PAGE協(xié)會財務制度管理辦法一、總則（一）目的本協(xié)會財務制度管理辦法旨在規(guī)范協(xié)會財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障協(xié)會各項工作的順利開展，促進協(xié)會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于協(xié)會及其所屬各部門、分支機構(gòu)、代表機構(gòu)和專項基金管理組織的財務活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保協(xié)會財務活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則協(xié)會實行統(tǒng)一財務管理，財務工作由協(xié)會財務部門歸口管理，統(tǒng)一核算。3.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，合理安排各項支出，提高資金使用效率。4.公開透明原則財務信息公開透明，接受會員大會、理事會、監(jiān)事會及社會公眾的監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設置協(xié)會設立獨立的財務部門，配備具有專業(yè)資格的財務人員，負責協(xié)會的財務管理工作。財務部門應明確崗位職責，建立健全內(nèi)部管理制度。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責協(xié)會財務管理工作的全面領導，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織編制協(xié)會年度預算、決算，審核各項財務收支。定期向理事會、監(jiān)事會報告財務工作情況，提供財務分析報告。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行會計核算，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則協(xié)會預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧協(xié)會發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支。2.預算編制方法收入預算應根據(jù)協(xié)會業(yè)務活動開展情況、會員會費收入、捐贈收入、政府資助收入等因素進行預測編制。支出預算應根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和實際需要，按照項目類別、用途等進行分類編制，包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、業(yè)務活動經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置等。3.預算編制程序每年[具體時間]前，協(xié)會各部門應根據(jù)本部門下一年度工作計劃，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合協(xié)會年度工作計劃和財務狀況，編制協(xié)會年度預算草案。年度預算草案經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，報會員大會批準。（二）預算執(zhí)行1.協(xié)會各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)協(xié)會理事會審議通過，并報會員大會備案。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向協(xié)會領導和各部門通報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在問題。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、協(xié)會業(yè)務活動變化、不可抗力等因素影響，導致預算執(zhí)行困難或無法執(zhí)行的，可以進行預算調(diào)整。2.調(diào)整程序由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算安排。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，報會員大會備案。（四）決算管理1.協(xié)會應在年度終了后及時編制決算報告，全面反映協(xié)會年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算報告應包括決算報表、決算說明等內(nèi)容，決算報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，決算說明應詳細說明決算編制依據(jù)、決算數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)差異及原因等。3.決算報告經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，報會員大會備案。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會收入主要包括會員會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務收入、利息收入及其他合法收入。（二）收入管理原則1.各項收入應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會章程的規(guī)定收取，做到合法合規(guī)、應收盡收。2.協(xié)會應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算和票據(jù)管理。（三）收入核算1.協(xié)會各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.會員會費收入應按照協(xié)會章程規(guī)定的標準和方式收取，財務部門應建立會員會費臺賬，詳細記錄會員會費繳納情況。3.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，財務部門應建立捐贈收入臺賬，詳細記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等信息。4.政府資助收入應按照政府部門的要求和規(guī)定使用，財務部門應建立政府資助收入臺賬，詳細記錄政府資助項目、資助金額、資助時間等信息。5.服務收入應按照服務合同約定的標準和方式收取，財務部門應建立服務收入臺賬，詳細記錄服務項目、服務對象及收費金額等信息。6.利息收入應按照銀行存款利率計算，及時入賬。（四）票據(jù)管理1.協(xié)會收取各項收入應使用合法有效的票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或白條收款。2.協(xié)會應按照國家有關規(guī)定和財政部門的要求，建立健全票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。3.協(xié)會財務部門應指定專人負責票據(jù)管理工作，定期對票據(jù)使用情況進行檢查和盤點，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍協(xié)會支出主要包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、業(yè)務活動經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置、對外捐贈及贊助支出等。（二）支出管理原則1.各項支出應嚴格按照國家有關規(guī)定和協(xié)會章程的規(guī)定執(zhí)行，做到合理合規(guī)、勤儉節(jié)約。2.協(xié)會應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批1.協(xié)會各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務負責人對費用支出的合法性、合規(guī)性及預算執(zhí)行情況進行審核，并簽字確認。協(xié)會領導根據(jù)審批權限進行審批，簽字確認。2.對于重大支出項目，如固定資產(chǎn)購置、對外捐贈及贊助支出等，應經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，方可支出。（四）支出核算1.