PAGE關(guān)于如何執(zhí)行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司/組織持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織所有財(cái)務(wù)活動，做到無遺漏、無死角管理。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)動態(tài)，做出合理決策。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、權(quán)力明確。7.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，以合理成本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。4.管理公司/組織各項(xiàng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與繳納，確保公司/組織依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)決策，對項(xiàng)目投資、融資、成本控制等提供財(cái)務(wù)意見。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，保障公司/組織資金需求。參與公司/組織重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，支持管理層決策。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步分析，為財(cái)務(wù)決策提供基礎(chǔ)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計(jì)做好資金核對工作，及時(shí)反饋資金收支異常情況。按照規(guī)定辦理工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等資金支付業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級及以上會計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度，了解公司/組織所在行業(yè)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)要求。3.具有良好的職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司/組織財(cái)務(wù)秘密。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織整體情況，編制公司/組織年度預(yù)算草案，提交管理層審議。經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，及時(shí)報(bào)告管理層，由管理層決定是否調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)遇到不可抗力因素、市場環(huán)境重大變化或公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整等情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請需詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)至各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)，準(zhǔn)確確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和金額。對于銷售商品收入，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司/組織不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司/組織時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。對于提供勞務(wù)收入，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織，交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的收入核算崗位，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，及時(shí)將銷售合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收入核算和跟蹤。加強(qiáng)對收入款項(xiàng)的管理，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。對于逾期未收回的款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，采取有效措施進(jìn)行催收，并向財(cái)務(wù)部門反饋催收情況。定期對收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，分析收入增減變動原因，為管理層決策提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用分類與核算明確成本費(fèi)用的分類標(biāo)準(zhǔn)，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門按照分類標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況。對于生產(chǎn)成本，按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品成本。對于期間費(fèi)用，按照費(fèi)用發(fā)生部門進(jìn)行歸集和核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，制定成本費(fèi)用控制措施和辦法。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時(shí)，加強(qiáng)采購合同管理，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對生產(chǎn)過程中的物料消耗、能源消耗等進(jìn)行監(jiān)控和控制，減少浪費(fèi)。銷售部門應(yīng)合理控制銷售費(fèi)用，優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效果。嚴(yán)格按照費(fèi)用審批制度，控制各項(xiàng)銷售費(fèi)用支出。管理部門應(yīng)精簡機(jī)構(gòu)，提高工作效率，降低管理費(fèi)用。加強(qiáng)對辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程、審批權(quán)限和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。員工發(fā)生成本費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷單據(jù)，附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料，按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性以及報(bào)銷單據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性等。對于不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。經(jīng)審批后的報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行支付。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在進(jìn)行融資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資方式。制定融資計(jì)劃，明確融資時(shí)間、融資金額、融資渠道等，并按照計(jì)劃組織實(shí)施。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確保融資工作順利進(jìn)行。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行申請，經(jīng)審批后支付。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，確保公司/組織資金流動性和安全性。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清查核對，確保賬戶資金安全。對于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收付合規(guī)、安全。加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)調(diào)合作，及時(shí)掌握銀行結(jié)算政策和系統(tǒng)變化，確保資金結(jié)算工作順利進(jìn)行。（五）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)對貨幣資金的日常管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。對于積壓、變質(zhì)等存貨，及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊：按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置行為合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價(jià)，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得行為合法合規(guī)。對于外購無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和核對，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和使用情況。對于存在減值跡象的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行減值測試和計(jì)提減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置行為合法合規(guī)。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價(jià)，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。在編制過程中，應(yīng)認(rèn)真核對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，審核無誤后提交管理層審批。經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)報(bào)告，按照規(guī)定的時(shí)間和方式對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，提出針對性的建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交管理層，以便管理層及時(shí)了解公司/組織財(cái)務(wù)情況，做出合理決策。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)工作質(zhì)量。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向管理層提交審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，定期聘請外部會計(jì)師事務(wù)所對公司/組織財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.與外部會計(jì)師事務(wù)所簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，明確審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)費(fèi)用等事項(xiàng)。3.積極配合外部會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部會