PAGE特教中心財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范特教中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障特教中心各項工作的順利開展，為特殊教育事業(yè)提供堅實的財務(wù)支持。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于特教中心及其所屬各部門、各項目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映特教中心財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋特教中心所有財務(wù)活動，做到全面管理。4.預(yù)算控制原則：實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，確保各項收支按預(yù)算執(zhí)行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益最大化。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置特教中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)特教中心財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織編制年度預(yù)算和財務(wù)決算，審核重大財務(wù)收支事項。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)特教中心合法權(quán)益。定期對財務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算和決算，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。根據(jù)特教中心事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合財力狀況，統(tǒng)籌安排各項收支。積極穩(wěn)妥，留有余地，增強預(yù)算的可靠性和可操作性。2.編制方法采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析。收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理預(yù)計各項收入來源。支出預(yù)算按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等分類編制，明確各項支出的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。3.編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合特教中心財力狀況，提出年度預(yù)算草案報特教中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)特教中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.特教中心嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門必須按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向特教中心領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報特教中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)特教中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍特教中心收入主要包括財政補助收入（如教育經(jīng)費撥款、專項經(jīng)費等）、事業(yè)收入（如學(xué)費、住宿費等）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入（如捐贈收入、利息收入等）。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.加強對事業(yè)收入的管理，確保收入及時足額上繳。對于學(xué)費、住宿費等收入，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，做到應(yīng)收盡收。3.規(guī)范捐贈收入管理，建立健全捐贈管理制度，對捐贈資金和物資進(jìn)行嚴(yán)格登記和管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ?，捐贈物資合理使用。4.加強對其他收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和處理，確保收入合法合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.特教中心統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類特教中心支出分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出（如金額較大的設(shè)備購置、修繕項目等）需經(jīng)特教中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費定額等。2.對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)根據(jù)實際情況，本著節(jié)約、合理的原則制定內(nèi)部支出標(biāo)準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。（四）支出控制1.加強對各項支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。2.建立支出預(yù)警機制，對接近預(yù)算限額的支出項目進(jìn)行重點監(jiān)控，及時采取措施加以控制。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，按照國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)接待、公務(wù)用車和因公出國（境）等活動，確?！叭苯?jīng)費支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金特教中心應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金和銀行存款的管理?，F(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行清理和催收，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍特教中心固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高且符合特教中心實際需求的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊特教中心按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報、審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)1.特教中心無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為特教中心提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則特教中心按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分各項成本費用界限，確保成本費用核算準(zhǔn)確、完整。（二）成本費用核算方法根據(jù)特教中心業(yè)務(wù)特點和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀举M用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對各項成本費用進(jìn)行歸集和分配。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。2.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.特教中心按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，特教中心領(lǐng)導(dǎo)班子審批后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對特教中心財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法趨勢分析法等，對特教中心財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評價。3.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)特教中心財務(wù)運行中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)特教中心財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對特教中心財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.特教中心審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支進(jìn)行審計，