(diào)解中心為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常費(fèi)用支出：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)中心主任審批。2.重大項(xiàng)目支出：金額在[X]元以上的重大項(xiàng)目支出，需經(jīng)調(diào)解中心主任辦公會審議通過后，報(bào)中心主任審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證上的金額、數(shù)量、日期等信息應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得涂改、偽造。3.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，超過規(guī)定時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門不予受理。5.報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。（四）費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資、津貼、補(bǔ)貼等按照國家和調(diào)解中心的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等按照國家規(guī)定的比例繳納。2.公用費(fèi)用辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公費(fèi)用支出，辦公用品應(yīng)實(shí)行集中采購、統(tǒng)一管理。差旅費(fèi)：按照國家和調(diào)解中心的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。會議費(fèi)：按照會議審批制度，嚴(yán)格控制會議規(guī)模、次數(shù)和會期，節(jié)約會議費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際需要，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，提高培訓(xùn)效果。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)主要用于調(diào)解中心與相關(guān)部門、單位的業(yè)務(wù)往來和交流。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類調(diào)解中心資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指調(diào)解中心擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，納入年度預(yù)算。購置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.資產(chǎn)購置時(shí)，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)填寫驗(yàn)收單，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的增減變動情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)調(diào)解中心領(lǐng)導(dǎo)審批。4.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對固定資產(chǎn)的維修、改造等支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。5.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和調(diào)解中心的資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評估，確定處置價(jià)格。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、處置方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。資產(chǎn)處置申請表經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)調(diào)解中心領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類調(diào)解中心負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債管理部門和相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理。3.及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)的按時(shí)足額償還。對逾期債務(wù)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。4.加強(qiáng)對應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，確保應(yīng)繳款項(xiàng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是調(diào)解中心反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)主要說明調(diào)解中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是調(diào)解中心財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為調(diào)解中心決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交調(diào)解中心領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映調(diào)解中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.調(diào)解中心建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部