PAGE中小學(xué)財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的為了規(guī)范中小學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校及幼兒園等教育機構(gòu)（以下統(tǒng)稱中小學(xué)）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。中小學(xué)財務(wù)工作必須遵守國家的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針。中小學(xué)應(yīng)厲行節(jié)約，反對浪費，合理安排各項支出，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。在保障教育教學(xué)活動正常開展的前提下，合理安排資金，兼顧各方利益，促進學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展。（四）財務(wù)管理體制中小學(xué)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。校長對學(xué)校財務(wù)工作負總責(zé)，財務(wù)部門具體負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度，并監(jiān)督實施。2.領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校財務(wù)預(yù)算、決算進行審核，對重大財務(wù)事項進行決策。3.加強對學(xué)校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期研究財務(wù)工作，支持財務(wù)部門依法履行職責(zé)，保障財務(wù)人員的合法權(quán)益。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織實施學(xué)校年度財務(wù)收支計劃。2.負責(zé)學(xué)校財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。3.負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.負責(zé)學(xué)校收費管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，做好收費公示和票據(jù)管理工作。5.負責(zé)學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。6.參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策，為學(xué)校發(fā)展提供財務(wù)咨詢和建議。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項費用支出。2.各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供有關(guān)財務(wù)資料和信息，協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。學(xué)校預(yù)算應(yīng)涵蓋學(xué)校全部收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)實際情況，如實反映學(xué)校收支狀況，不得虛報、瞞報。4.重點性原則。學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)突出重點，優(yōu)先保障教育教學(xué)活動的正常開展和重點項目的實施。5.穩(wěn)妥性原則。學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度收支情況，以當(dāng)年實際需要和可能為依據(jù)，逐項審議各項收支的必要性、合理性和可行性，編制年度預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，明確預(yù)算編制的方法和要求。2.各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。4.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對學(xué)校年度預(yù)算草案進行審核后，提交學(xué)校教職工代表大會審議。5.學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍中小學(xué)收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）財政補助收入管理1.財政補助收入是指中小學(xué)從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額地取得財政補助收入，并按照規(guī)定的用途使用。3.學(xué)校應(yīng)加強對財政補助收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政國庫集中支付制度和政府采購制度，確保財政資金的安全和有效使用。（三）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指中小學(xué)開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括學(xué)費、住宿費、考試費、培訓(xùn)費等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，并報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等向社會公示，接受社會監(jiān)督。4.學(xué)校應(yīng)加強對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保事業(yè)收入及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（四）其他收入管理1.其他收入是指中小學(xué)除財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.學(xué)校應(yīng)加強對其他收入的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保其他收入的合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍中小學(xué)支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。（二）事業(yè)支出管理1.事業(yè)支出是指中小學(xué)開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。2.基本支出是指中小學(xué)為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。3.項目支出是指中小學(xué)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。項目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，并進行單獨核算。4.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制事業(yè)支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）經(jīng)營支出管理1.經(jīng)營支出是指中小學(xué)在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對經(jīng)營支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本核算制度，確保經(jīng)營活動的盈利性和可持續(xù)性。（四）對附屬單位補助支出管理1.對附屬單位補助支出是指中小學(xué)用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定對附屬單位補助的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，并報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.學(xué)校應(yīng)加強對附屬單位補助支出的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，確保附屬單位的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展。（五）上繳上級支出管理1.上繳上級支出是指中小學(xué)按照規(guī)定上繳上級主管部門的支出。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額地上繳上級支出，并按照規(guī)定的用途使用。（六）其他支出管理1.其他支出是指中小學(xué)除事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出以外的各項支出，包括捐贈支出、利息支出、罰款支出等。2.學(xué)校應(yīng)加強對其他支出的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保其他支出的合法合規(guī)。（七）支出審批與控制1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的程序和權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得列支。2.學(xué)校應(yīng)加強對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出。對重大支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保支出的合理性和必要性。3.學(xué)校應(yīng)加強對支出憑證真實性、合法性、完整性的審核，確保支出憑證符合國家有關(guān)規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍中小學(xué)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，確保資金安全。加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，及時清理往來款項，防止壞賬損失。加強對存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度，確保存貨的安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)折舊的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。對無形資產(chǎn)的攤銷，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算，并計入相關(guān)成本費用。（五）對外投資1.對外投資是指中小學(xué)以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制對外投資，未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，不得對外投資。對外投資應(yīng)進行可行性研究和論證，確保投資的安全性和效益性。3.學(xué)校應(yīng)加強對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，明確對外投資的審批程序、管理責(zé)任和收益分配等。定期對對外投資進行清查盤點，確保對外投資的賬實相符。七、負債管理（一）負債范圍中小學(xué)負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）借入款項管理1.借入款項是指中小學(xué)從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)等借入的有償使用的款項。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制借入款項，未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，不得擅自借入款項。借入款項應(yīng)進行可行性研究和論證，確保借款的安全性和效益性。3.學(xué)校應(yīng)加強對借入款項的管理，建立健全借入款項管理制度，明確借款的審批程序、管理責(zé)任和還款計劃等。按時足額償還借款本息，不得逾期拖欠。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項管理1.應(yīng)付及預(yù)收款項是指中小學(xué)在教育教學(xué)及其輔助活動中發(fā)生的各項應(yīng)付未付和預(yù)收的款項，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.學(xué)校應(yīng)加強對應(yīng)付及預(yù)收款項的管理，建立健全應(yīng)付及預(yù)收款項管理制度，及時清理往來款項，防止壞賬損失。（四）應(yīng)繳款項管理1.應(yīng)繳款項是指中小學(xué)按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，包括應(yīng)繳財政專戶款、應(yīng)繳國庫款等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額地繳納應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。八、財務(wù)清算（一）清算原因中小學(xué)發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，成立財務(wù)清算機構(gòu)，負責(zé)組織實施財務(wù)清算工作。2.財務(wù)清算機構(gòu)應(yīng)制定財務(wù)清算方案，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查，編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)清單和債權(quán)債務(wù)清單。3.財務(wù)清算機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對學(xué)校的財產(chǎn)進行處置，清償債務(wù)，分配剩余財產(chǎn)。4.財務(wù)清算結(jié)束后，財務(wù)清算機構(gòu)應(yīng)編制財務(wù)清算報告，報主管部門和財政部門審批。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)報告的審核和分析，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)報告應(yīng)及時報送主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、收入支出情況、資金使用效益等。2.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)分析指標(biāo)體系，運用科學(xué)的分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)運行中的問題和規(guī)律，提出改進措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制