PAGE建筑工程現(xiàn)場財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范建筑工程現(xiàn)場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保工程資金的合理使用，保障工程順利進行，提高經(jīng)濟效益，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有建筑工程項目現(xiàn)場的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及公司相關(guān)規(guī)定，依法進行財務(wù)核算與管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低工程成本。4.監(jiān)督性原則：加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保工程資金安全。二、財務(wù)崗位與職責(zé)（一）財務(wù)負責(zé)人1.全面負責(zé)建筑工程現(xiàn)場的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。2.組織編制項目財務(wù)預(yù)算，審核各項費用支出，確保資金合理使用。3.定期分析項目財務(wù)狀況，為項目決策提供財務(wù)支持。4.協(xié)調(diào)與業(yè)主、監(jiān)理、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。5.監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核。（二）會計1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負責(zé)項目日常會計核算工作。2.編制記賬憑證，登記賬簿，及時準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.定期編制財務(wù)報表，如實反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。（三）出納1.負責(zé)辦理項目現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。4.定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，及時編制現(xiàn)金盤點報告。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.項目開工前，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員編制資金預(yù)算，明確項目各階段資金需求。2.資金預(yù)算應(yīng)包括工程進度款收入、材料設(shè)備采購支出、人工費用支出、其他費用支出等。3.資金預(yù)算需經(jīng)項目負責(zé)人審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。4.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算偏差，確保資金按計劃使用。（二）資金收入管理1.工程進度款收入應(yīng)按照合同約定及時與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)，確?？铐棸磿r足額到賬。2.收到業(yè)主支付的工程進度款后，出納應(yīng)及時辦理收款手續(xù)，會計應(yīng)進行賬務(wù)處理。3.其他收入如索賠款、獎勵款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，確保收入真實、準(zhǔn)確。（三）資金支出管理1.嚴格執(zhí)行費用審批制度，所有費用支出必須經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.材料設(shè)備采購支出應(yīng)按照采購合同和相關(guān)規(guī)定進行支付，確保采購資金安全。3.人工費用支出應(yīng)按照考勤記錄和工資核算標(biāo)準(zhǔn)進行發(fā)放，確保工資按時足額支付給員工。4.其他費用支出應(yīng)嚴格控制，確保費用支出合理合規(guī)。5.支付款項時，應(yīng)優(yōu)先使用銀行轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付，確保資金安全。（四）資金安全管理1.加強庫存現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，確保庫存現(xiàn)金安全。2.定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。3.加強對財務(wù)印章、空白票據(jù)等重要物品的管理，嚴格執(zhí)行保管和使用制度。4.建立資金安全預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確反映項目實際成本。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時性等原則。3.劃分收益性支出與資本性支出，正確計算當(dāng)期成本費用。（二）成本費用分類及核算1.直接成本人工費：核算項目施工過程中直接從事建筑安裝工程施工的工人及在施工現(xiàn)場為工程制作構(gòu)件和運料、配料等工人的工資、獎金、津貼、補貼等。材料費：核算項目施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：核算項目施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。2.間接成本：核算項目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費、工程保修費、工程排污費等。3.其他成本費用：核算項目施工過程中發(fā)生的其他與工程施工有關(guān)的費用，如臨時設(shè)施費、水電費、保險費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強成本費用的日常監(jiān)控，定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用偏差并采取措施進行調(diào)整。3.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支，降低工程成本。4.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高勞動生產(chǎn)率，降低工程成本。五、固定資產(chǎn)與低值易耗品管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購流程進行，經(jīng)審批后購置。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，計入相關(guān)成本費用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。2.低值易耗品應(yīng)按照公司低值易耗品管理制度進行管理，建立低值易耗品臺賬，記錄其購置、領(lǐng)用、攤銷等情況。3.低值易耗品購置應(yīng)按照公司采購流程進行，經(jīng)審批后購置。4.低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。5.定期對低值易耗品進行清查盤點，確保賬實相符。六、財務(wù)報銷管理（一）報銷原則1.嚴格執(zhí)行公司費用報銷制度，確保報銷費用真實、合理、合規(guī)。2.報銷憑證應(yīng)合法、有效，符合國家財務(wù)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。3.報銷審批流程應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得越級審批。（二）報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.將報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)審核報銷事項的真實性、合理性，并簽字確認。3.財務(wù)人員對報銷單及附件進行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的合法性、有效性、報銷金額的準(zhǔn)確性、審批流程的完整性等。審核無誤后，簽字確認。4.報銷單經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后，方可辦理報銷手續(xù)。5.出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項，報銷人領(lǐng)取報銷款項并簽字確認。（三）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.明確各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況，確保費用支出合理。3.嚴格控制超標(biāo)準(zhǔn)報銷，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.項目開工前，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。3.準(zhǔn)確核算各項收入和成本費用，正確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）發(fā)票管理1.加強發(fā)票管理，確保發(fā)票的合法取得、開具、保管和使用。2.采購材料設(shè)備等應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。3.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的稅率和開票要求進行，確保發(fā)票開具規(guī)范。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低項目稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅務(wù)政策和征管要求。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財務(wù)分析1.定期對項目財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、成本費用分析、資金使用情況分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項目存在的問題，提出改進建議，為項目決策提供依據(jù)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進行整理，確保資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，對財務(wù)資料進行分類、編號、裝訂，建立檔案目錄。3.將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應(yīng)妥善保管財務(wù)檔案，確保檔案安全，防止檔案丟