PAGE選礦廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范選礦廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保選礦廠各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障選礦廠持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于選礦廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映選礦廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋選礦廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便管理層及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置選礦廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全廠的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守選礦廠財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。參與制定選礦廠的財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制方案，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法合理納稅。協(xié)助做好資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.選礦廠采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和選礦廠實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行記賬，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、登記及時(shí)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.選礦廠應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映選礦廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)選礦廠管理層審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.選礦廠根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定辦理手續(xù)，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析和評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌資方案。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)選礦廠管理層集體決策。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算制度的規(guī)定辦理，確保資金安全。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到賬款相符。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定范圍使用，不得超范圍支付現(xiàn)金。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對(duì)銀行存款賬目。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。4.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括原材料、輔助材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量。4.存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。5.加強(qiáng)對(duì)存貨保管的管理，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。7.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，確保資金回籠。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.選礦廠按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用與當(dāng)期收入相配比，正確計(jì)算當(dāng)期損益。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、人工工資、制造費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。3.銷售費(fèi)用：包括銷售部門人員工資、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，制定年度成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各車間。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，對(duì)超預(yù)算支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.選礦廠的利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出4.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用5.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出6.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅（二）利潤(rùn)分配1.選礦廠實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。4.提取任意盈余公積的比例由公司章程或股東大會(huì)決定。5.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照投資者的出資比例或持股比例進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)預(yù)算是選礦廠在一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的總體計(jì)劃，包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門、各車間參與編制。3.預(yù)算編制的依據(jù)包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、選礦廠的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)等。4.預(yù)算編制的內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門、各車間應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)