PAGE擔保行業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范擔保行業(yè)財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，防范財務風險，保障擔保機構的穩(wěn)健運營，促進擔保行業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于在中華人民共和國境內依法設立的各類擔保機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映擔保機構的財務狀況和經營成果。3.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，避免虛增資產和利潤。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現經濟效益和社會效益的統一。二、財務機構與人員（一）財務機構設置擔保機構應設置獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責本機構的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，建立健全內部財務管理制度。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具有會計從業(yè)資格證書的會計人員，其中財務負責人應具備中級以上會計專業(yè)技術資格或從事會計工作三年以上經歷。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財經法律法規(guī)和擔保行業(yè)財務制度，能夠熟練運用財務軟件進行會計核算和財務管理。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核把關。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現和糾正財務差錯。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等資料。2.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據和資料。三、會計核算（一）會計核算基礎擔保機構應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。（二）會計科目設置擔保機構應按照國家統一的會計制度規(guī)定設置會計科目，結合本機構的業(yè)務特點和管理要求，合理設置明細科目，確保會計信息的準確反映。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，做到內容真實、手續(xù)完備、數字準確、書寫規(guī)范。記賬憑證應附有原始憑證，并注明原始憑證的張數。2.會計賬簿應按照會計科目設置，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應定期打印，保證賬頁清晰、連續(xù)編號。（四）財務會計報告1.擔保機構應按照國家統一的會計制度規(guī)定編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表及附注。2.財務會計報告應定期向股東、監(jiān)管部門等報送，確保財務信息的及時披露。財務會計報告應經注冊會計師審計，并出具審計報告。四、資金籌集與運用（一）資金籌集1.擔保機構的資金來源主要包括自有資金、借入資金和其他資金。自有資金應按照國家有關規(guī)定足額籌集，并保持相對穩(wěn)定。2.借入資金應嚴格按照規(guī)定的用途使用，按時償還本息。借入資金的規(guī)模應與擔保機構的資產規(guī)模、經營狀況和償債能力相適應，防范債務風險。（二）資金運用1.擔保機構的資金應主要用于擔保業(yè)務，不得用于投資、拆借等其他用途。2.擔保機構應建立健全擔保項目評審制度，對擔保項目進行嚴格的風險評估和審核，確保擔保資金的安全和有效使用。3.擔保機構應加強對擔保項目的跟蹤管理，及時掌握被擔保企業(yè)的經營狀況和財務狀況，發(fā)現問題及時采取措施，防范擔保風險。五、擔保業(yè)務收費與成本費用（一）擔保業(yè)務收費1.擔保機構應按照國家有關規(guī)定和市場行情合理確定擔保業(yè)務收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。2.擔保業(yè)務收費應在簽訂擔保合同前明確告知被擔保企業(yè)，并在合同中約定。擔保機構應按照合同約定及時足額收取擔保費。（二）成本費用管理1.擔保機構應加強成本費用管理，建立健全成本費用核算制度，嚴格控制各項成本費用支出。2.成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。擔保機構應按照規(guī)定的成本費用開支范圍和標準進行核算，不得隨意擴大或縮小成本費用開支范圍。3.擔保機構應加強對各項費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，確保費用支出的真實性、合理性和合法性。六、準備金與風險補償（一）準備金計提1.擔保機構應按照國家有關規(guī)定計提擔保賠償準備金、未到期責任準備金和一般風險準備金。2.擔保賠償準備金應按照當年擔保費收入的一定比例計提，用于彌補擔保代償損失。未到期責任準備金應按照當年擔保費收入的一定比例計提，用于補償未到期擔保責任可能發(fā)生的損失。一般風險準備金應按照凈利潤的一定比例計提，用于彌補擔保機構經營虧損。（二）風險補償機制1.擔保機構應建立健全風險補償機制，積極爭取政府扶持政策和資金支持，提高風險抵御能力。2.政府應加大對擔保行業(yè)的扶持力度，通過設立擔保專項資金、給予財政補貼等方式，支持擔保機構發(fā)展，降低擔保機構經營風險。七、利潤分配（一）利潤分配原則擔保機構的利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工和社會等各方利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證股東合理回報的同時，注重積累，增強擔保機構的發(fā)展后勁。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取一般風險準備金。4.向股東分配利潤。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.擔保機構應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對本機構的財務狀況進行自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。內部審計部門應定期對財務部門進行審計，確保財務制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.擔保機構應接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和有關情況。2.監(jiān)管部門應加強對擔保機構的財務監(jiān)管