PAGE美國宇航局財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范美國宇航局（以下簡稱“宇航局”）的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障宇航局各項任務(wù)的順利實施，實現(xiàn)宇航局的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于美國宇航局及其所屬各部門、各項目團(tuán)隊以及所有涉及宇航局財務(wù)收支的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守美國法律法規(guī)以及相關(guān)國際財務(wù)準(zhǔn)則，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映宇航局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋宇航局所有財務(wù)收支事項，無遺漏、無死角，全面規(guī)范財務(wù)管理。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求資金使用效益最大化，以支持宇航局的科研探索和任務(wù)執(zhí)行。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動的安全與規(guī)范。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善宇航局財務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制宇航局年度預(yù)算、決算，進(jìn)行預(yù)算的分解、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整。3.負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映宇航局各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全、高效使用。5.開展財務(wù)分析，為宇航局決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和專業(yè)建議。6.負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，定期進(jìn)行內(nèi)部審計和財務(wù)檢查。7.協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的關(guān)系，配合完成審計、稅務(wù)等工作。（二）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行宇航局財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對本部門的財務(wù)收支活動負(fù)責(zé)。3.配合財務(wù)部門做好財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作，提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、完整。（三）項目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)項目預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理安排項目經(jīng)費，確保項目按計劃推進(jìn)。2.對項目經(jīng)費使用的真實性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，并接受財務(wù)和審計監(jiān)督。3.及時向財務(wù)部門反饋項目經(jīng)費使用情況，配合財務(wù)部門做好項目財務(wù)核算和決算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)宇航局的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)決算數(shù)據(jù)。各部門、各項目的業(yè)務(wù)需求和工作任務(wù)。國家財政政策和相關(guān)經(jīng)費管理規(guī)定。2.編制流程每年[具體時間]前，財務(wù)部門發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確編制要求和時間節(jié)點。各部門根據(jù)職責(zé)和任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展需求，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合宇航局整體財力狀況，提出調(diào)整建議，形成年度預(yù)算草案報宇航局管理層審批。年度預(yù)算草案經(jīng)宇航局管理層審批通過后，報上級主管部門備案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核、宇航局管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形國家財政政策發(fā)生重大變化，影響宇航局預(yù)算安排。宇航局戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算項目和金額需要變動。因不可抗力等特殊原因，致使原預(yù)算無法執(zhí)行。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整理由、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，并附相關(guān)證明材料?！额A(yù)算調(diào)整申請表》經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報宇航局管理層審批。經(jīng)宇航局管理層審批同意的預(yù)算調(diào)整事項，由財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為宇航局管理層提供決策參考。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入來源1.政府撥款：包括國家財政預(yù)算安排的宇航局專項經(jīng)費、科研項目經(jīng)費等。2.科研合同收入：與國內(nèi)外科研機構(gòu)、企業(yè)簽訂科研合作合同取得的收入。3.捐贈收入：接受國內(nèi)外單位、個人捐贈用于宇航局科研事業(yè)的資金。4.其他收入：如資產(chǎn)出租收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.對于政府撥款，按照國家財政部門規(guī)定的撥款方式和時間，在收到撥款時確認(rèn)收入，并按照規(guī)定的用途進(jìn)行核算。2.科研合同收入按照合同約定的收款方式和時間確認(rèn)收入，在滿足收入確認(rèn)條件時進(jìn)行核算。3.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認(rèn)收入，并按照捐贈人指定的用途或宇航局相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。4.其他收入按照實際發(fā)生的金額和相關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)收入并進(jìn)行核算。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)合同約定收取收入，確保收入的合法性和完整性。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期與財務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。3.加強對科研合同收入的管理，規(guī)范合同簽訂、執(zhí)行和款項回收等環(huán)節(jié)，防范合同風(fēng)險。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費：包括工資、津貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、印刷費、水電費、郵電費等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費：包括科研項目經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費、實驗材料經(jīng)費、測試化驗加工費等。4.其他支出：如捐贈支出、對外投資支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出按照部門預(yù)算和相關(guān)規(guī)定由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出、超預(yù)算支出等需經(jīng)宇航局管理層審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合理性、合規(guī)性，確保支出符合法律法規(guī)和財務(wù)制度要求。（三）支出報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報銷手續(xù)。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制各項費用支出，杜絕不合理開支。（四）支出控制1.加強對各項支出的預(yù)算控制，確保支出不超預(yù)算。2.建立支出預(yù)警機制，對接近預(yù)算上限的支出項目及時進(jìn)行提醒和監(jiān)控。3.定期對支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為宇航局提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、宇航局管理層審批后實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和性價比。3.購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，保障宇航局權(quán)益。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等，確保資產(chǎn)符合合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。3.驗收合格后，填寫《資產(chǎn)驗收單》，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，建立資產(chǎn)使用臺賬，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.對于固定資產(chǎn)，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置時間、使用部門、使用狀況等信息。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映宇航局的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.在規(guī)定時間內(nèi)，將財務(wù)報告報送宇航局管理層、上級主管部門，并按照國家有關(guān)規(guī)定向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期開展財務(wù)分析工作，對宇航局的財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為宇航局決策提供數(shù)據(jù)支持和參考依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施，促進(jìn)宇航局財務(wù)管理水平的提升。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門定期對各部門財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.各部門應(yīng)加強對本部門財務(wù)活動的自我監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，定期對宇航局財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個方面，重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制的有效性和財務(wù)風(fēng)險防范情況。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)