協(xié)會各項支出應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符。2.人員經(jīng)費支出應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會薪酬制度執(zhí)行，包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。3.辦公經(jīng)費支出應按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項辦公費用，包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等。4.業(yè)務活動經(jīng)費支出應按照協(xié)會年度工作計劃和業(yè)務活動開展情況進行安排，包括會議費、培訓費、調(diào)研費、宣傳費等。5.固定資產(chǎn)購置支出應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，購置固定資產(chǎn)應進行可行性論證，嚴格控制購置標準和數(shù)量。6.對外捐贈及贊助支出應按照協(xié)會章程和相關規(guī)定執(zhí)行，捐贈及贊助支出應明確捐贈及贊助對象、金額、用途等，并簽訂捐贈及贊助協(xié)議。（五）費用報銷1.協(xié)會費用報銷應嚴格按照國家有關規(guī)定和協(xié)會財務制度執(zhí)行，報銷憑證應真實、合法、有效。2.費用報銷應提供合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票或收據(jù)應注明開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。3.費用報銷應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后，方可報銷。報銷時，經(jīng)辦人應將審批后的費用報銷單及相關憑證交給財務部門，財務部門審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.協(xié)會流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等。2.協(xié)會應加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)安全完整。3.協(xié)會現(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。4.協(xié)會銀行存款管理應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀律，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。5.協(xié)會應收賬款、預付賬款、其他應收款管理應建立健全管理制度，定期清理核對，及時催收款項，防止壞賬損失。6.協(xié)會存貨管理應建立健全管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.協(xié)會應加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.協(xié)會固定資產(chǎn)購置應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，進行可行性論證，嚴格控制購置標準和數(shù)量。4.協(xié)會固定資產(chǎn)驗收應組織相關部門和人員進行驗收，驗收合格后方可入賬。5.協(xié)會固定資產(chǎn)保管應指定專人負責，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。6.協(xié)會固定資產(chǎn)使用應定期進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。7.協(xié)會固定資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，進行評估作價，報經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，方可處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應按照規(guī)定程序進行審批。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會無形資產(chǎn)是指協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.協(xié)會應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.協(xié)會無形資產(chǎn)取得應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會無形資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，進行評估作價，報經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，方可入賬。4.協(xié)會無形資產(chǎn)驗收應組織相關部門和人員進行驗收，驗收合格后方可入賬。5.協(xié)會無形資產(chǎn)保管應指定專人負責，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時間、使用部門等信息。6.協(xié)會無形資產(chǎn)使用應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自轉(zhuǎn)讓或出租。7.協(xié)會無形資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會無形資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，進行評估作價，報經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，方可處置。處置無形資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失應按照規(guī)定程序進行審批。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.協(xié)會財務部門應定期對協(xié)會財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.協(xié)會各部門應配合財務部門做好內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供財務信息和相關資料。（二）外部監(jiān)督1.協(xié)會應接受會員大會、理事會、監(jiān)事會及社會公眾的監(jiān)督，定期向會員大會、理事會、監(jiān)事會報告財務工作情況。2.協(xié)會應按照國家有關規(guī)定和財政部門的要求，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務信息和相關資料。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.協(xié)會應定期編制財務報告，全面反映協(xié)會財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告包括財務報表和財務情況說明書。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等。3.財務情況說明書應詳細說明協(xié)會財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況及財務收支執(zhí)行情況，分析影響財務狀況和經(jīng)營成果的主要因素，提出改進措施和建議。（二）財務分析1.協(xié)會應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行財務分析，為協(xié)會決策提供依據(jù)。2.財務分析應采用科學的方法，對協(xié)會財務指標進行分析，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。3.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容，分析結(jié)果應客觀、準確、全面，建議應具有針對性和可操作性。九、財務檔案管理（一）檔案范圍協(xié)會財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告、預算資料、決算資料、