PAGE征拆所財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)征拆所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保征拆工作順利進(jìn)行，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本征拆所實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于征拆所及其下屬各部門、項(xiàng)目組的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映征拆所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋征拆所所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項(xiàng)，按時編制財務(wù)報表和報告。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低征拆成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置征拆所設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面管理工作，組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督、預(yù)算管理等工作，參與征拆所重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。4.財務(wù)審計人員：對征拆所財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提出改進(jìn)建議。（三）人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定本征拆所財務(wù)管理制度和辦法。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)征拆所合法權(quán)益。參與征拆所重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、項(xiàng)目招投標(biāo)等工作，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性、完整性，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本核算和控制。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。4.財務(wù)審計人員職責(zé)制定內(nèi)部審計計劃和方案，對征拆所財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。審查財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等資料的真實(shí)性和合法性。檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計，出具審計報告。配合外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計工作，提供相關(guān)資料。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)征拆所收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮征拆所各項(xiàng)工作需求，合理分配資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目。3.科學(xué)合理原則：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，采用科學(xué)方法進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。4.彈性原則：考慮到征拆工作的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定彈性，以應(yīng)對突發(fā)情況。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，對各項(xiàng)支出進(jìn)行重新評估和審核。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算更具連續(xù)性和完整性。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：征拆所財務(wù)部門根據(jù)年度工作計劃和目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、格式、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、合規(guī)性等，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門進(jìn)行修改后重新上報。財務(wù)部門將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制征拆所年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：征拆所領(lǐng)導(dǎo)班子對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行調(diào)整完善，形成正式的年度預(yù)算方案，報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：征拆所將批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、項(xiàng)目組，明確各部門、項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對比分析預(yù)算執(zhí)行差異，查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門、項(xiàng)目組應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)遇到國家政策調(diào)整、征拆項(xiàng)目重大變更、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報征拆所領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。（六）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門、項(xiàng)目組預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍征拆所收入主要包括征拆補(bǔ)償款收入、上級財政撥款收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.征拆補(bǔ)償款收入：按照與被征拆單位或個人簽訂的征拆補(bǔ)償協(xié)議約定的金額和時間確認(rèn)收入。2.上級財政撥款收入：按照財政部門下達(dá)的撥款文件和金額確認(rèn)收入。3.其他收入：按照實(shí)際收到的金額和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.規(guī)范征拆補(bǔ)償款收取流程：嚴(yán)格按照征拆補(bǔ)償協(xié)議收取征拆補(bǔ)償款，確?？铐?xiàng)及時足額到賬。加強(qiáng)對征拆補(bǔ)償款收取情況的跟蹤和監(jiān)督，防止出現(xiàn)漏收、少收等情況。2.加強(qiáng)與財政部門溝通協(xié)調(diào)：及時了解上級財政撥款政策和資金安排情況，積極爭取財政支持，確保財政撥款及時到位。3.嚴(yán)格其他收入管理：對其他收入來源進(jìn)行明確登記和管理，確保收入合法合規(guī)。加強(qiáng)對其他收入收取的審核和監(jiān)督，防止出現(xiàn)亂收費(fèi)、截留收入等問題。五、支出管理（一）支出分類征拆所支出主要包括征拆補(bǔ)償支出、人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報征拆所領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。2.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出，如征拆項(xiàng)目大額補(bǔ)償款支付、重大設(shè)備采購等，除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過征拆所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，方可報銷支付。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.加強(qiáng)費(fèi)用審核：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、完整，支出內(nèi)容符合規(guī)定。對不符合要求的支出憑證，不予報銷。3.規(guī)范支出標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品采購標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，防止鋪張浪費(fèi)。（四）征拆補(bǔ)償支出管理1.嚴(yán)格審核征拆補(bǔ)償協(xié)議：在支付征拆補(bǔ)償款前，應(yīng)認(rèn)真審核征拆補(bǔ)償協(xié)議，確保協(xié)議內(nèi)容合法合規(guī)，補(bǔ)償金額準(zhǔn)確無誤。2.規(guī)范補(bǔ)償款支付方式：征拆補(bǔ)償款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確保資金安全。嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額征拆補(bǔ)償款。3.建立征拆補(bǔ)償檔案：對每一筆征拆補(bǔ)償業(yè)務(wù)建立檔案，包括征拆補(bǔ)償協(xié)議、支付憑證、相關(guān)審批文件等，便于查詢和監(jiān)督。（五）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放職工工資、獎金、津貼補(bǔ)貼等，繳納社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.其他人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格控制其他人員經(jīng)費(fèi)支出，如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得超支。（六）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)：加強(qiáng)辦公用品采購管理，建立辦公用品采購審批制度，嚴(yán)格控制辦公用品采購數(shù)量和價格，降低辦公成本。2.差旅費(fèi)：制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行總量控制，確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出合理合規(guī)。（七）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理1.項(xiàng)目預(yù)算管理：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.項(xiàng)目成本核算：建立項(xiàng)目成本核算制度，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計算項(xiàng)目成本，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。3.項(xiàng)目驗(yàn)收管理：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)算。對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類征拆所資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。3.預(yù)付款項(xiàng)：包括預(yù)付工程款、預(yù)付征拆補(bǔ)償款等，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行預(yù)付款項(xiàng)管理，確保預(yù)付款項(xiàng)安全，防止出現(xiàn)預(yù)付款項(xiàng)被挪用等問題。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補(bǔ)償。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保處置價格合理，處置收入及時足額入賬。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍：征拆所擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價：按照取得時的實(shí)際成本計價，如外購無形資產(chǎn)按照購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計價；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中符合資本化條件的支出計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，將無形資產(chǎn)成本在受益期內(nèi)合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：征拆所應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。3.審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋征拆所公章后，按照規(guī)定時間報送上級主管部門、財政部門等。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點(diǎn)分析征拆所收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況，評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析，通過與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的變化情況和原因。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為征拆所領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度：制定完善的內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對征拆所財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.財務(wù)人員監(jiān)督：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時制止并報告。（二