PAGE非盈利性幼兒園財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利性幼兒園（以下簡稱“幼兒園”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)活動的順利開展，促進(jìn)學(xué)前教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《幼兒園管理條例》、《幼兒園工作規(guī)程》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本幼兒園的各項財務(wù)活動和全體教職員工。（四）基本原則1.依法理財原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.非營利性原則：幼兒園不以營利為目的，各項收入應(yīng)主要用于教育教學(xué)活動、改善辦園條件和提高教職工待遇，不得進(jìn)行利潤分配。3.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保收支平衡，略有結(jié)余。4.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受社會監(jiān)督，確保財務(wù)活動的公開、公平、公正。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)管理職責(zé)分工1.園長：對幼兒園財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核重大財務(wù)事項，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和幼兒園發(fā)展需要。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人：協(xié)助園長管理財務(wù)工作，具體組織實施財務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督等工作，定期向園長匯報財務(wù)工作情況。3.會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理等工作。4.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)票據(jù)管理，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點庫存現(xiàn)金，保證資金安全。（二）財務(wù)審批權(quán)限1.預(yù)算內(nèi)支出審批：日常辦公用品采購、小額維修費(fèi)用等金額較小的支出，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報園長審批。較大金額的設(shè)備購置、場地租賃等支出，需經(jīng)園務(wù)委員會討論通過后，由園長審批。2.預(yù)算外支出審批：因特殊情況需要發(fā)生的預(yù)算外支出，必須經(jīng)園務(wù)委員會審議，報上級主管部門批準(zhǔn)后，由園長審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支。2.預(yù)算編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括學(xué)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用、修繕費(fèi)用等。3.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際需要和財力可能，逐項核定各項收支預(yù)算。4.預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，由財務(wù)部門提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見，各部門根據(jù)指導(dǎo)意見編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制幼兒園年度預(yù)算草案，報園務(wù)委員會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入，控制支出。各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，可以按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、幼兒園發(fā)展規(guī)劃變更、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對收支平衡的影響等內(nèi)容，經(jīng)園務(wù)委員會審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.學(xué)費(fèi)收入：按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向幼兒家長收取的保育教育費(fèi)。2.政府補(bǔ)助收入：包括財政部門撥付的生均公用經(jīng)費(fèi)、專項補(bǔ)助資金等。3.捐贈收入：接受社會各界的捐贈資金和物資。4.其他收入：如利息收入、出租收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在幼兒園顯著位置公示，接受家長和社會監(jiān)督。3.收取學(xué)費(fèi)應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，及時足額入賬，不得坐收坐支。（三）捐贈管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為，確保捐贈資金和物資的安全、合理使用。2.接受捐贈時，應(yīng)向捐贈人出具合法、有效的收據(jù)，并登記造冊，妥善保管。3.捐贈資金和物資應(yīng)?？顚Ｓ?，按照捐贈人的意愿或幼兒園發(fā)展需要合理安排使用，并定期向捐贈人反饋使用情況。（四）其他收入管理1.利息收入應(yīng)及時入賬，納入幼兒園預(yù)算管理。2.出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等條款，按照合同約定及時收取租金，確保收入足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括教職工工資、獎金、福利、社會保險等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.設(shè)備購置費(fèi)用：用于購置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、生活設(shè)施等的費(fèi)用。4.修繕費(fèi)用：用于幼兒園房屋、場地、設(shè)施設(shè)備修繕等的費(fèi)用。5.其他支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園實際需要發(fā)生的其他支出。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園實際情況確定合理的標(biāo)準(zhǔn)，確保教職工待遇得到保障。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)幼兒園規(guī)模、教學(xué)活動需要等因素，制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出。3.設(shè)備購置費(fèi)用和修繕費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購和維修，確保資金使用效益。（四）支出核算1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.各項支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，不得虛列支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并定期核對銀行賬目，確保銀行存款安全。3.應(yīng)收賬款管理：及時清理應(yīng)收賬款，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。4.存貨管理：建立健全存貨管理制度，對存貨進(jìn)行定期盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合幼兒園發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：幼兒園擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)核算：按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)核算，無形資產(chǎn)應(yīng)在受益期內(nèi)分期攤銷。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費(fèi)用的受益期間，正確計算各期成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。2.直接成本包括直接材料、直接人工等，間接成本包括制造費(fèi)用等，間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核，降低成本費(fèi)用水平。2.嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、園長審批后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是對幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和分析的活動，包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的數(shù)據(jù)和方法，對財務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，揭示幼兒園財務(wù)活動中存在的問題，為決策提供依據(jù)。3.定期撰寫財務(wù)分析報告，向園務(wù)委員會和上級主管部門匯報財務(wù)分析情況，并提出改進(jìn)建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.成立內(nèi)部審計小組，定期對幼兒園財務(wù)活動進(jìn)行審計，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，確保財務(wù)活動的公開、透明。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)報表、銀行對賬單、發(fā)票存根等。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財務(wù)會計報告應(yīng)按年度整理歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備