PAGE設(shè)備銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范設(shè)備銷(xiāo)售公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)信息的保密性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理和決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付安全準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時(shí)與銀行對(duì)賬，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六大類(lèi)進(jìn)行分類(lèi)設(shè)置，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門(mén)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)和審核。2.憑證填制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填制記賬憑證，確保記賬憑證的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.憑證審核：記賬憑證填制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保憑證的合法性和準(zhǔn)確性。4.賬簿登記：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的記賬憑證，及時(shí)登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。6.財(cái)務(wù)報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)公司管理層審批。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層、股東、債權(quán)人及其他相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其附注等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行編制，包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保公司資金的合理使用和安全。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度的原則，確保公司資金來(lái)源的穩(wěn)定性和可靠性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)程序進(jìn)行審批和操作，確保資金籌集過(guò)程的公開(kāi)、透明。4.公司應(yīng)及時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)公司良好的信用記錄。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，確保資金安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用效益的考核，提高資金使用效率。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。資金風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保公司資金安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確無(wú)誤。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊的合理性和準(zhǔn)確性。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的公開(kāi)、透明和合規(guī)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保存貨采購(gòu)的合理性和必要性。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。存貨入庫(kù)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨保管應(yīng)加強(qiáng)安全防范措施，確保存貨的安全完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保存貨發(fā)出的合理性和合規(guī)性。存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，確保存貨賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算、催收、監(jiān)控等環(huán)節(jié)的管理。應(yīng)收賬款核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的準(zhǔn)確無(wú)誤。應(yīng)收賬款催收應(yīng)制定合理的催收計(jì)劃，采取有效措施及時(shí)收回賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款監(jiān)控應(yīng)定期進(jìn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.公司應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃和方案，明確清查與盤(pán)點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間等。3.資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查與盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，加強(qiáng)對(duì)成本的核算和管理。成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品或項(xiàng)目進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本的核算。直接成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，間接成本應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分配。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制和管理。費(fèi)用控制應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.費(fèi)用控制應(yīng)包括日常費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等的控制。日常費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行控制。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。2.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。3.分配與積累并重原則：合理分配利潤(rùn)，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁。4.投資與收益對(duì)等原則：根據(jù)股東的投資比例進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保股東的投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)相匹配。（二）利潤(rùn)分配順序公司利潤(rùn)分配順序如下：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況決定提取。4.向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照股東的持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案的制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)決算情況，提出利潤(rùn)分配預(yù)案，報(bào)公司董事會(huì)審議。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)公告。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)的管理，確保稅務(wù)申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或逃避繳納稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制、成本費(fèi)用管理制度、利潤(rùn)分配管理制度、稅務(wù)管理制度等。3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司管理層和董事會(huì)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審