PAGE電影公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范電影公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[電影公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理。參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全與完整。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算方案。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)各類費用的審核報銷，確保費用支出合規(guī)合理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。做好財務(wù)檔案的整理和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。如因法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則等發(fā)生變化需要變更會計政策或會計估計的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)電影行業(yè)特點和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費用、收入等各類項目，確保財務(wù)核算全面、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.財務(wù)核算流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保憑證內(nèi)容真實、完整、合法。憑證審核：會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務(wù)報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。財務(wù)分析：財務(wù)人員定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析報告，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行操作；債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)，確保融資成本合理，并按時償還本息。建立健全資金籌集管理制度，對融資過程中的風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，確保資金籌集合法、合規(guī)、安全。2.資金使用公司資金實行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。加強資金支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。各項費用支出應(yīng)取得合法有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報銷。重大資金支出應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。建立資金使用跟蹤和監(jiān)控機制，及時掌握資金使用情況，確保資金安全、高效使用。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?？刂片F(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。加強現(xiàn)金收支管理，出納人員應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。對現(xiàn)金收付憑證應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對和盤點。4.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并加強銀行賬戶管理。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)安全、準(zhǔn)確、及時。五、成本費用管理1.成本費用分類生產(chǎn)成本：包括影片制作成本、發(fā)行成本等直接與影片生產(chǎn)相關(guān)的費用。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.成本費用預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)特點，編制成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項成本費用的預(yù)計金額、發(fā)生時間和控制措施。財務(wù)部門對各部門成本費用預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度成本費用預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.成本費用控制建立成本費用控制責(zé)任制，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。加強成本費用核算與分析，及時掌握成本費用變動情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格控制各項成本費用支出，對超預(yù)算的成本費用支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，并分析原因，提出改進(jìn)措施。加強成本費用管理的信息化建設(shè)，利用財務(wù)軟件等工具對成本費用進(jìn)行實時監(jiān)控和管理。4.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。各項成本費用報銷應(yīng)取得合法有效的憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票號碼、發(fā)票金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期等。報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后到財務(wù)部門報銷。財務(wù)人員對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報銷手續(xù)。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。六、收入管理1.收入分類票房收入：指影片在電影院上映所取得的票房收入。版權(quán)銷售收入：指公司將影片版權(quán)出售給其他單位或個人所取得的收入。廣告收入：指影片植入廣告、貼片廣告等所取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的其他與電影業(yè)務(wù)相關(guān)的收入，如影片衍生產(chǎn)品收入等。2.收入確認(rèn)原則票房收入按照實際收到的票房款項確認(rèn)收入。版權(quán)銷售收入按照合同約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。廣告收入按照廣告投放合同約定的時間和金額確認(rèn)收入。其他收入按照實際發(fā)生并符合收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。3.收入核算與管理建立收入核算管理制度，確保收入核算準(zhǔn)確、及時。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收入確認(rèn)原則，及時記錄和核算各項收入，并編制收入報表。加強與發(fā)行方、影院等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握票房收入、版權(quán)銷售等情況，確保收入足額、及時入賬。對收入進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并進(jìn)行調(diào)查和處理。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法依規(guī)、兼顧各方利益、可持續(xù)發(fā)展的原則。在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后，按照公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積，由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤，按照股東持股比例進(jìn)行分配。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門根據(jù)公司年度財務(wù)決算情況，編制利潤分配預(yù)案，報公司董事會審議。董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后實施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.稅款繳納按照納稅申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納清晰、可查。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃符合政策要求。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計的，應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并取得審計報告。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。2.財務(wù)報告披露根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露公司財務(wù)報告。財務(wù)報告披露內(nèi)容應(yīng)包括公司基本情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的信息，確保信息披露真實、完整、及時。3.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險。撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。歸檔后的財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年；財務(wù)報表等保管期限為10年；其他重要財務(wù)資料應(yīng)根據(jù)實際情況確定保管期限。4.財務(wù)檔案查閱與銷毀因工作需要查閱財務(wù)